Телятникова Виктория Сергеевна НОУ ВПО «Волгоградский институт экономики, социологии и права», доцент кафедры финансов и бухгалтерского учета.

Токарева Мария Андреевна НОУ ВПО «Волгоградский институт экономики, социологии и права», магистрант.

Управление внутренними рисками в коммерческом банке

Одной из проблем является отсутствие четкой методологической базы. В результате на службу внутреннего контроля часто возлагают не свойственные ей функции, скажем, написание методик для других служб банка. Между тем обязанности службы внутреннего контроля включают написание методик проверок, т. е. определение методов, способов, видов проверок, определение перечня документов, используемых при этом. Однако служба внутреннего контроля не должна выполнять функции других банковских служб. Следующая причина, осложняющая нормальную работу банка, — неопределенность задач, которая связана с отсутствием или нечеткой постановкой во многих банках как стратегических, так и текущих, краткосрочных задач. Проблема заключается также в не достаточной проработанности процедур, рамок банковской политики, навыков оценки риска и контроля над ними, неопределенности функций, часто приводящей к слабой координации работы между подразделениями. Управление риском в ряде случаев стало выступать в качестве самостоятельного объекта деятельности. В ряде случаев в коммерческом банке необходимо установить двойной контроль (оперативный и последующий), взаимосвязи между ними, а также между отдельными подразделениями, выполняющими контрольные функции. Потребность в этом возникает в условиях нехватки специалистов, осуществляющих управление рисками, отсутствия служб по контролю над рисками в филиалах. Кроме того, не разработаны специальные показатели эффективности внутреннего контроля в рамках отдельных проверок, система критериев и показателей, оценивающих эффективность деятельности по управлению рисками.

Исходя из выше сказанного, повышенное внимание уделяется развитию систем управления внутренними рисками. Поэтому, актуален и необходим поиск новых подходов к управлению рисками путем развития систем управления рисками коммерческих банков для наиболее эффективного использования их потенциала в целях снижения и предотвращения внутренних рисков в коммерческих банка РФ.

Необходимо провести анализ действующих систем управления рисками в коммерческих банках и предложить ключевые направления развития коммерческих банков в области риск-менеджмента, методы снижения внутренних рисков в коммерческих банках.

Управление внутренними рисками — одна из наиболее актуальных тем в финансовой и банковской сферах. Целью управления являются предотвращение негативных последствий, которые могут возникать в текущей деятельности кредитной организации, усиление контроля бизнес-процессов [1].

Система риск-менеджмента еще слабо развита в российской банковской системе, процесс ее становления и развития начался не так давно. Далеко не в каждом банке созданы подразделения, осуществляющие работу по анализу и управлению банковскими рисками. Для эффективного управления внутренними рисками (кредитный риск, риск несбалансированной ликвидности, валютный риск, фондовый, процентный риск (как составляющие рыночных рисков), а также операционные риски, риск потери репутации банком, правовой риск и пр.) коммерческого банка должна быть четко организована работа по пяти составляющим процесса риск-менеджмента, а именно:

• процесс идентификации риска, направленный на его выявление;
• количественный и качественный анализ риска;
• планирование риска как составная часть стратегии банка;
• разработка мер по управлению рисками (диверсификация, лимитирование, страхование, ограничение, резервирование и др.);
• контроль риска.

Система управления внутренними рисками – комплекс организационных, методических, автоматизированных средств по предупреждению возможных внутренних рисков, минимизации отрицательных последствий и недопущению повторов их реализации [2].

В аспекте организации процесса управления рисками рассматриваемая система предполагает выделение следующих элементов, которые указаны в рис.1.

Рис.1. Процесс управления рисками в коммерческом банке

Субъекты управления внутренними банковскими рисками зависят от размеров и структуры банка. Субъекты управления внутренними банковскими рисками зависят от размеров и структуры банка. К их числу в коммерческом банке относится: руководство банка, отвечающее за стратегию и тактику банка, направленные на рост прибыли при допустимом уровне рисков; комитеты, принимающие решения о степени определенных видов фундаментальных рисков, которые может принять на себя банк; подразделение банка, занимающееся планированием его деятельности; функциональные подразделения, отвечающие за коммерческие риски, связанные с направлениями деятельности этих подразделений; аналитические подразделения, предоставляющие информацию для принятия решений по банковским рискам; службы внутреннего аудита и контроля, способствующие минимизации операционных рисков и выявлению критических показателей, сигнализирующих о возможности возникновения рисковой ситуации; юридический отдел, контролирующий правовые риски.

Идентификация риска заключается в выявлении областей (зон) риска, специфичных для различных видов риска. Идентификация риска предполагает не только выявление зон риска, но также практических выгод и возможных негативных последствий для банка, связанных с этими зонами. Для идентификации риска, как и других элементов системы управления, большое значение имеет хорошая информационная база, складывающаяся из сбора и обработки соответствующей информации. Отсутствие соответствующей информации — важный фактор любого риска.

С каждым годом российские банки уделяют все больше внимания управлению рисками, присущими их деятельности, но в большинстве из них основным, а зачастую и единственным направлением риск-менеждмента является управление кредитным риском. Однако экономический кризис в США, странах Юго-Восточной Азии, повлекший за собой кризис на мировом уровне, в том числе и в России, показал, что кризис в одной сфере всегда влечет за собой нестабильность остальных. Таким образом, он был бы менее заметен для финансовой системы, если бы на уровне каждого финансового института осуществлялась комплексная и систематическая работа по управлению всеми видами рисков.

Рыночный риск объединяет в себе фондовый, валютный и процентный риски.      Фондовый риск (риск коммерческих банков, связанный с осуществлением операций с ценными бумагами) определяется как «риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги, в том числе закрепляющие права на участие в управлении) торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты».

Валютный риск представляет собой возможные потери «вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и (или) драгоценных металлах».

Процентный риск – это риск, связанный с «возникновением финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации».

Каждый из этих рисков имеет свои особенности, специфику и методы оценки, поэтому управление ими в коммерческом банке должно строиться на использовании индуктивного метода.

Процесс мониторинга риска коммерческих банков включает в себя: распределение обязанностей по мониторингу риска, определение системы контрольных показателей методы регулирования риска. Обязанности по мониторингу рисков распределяются между функциональными подразделениями банка, его специализированными комитетами, подразделениями внутреннего контроля, аудита и анализа, казначейством или другим сводным управлением банка, его менеджерами. При этом функциональные подразделения банка отвечают за управление коммерческими рисками, а комитеты и сводные подразделения — фундаментальными рисками.

Регулирование представляет собой совокупность методов, направленных на защиту банка от риска. Эффективность управления риском во многом зависит от умения использовать в полной мере все методы и приемы. Методы управления риском состоят из приемов снижения его степени. Можно выделить три основных способа снижения риска:

Отказ от риска (простое уклонение от мероприятия, связанного с риском, т.е. отказ от каких-либо операций, несущих в себе неприемлемый для банка риск, а значит и отказ от прибыли);

Снижение риска (самострахование – резервирование, диверсификация, лимитирование, минимизация);

Передача риска третьему лицу (страхование, хеджирование, распределение).

Следует отметить, что управление риском путем его снижения и передачи третьему лицу осуществляется в процессе финансовой операции, в то время как отказ от риска применим и актуален только на момент рассмотрения сделки.

Система управления рисками является важнейшим элементом устойчивого развития бизнеса коммерческого банка. Для повышения эффективности системы риск-менеджмента в коммерческих банках можно предложить следующую схему: создание унифицированной системы контроля отраслевых и страновых рисков; внедрение базовых элементов системы консолидированного контроля кредитных рисков по операциям с корпоративными клиентами в части согласования крупных сделок; создание стандартизованной системы отчетности компаний Группы и консолидированной отчетности по рискам Группы в целом; реализация процедуры расчета экономического капитала (Capital-at-Risk) в соответствии с требованиями международного комитета по банковскому надзору; создание комитета Группы, координирующего процесс интеграции систем управления рисками.

В области управления операционным риском ключевой задачей является совершенствование единых стандартов управления операционными рисками в коммерческих банках и методологии оценки операционного риска и капитала на его покрытие. Очевидно, что подходы к оценке операционных рисков находятся пока в стадии становления. Для их развития необходимо иметь, по крайней мере, два вида оценки: объем ущерба и вероятность потерь.

Получение данной информации, ее регистрация как раз и составляет основную проблему. Для ее решения, например, коммерческие банки Великобритании, Германии и Франции объединились в своих усилиях по сбору данных об операционных рисках. На анонимной основе они предоставляют друг другу информацию о внутренних рисках, что в определенной мере позволяет оценить вероятность возникновения операционных рисков [3,4].

В том случае, если вероятность риска низка, а потери велики, коммерческому банку следует перевести риск, например, застраховать от пожара, сбоев в компьютерных программах, сетевых отключений. Если вероятность низка и сумма ущерба незначительна, следует принять риск. При высоком уровне вероятности наступления события и сумме ущерба необходимо принимать меры по предотвращению риска. Наконец, если вероятность наступления события велика, а сумма ущерба незначительна. В этом случае также необходимо принять меры по снижению риска.

Для эффективной системы управления рисками необходим максимально экономичный способ организации внутреннего контроля, который, возможно, заключается в создании линейно-матричных систем внутреннего контроля. В этих системах будут задействованы руководители функциональных подразделений или специальные работники, выделенные в помощь службам внутреннего контроля или аудита. Наиболее сложна система организации службы внутреннего контроля в многофилиальных банках, так как здесь возникают две взаимопротиворечащие проблемы: создание службы внутреннего контроля в каждом филиале слишком дорого; наличие службы внутреннего контроля только в головном банке приведет к потере эффекта мгновенного реагирования за операциями и процедурами в филиале. Рассмотрим подробнее сферу внутреннего контроля в банке. Она включает разные функции, которые предполагают: контроль рациональности постановки задач в области управления рисками, т.е. на данном этапе внутренний контроль может определить, правильно ли банк поставил перед собой задачу, проработана она или нет, насколько она реальна, отвечает ли стратегическому развитию или носит текущий, случайный характер;

После выделения структурных компонентов системы управления банковскими рисками нужно выявить связи этих компонентов или функциональные компоненты: диагностические - включающие в себя действия, связанные с накоплением, анализом новых сведений о банковских условиях реструктуризации, о банках, которые могут подвергнуться банкротству, и банках, которые пока от него далеки, анализом новых знаний, методик и информации;

Прогнозные действия, связанные с планированием деятельности отделов внутреннего контроля и аудита в направлении достижения целей системы, которые на текущем этапе еще не определены; конструктивные - действия по отбору и построению элементов влияния на систему управления банковскими рисками со стороны руководства банков, а также со стороны ЦБ РФ и других контролирующих органов; коммуникативные - включающие в себя действия, связанные с установлением целесообразного взаимодействия между руководством банка, проверяемыми подразделениями и службами внутреннего контроля и аудита. Этот вопрос очень важный, и, как показывает практика, он практически не решен сегодня ни одним коммерческим банком. В целом системе управления банковскими рисками предъявляются следующие требования: Связанность - предполагает ограничение проверок, которые проводит служба внутреннего контроля банка путем выделения существенных зависимостей, выборок и разработок. Стабильность подразумевает ежегодную, ежеквартальную ежемесячную воспроизводимость системы внутреннего комплексного контроля над банковскими рисками. Наблюдаемость - возможность фиксации конкретных расчетов, а также использования теоретических наработок в практике коммерческих банков, разработки специальных показателей эффективности внутреннего контроля. Все вышеуказанные компоненты необходимо обеспечить информационной базой при создании комплексной системы управления банковскими рисками. Однако следует отметить, что руководство некоторых банков сегодня отказалось от службы внутреннего контроля, так как считает, что данная служба мешает основной деятельности и не отвечает задачам функционирования банка.

Литература:

1. Бухтин М.А. Риск-менеджмент в кредитной организации: методология, практика, регламентирование. Книга 1: Методика и практика работы подразделений риск - менеджмента /Методическое пособие. – М.: Издательский дом «Регламент», 2008.

2. Вишняков Я.Д. Общая теория рисков : учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений / Я.Д.Вишняков, Н.Н.Радаев. — 2-е изд., испр. — М. : Издательский центр «Академия», 2010.

3. Сазыкин Б.В. Управление операционным риском в коммерческом банке. – Москва : Вершина. 2010.

4. Юденков Ю.Н. Риск-менеджмент в кредитной организации: методология, практика, регламентирование. Кн. 2 / Юденков Ю.Н., Тысячникова Н.А., Ермаков С.Л. и др. - М.: ИД «Регламент», 2011.

5. http://www.riskovik.com – Профессиональный портал для риск - менеджеров