Ганевич В. В.

Состояние налоговой системы Республики Беларусь: проблемы и перспективы развития

УО «Полесский государственный университет», Беларусь

Состояние налоговой системы Республики Беларусь: проблемы и перспективы развития

Налоговая система Беларуси постоянно совершенствуется. Одним из основных направлений проводимой в нашей стране работы по государственному регулированию экономики и совершенствованию условий налогообложения является упрощение налоговой системы и снижение налоговой нагрузки. При этом можно условно выделить следующие направления: сокращение количества применяемых налогов, сборов (пошлин), повышение привлекательности особых режимов налогообложения, упрощение процедур налогового контроля и налогового администрирования.

С 2005 года отменено 28 налогов и платежей. Кардинально пересмотрены в сторону уменьшения размеры штрафных санкций. Реализовано 57 системных мер по упрощению налоговой системы, среди которых снижение ставки подоходного налога до 12%. Это один из самых низких в Европе показателей. Ставка налога на прибыль снижена с 24 до 18%,  это самая низкая ставка налога в Таможенном союзе, и одна из самых низких в регионе Центральная и Восточная Европа. В 7 раз увеличились размеры налоговых вычетов для граждан [1, с.14]. Следует отметить, что с 1 января 2011 года в Беларуси отменены пять платежей в бюджет. Сокращена периодичность уплаты НДС - плательщикам предоставлено право отчитываться и уплачивать НДС поквартально, отменены авансовые платежи по НДС. Введено декларирование налога на прибыль по итогам за год с квартальной уплатой текущих платежей. Упрощен порядок и увеличен объем налоговых вычетов по НДС. Сокращен объем справочных сведений налоговых деклараций [2].

В результате проведенных мероприятий за 2010-2012 годы в сфере налогового регулирования, по итогам рейтинга "Ведение бизнеса-2013" налоговая система Беларуси заняла 129 место.

Несмотря на это, сложившаяся в Республике Беларусь система налогообложения характеризуется преобладанием косвенных налогов и низким удельным весом прямых налогов по сравнению с развитыми странами. Значительные налоговые отчисления жестко привязаны к отдельным элементам издержек производства, особенно к оплате труда. Наибольший удельный вес приходится на налоги и отчисления из выручки. Налоги и отчисления из прибыли и доходов занимают, примерно, четвертую часть. Остальные налоги и отчисления относятся на затраты по производству и реализации продукции. Предоставление льгот в действующей налоговой системе слабо увязывается с результативностью товаропроизводителей.

Кроме того, белорусское налоговое законодательство по-прежнему объемно. Его нормы распылены по большому количеству нормативно-правовых актов, в которые постоянно вносятся изменения и дополнения, причём не всегда улучшающие их содержание.

Для решения вышеперечисленных проблем и дальнейшего совершенствования налоговой системы Республики Беларусь целесообразно осуществить:

- Вхождение в число передовых стран по ведущим международным рейтингам, характеризующим конкурентоспособность, деловую среду, уровень инновационного развития, эффективность государственного управления страны. Это позволит улучшить международный имидж Республики Беларусь и вызовет рост доверия у национальных и иностранных инвесторов к проводимой экономической политике.

- Дальнейшее снижение налоговой нагрузки на экономику путем уменьшения налогового давления на прибыль и фонд заработной платы. Вместе с тем на данном этапе уже снижена налоговая нагрузка в сфере инновационной и инвестиционной деятельности посредством снижения налоговых ставок, предоставления налоговых льгот, что, в свою очередь, соответствует стратегии инновационного развития национальной экономики Беларуси.

- Одним из основных направлений совершенствования налоговой системы Республике Беларусь является выравнивание налогового бремени. В целом можно говорить о достаточно неравномерном уровне налоговой нагрузки в Республике Беларусь. Выравнивание условий налогообложения должно происходить, прежде всего, за счет резкого сокращения числа налоговых льгот. Действующее налоговое законодательство предусматривает большое количество льгот практически по каждому из существующих налогов. Каждая налоговая льгота является мощным стимулом для развития того вида деятельности, на который она распространяется. Поэтому необходимо серьезное сокращение льгот, что сделает налоговое законодательство более справедливым и улучшит собираемость налогов.

- Одной из важных проблем, для которой необходимо найти решение, является также проведение широкой информационно-разъяснительной работы, направленной на повышение налоговой грамотности плательщиков. Ежегодно налоговыми органами при участии СМИ проводится свыше 25 000 разъяснительных мероприятий, в том числе деловые встречи, круглые столы и семинары, прямые и «горячие» телефонные и интернет-линии. Однако этого недостаточно. Наряду с вышеуказанными мероприятиями необходимо проводить следующие:

а) проведение встреч по обмену опытом;

б) более широкое освещение в СМИ проблем предпринимательства и путей их разрешения, положительного опыта отдельных предпринимателей и их объединений;

в) создание в интернете широко разрекламированных, реально действующих сайтов предпринимательских объединений, через которые предприниматели в режиме реального времени смогут задавать вопросы и получать на них ответы, общаться друг с другом на форумах, вырабатывая совместные решения.

- Немаловажную роль в обеспечении полного и своевременного исполнения налоговых обязательств играет внедрение в процесс налогового администрирования электронных технологий.  Необходимо продолжить работу по созданию новых и совершенствованию действующих электронных сервисов, следует  уделить особое внимание качеству предоставляемых услуг, что позволит увеличить популярность данного метода подачи деклараций среди плательщиков. 

В целом можно сказать: налоговая система республики по составу и механизму взимания налогов максимально приближена к стандартам развитых стран. При этом все еще существует проблема нестабильности налоговой системы. Поэтому следует отметить, что министерству предстоит дальнейшая работа по гармонизации налоговой системы республики с системами европейских стран.

Литература:

1. Кийко Д. Н. Изменения в Налоговый кодекс: что ждет плательщиков// Финансы, учет, аудит. –  2012. - № 10. – С. 12-18.

2. В Беларуси прогнозируют повышение рейтинга по налогообложению в отчете Всемирного банка / Архив документов / Министерство по налогам и сборам  [Электронный ресурс]. – Режим доступа : http://nalog.gov.by/ndok/publikacii/f573e73bd6467c91.html – Дата доступа : 08.11.2013.