Коняхин А.Н.

Автоматизация подготовки первой отчетности по МСФО

Автоматизация подготовки первой отчетности по МСФО

Подготовка первой отчетности по МСФО достаточно трудоемкий и дорогостоящий процесс, но его можно автоматизировать. При этом степень автоматизации будет зависеть от потребностей пользователей отчетности, масштабов деятельности компании и других факторов

Автоматизацию подготовки первой отчетности по МСФО лучше всего начать выполнять до даты перехода на МСФО. Это позволит отладить автоматизированную систему, и снизит нагрузку на специалистов по МСФО.

При первом применении МСФО и подготовке первой отчетности по МСФО проблемы подготовки первой отчетности (выбор и применение освобождений от определенных МСФО, разработка методологии подготовки отчетности (учетная политика, план счетов, и т.п.), создание нового отдела по МСФО, подготовка вступительного баланса) накладываются на общие проблемы автоматизации подготовки отчетности по МСФО [3].

Автоматизацию подготовки первой отчетности можно условно разделить на несколько этапов: этап оценки целесообразности автоматизации, этап выбора программного продукта, этап разработки и настройки программного продукта, этап тестирования, этап внедрения, обучение и консультация пользователей.

При оценке целесообразности необходимо подготовить обоснование необходимости внедрения автоматизации при подготовке первой отчетности.

При выборе программного продукта нужно исходить из функциональности программы, стоимости обслуживания, возможности доработки программы (наличия «открытого кода»).

Полная автоматизация подготовки первой отчетности возможна с помощью ERP систем (Enterprise Resource Planning - система управления, автоматизации бизнеса и процессов), таких как SAP, Oracle, 1С. Частичная автоматизация подготовки первой отчетности по МСФО с помощью MS Excel.

При подготовке первой отчетности по МСФО путем параллельного учета для программистов со стороны подрядчика важно описать процесс движения объектов по тому или иному участку, основные поправки МСФО.

При подготовке первой отчетности путем трансляции критической областью являются правила трансляции со счетов РСБУ на счета МСФО, которые необходимо разрабатывать параллельно с программистами.

При автоматизации трансформации важно понимать алгоритм расчета тех или иных поправок, которые производятся только на дату перехода на МСФО, либо рассчитываются в каждом отчетном периоде (поправки по необязательным освобождениям и обязательным исключениям).

При автоматизации консолидации необходимо ввести в систему данные о консолидационном периметре группы компаний, указав компании группы, а также доли их владения [1]. Также возможно реализовать учет поступлений и выбытий компаний группы из периметра консолидации. Сверка взаиморасчетов может производиться между отдельными дочерними с помощью специального отчета, содержащего данные результатах сверки компаний группы, или в режиме онлайн через портал внутригрупповой сверки.

На этапе тестирования важную роль играют примеры, которые моделируют ситуации учета, максимально приближенные к реальным. По результатам тестирования подрядчику выдаются замечания, которые он должен устранить.

Тестирование на реальных данных конкретных компаний позволит устранить ошибки, которые были пропущены в процессе тестирования и моделирования различных ситуаций в учетной системе.

Обычно все сложности и проблемы новой системы автоматизированной подготовки первой отчетности устранить на этапе опытно эксплуатации не удается, и данные проблемы устраняются на следующем этапе – промышленной эксплуатации, которая выявляет ошибки и недоработки, не выявленные на предыдущих этапах автоматизации, и позволяет полностью доработать систему [2].

Часто только в ходе промышленной эксплуатации выявляются проблемы связанные с загрузкой, выгрузкой данных, проблема низкой производительности оборудования для консолидации, работы с отчетами. Все вышеперечисленные проблемы обычно устраняются в рабочем режиме, и компании должны быть готовы к подобного рода сложностям.

При подготовке первой отчетности возможно путем комбинации различных способов подготовки первой отчетности (трансформации, трансляции, параллельного учета) снизить затраты на подготовку первой отчетности, и повысить прозрачность подготовки первой отчетности, как для руководства компании, так и для внешних аудиторов.

Литература

1. Волкова Е. Автоматизация системы финансового учета: этап разработки [Электронный ресурс] / Е. Волкова // МСФО на практике. – 2012. – № 4. – Режим доступа: http://msfo-practice.ru/article.aspx?aid=284715.

2. Волкова Е. Автоматизация системы финансового учета: этап тестирования и внедрения [Электронный ресурс] / Е. Волкова // МСФО на практике. – 2012. – № 5. – Режим доступа: http://msfo-practice.ru/article.aspx?aid=288334.

3. Петров А.М. Проблемы составления консолидированной отчетности на этапе автоматизации / А.М. Петров // Международный бухгалтерский учет. – 2011. – № 33. – С. 2 – 10.