Мусина Д.А.

Анализ исполнения республиканского бюджета РК за 2012год

АО «Финансовая Академия», Казахстан

Анализ исполнения республиканского бюджета РК за 2012год.

Прогноз социально-экономического развития на 2012-2016 годы был разработан на основании итогов функционирования экономики страны за 1 полугодие 2011 года с учетом конъюнктуры на мировых товарных рынках и тенденций развития мировой экономики в условиях глобального кризиса.

Экономика Казахстана продемонстрировала замедление темпов роста в 2012 году. По предварительной оценке за 2012 год реальный рост валового внутреннего продукта по сравнению с 2011 годом составил 5 %, что на 0,4 процентных пункта ниже запланированного показателя. Краткий экономический индикатор в 2012 году составил 102,5 %.

Исполнение основных макроэкономических показателей за 2012 год приведено в таблице.

* оценка Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан за  январь-декабрь 2012г.

Исполнение по поступлениям республиканского бюджета

Всего в республиканский бюджет поступило 4 889,2 млрд.тенге, или 100,7%, с ростом по сравнению с 2011 годом на 7,4 %.

Доходы поступили в сумме 4 763,4 млрд.тенге или исполнение составило 100,7%, в том числе налоговых поступлений - 2 975,6 млрд.тенге или 100,8%, неналоговых – 249,9 млрд.тенге или 103,6%, поступлений от продажи основного капитала – 17,3 млрд.тенге или 87,7% и трансфертов поступило 1 520,7 млрд.тенге, или 100,2%.

Перевыполнение доходной части в сумме 33,5 млрд.тенге получено в основном за счет налоговых поступлений на 23,9 млрд.тенге.

Данное перевыполнение плана сложилось в основном по НДС, по налогу на международную торговлю и операции, по поступлению за использование природных ресурсов, по акцизу на импорт на сумму 63,9 млрд. тенге.

По корпоративному подоходному налогу план не исполнен на 40 млрд.тенге в связи с недостижением запланированного номинального роста ВДС на 4,8%, в том числе по горнодобывающей промышленности на 7,5%, по обрабатывающей промышленности на 0,7%.

Поступления КПН по отношению к предыдущему году снизилось на 9,2 млрд. тенге. При этом, хотелось бы отметить, что поступления от плательщиков не сырьевого сектора экономики показывает определенный рост прибыли, индикатором которого является рост поступлений по КПН на 11,4%. Более того количество налогоплательщиков этой категории увеличилось на 8,9% или на 5,3 тысячи. 

Неисполнение КПН компенсируется перевыполнением плана по следующим налогам.

По НДС на 27,5 млрд.тенге или 103,1% к плану, из них по товарам внутреннего производства на 31,2 млрд.тенге по причине фактически меньшего возврата НДС из бюджета против планируемого на 8,8% (возврат планировался в сумме 495 млрд. тенге, фактически возвращено 451,1 млрд. тенге).

При этом план по НДС на импорт не исполнен на сумму 3,7 млрд. тенге, который запланирован в сумме 727,1 млрд. тенге из расчета прогнозируемого роста импорта на 17,4%,  при фактически сложившемся росте 15%, поступило 723,4 млрд. тенге.

При этом, по НДС в целом план выполнен.

Исполнение по поступлениям за использование природных и других ресурсов составило 106,1% к плану, перевыполнение плана на 13,0 млрд.тенге, сложилось за счет налога на добычу полезных ископаемых и платы за использование радиочастотного спектра.

По налогу на добычу полезных ископаемых план перевыполнен на 6,7 млрд.тенге, или на 104,4%, это связано с преждевременной уплатой платежей отдельными компаниями в декабре 2012 года  налоговых обязательств 2013 года.

Плата за использование радиочастотного спектра перевыполнена на 5,3 млрд.тенге, исполнение плана составило 163,5%, в связи с поступлением  разовой платы от АО «Казахтелеком» за выделение полосы для внедрения мобильной связи четвертого поколения.

По налогам на международную торговлю и операции план перевыполнен на 22,6 млрд.тенге, за счет ЭТП на сырую нефть и на товары выработанные из нефти, в основном за счет роста экспорта.

По поступлениям от продажи основного капитала план не исполнен на 2,4 млрд.тенге, в связи с отсутствием потенциальных покупателей, на приобретение материальных ценностей, выпускаемых в порядке освежения государственного материального резерва.

Налоговыми органами проводится работа по сокращению сумм недоимок в бюджет.

По состоянию на 1 января 2013 года недоимка составила 81,3 млрд.тенге, по сравнению с началом 2012 года сократилась в 3,6 раза (на 01.01.2012 года недоимка составляла 224,2 млрд.тенге).

Исполнение по расходам республиканского бюджета

Расходы республиканского бюджета на 2012 год составили 5 795,7 млрд.тенге, или 99,3% к плану. По сравнению с 2011 годом рост расходов республиканского бюджета составил 668,4 млрд.тенге.

Отклонение плана от факта составило 41,6 млрд.тенге. Из них 17,4 млрд.тенге нераспределенная сумма по распределяемым бюджетным программам. При этом, в соответствии с Бюджетным кодексом (в случае неполного распределения расходов, предусмотренных в бюджете по распределяемым бюджетным программам, направленным на использование резерва ПРК, нераспределенная сумма не является неисполнением бюджета), с учетом этого бюджет не исполнен на 24,2 млрд.тенге и его доля в общей сумме расходов составила 0,4 %, что на 0,3 процентных пункта меньше по сравнению с 2011 годом. В том числе: 6,2 млрд. тенге экономия по общегосударственным расходам, из которых, 0,5 млрд.тенге по представительским затратам, 5,7 млрд.тенге по обслуживанию правительственного долга; 2,3 млрд.тенге экономия по результатам госзакупок, по ФОТ, социальному налогу, банковским услугам, курсовая разница; 6,1 млрд.тенге не выполнены договорные обязательства подрядчиками (не представлены акты выполненных работ, представлены товары не соответствующие тех.спецификациям, отсутствие поставки товаров). Оставшиеся 9,6 млрд.тенге не освоены по причине неэффективного управления бюджетными средствами, это несвоевременное проведение конкурсных процедур, перенесение сроков их проведения, несвоевременного принятия нормативных правовых актов по реализации бюджетных программ. 

Из оставшихся неосвоенными 24,2 млрд.тенге, 11,1 млрд.тенге, согласно бюджетному законодательству используются в текущем году, на финансирование неоплаченной части зарегистрированных обязательств 2012 года по продолжающимся бюджетным программам развития и текущим бюджетным программам, со сроком реализации более одного года.

При этом, необходимо отметить, что стратегические задачи, вытекающие из Посланий Главы государства народу Казахстана по повышению уровня жизни граждан страны, недопущению роста безработицы, индустриально-инновационному развитию, поддержке малого и среднего бизнеса, развитию агропромышленного комплекса реализованы. 

Расходы на социальную сферу за последние 10 лет увеличились в 10,5 раз. В 2002 году данные расходы произведены на 204,8 млрд.тенге, то в 2012 году они составили 2 143,9 млрд.тенге.

Проводимая активная социальная политика привела к значительному улучшению жизненного уровня населения. Необходимо отметить, что международные эксперты относят Казахстан к группе стран с доходами выше среднего показателя.

Литература:

1. Официальный сайт Агентства Республики Казахстан по статистике http://www.stat.kz

2.  Официальный сайт Национального Банка Республики Казахстан http://www.nationalbank.kz/

3. Интернет-ресурс //http://www.minfin.gov.kz/ Отчет Правительства Республики Казахстан об исполнении республиканского бюджета за 2012 год