Иремадзе Э.О., Григорьева Т.В., Бахтигареева Л.Т.

Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основе многомерного корреляционного анализа

На сегодняшний день существуют множество методов и методик, при помощи которых происходит оценка финансово-хозяйственной деятельности организаций. Наиболее точной методикой оценки финансового состояния экономического субъекта является та, которая учитывает не только внутренние перемещения активов и капитала организации, но и ее отраслевую принадлежность, и специфику деятельности внутри отрасли. Использование корреляционно – регрессивного  анализа в этом случае позволяет учитывать экономическую ситуацию внутри отрасли. Говоря о широком использовании корреляционных  моделей в финансовом анализе, необходимо отметить сложность разработки подобной модели на уровне хозяйствующего субъекта.

Исследуя аспекты разработки и уровня применения корреляционных моделей оценки финансового состояния предприятий в России, следует отметить низкий уровень отечественных исследований, проводимых в этой области.

Целью нашего исследования являлось изучение анализа взаимовлияния выручки и себестоимости на изменение прибыли предприятия с помощью корреляционно – регрессионного метода на основании бухгалтерского баланса как инструмента принятия управленческого решения. В ходе проведения анализа нами были решены следующие задачи: систематизация, закрепление и расширение полученных теоретических и практических знаний по экономическому анализу; применение этих знаний при решении конкретной научно-практической задачи анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в частности анализа взаимовлияния выручки и себестоимости на прибыль. Предметом исследования являлся анализ финансового состояния предприятия. Объектом исследования являлось предприятие ОАО «Газпром».

ОАО «Газпром» — одна из крупнейших энергетических компаний в мире. Основными направлениями ее деятельности являются геологоразведка, добыча, транспортировка, хранение, переработка и реализация углеводородов, а также производство и сбыт электрической и тепловой энергии. Анализируемый нами в работе период охватывает девять лет работы предприятия.

Практическая значимость работы состоит в том, что содержащийся в ней эконометрический анализ финансового состояния может быть использован для прогнозирования основных экономических показателей деятельности предприятия. При анализе финансовой  деятельности предприятия особое место занимают модели, выявляющие количественные связи между изучаемыми показателями и влияющими на них факторами.

Под финансовым состоянием предприятия  понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

В целях финансового оздоровления предприятия ОАО «Газпром» было отобрано 5 факторов, влияющих на величину прибыли: себестоимость проданной продукции, коммерческие расходы, управленческие расходы, валовая прибыль и услуги по организации транспортировки. В ходе корреляционно-регрессионного анализа выяснилось, что существенно значимыми из них являются себестоимость проданных товаров, коммерческие и управленческие расходы. Эти факторы были включены в регрессионную модель. Подводя итоги полученных результатов корреляционно-регрессионного анализа, были сделаны следующие выводы:  увеличение себестоимости продукции на 1% приведет к увеличению выручки в среднем на 0,28%; увеличение коммерческих расходов на 1% приведет к увеличению выручки  в среднем на 0,81%;  увеличение управленческих расходов на 1% приведет к увеличению выручки в среднем на 0,04%.

В современной экономике и в бизнесе без прогноза не обойтись. Любое серьезное  решение, в особенности связанное с финансовыми показателями, требует прогноза, предвидения развития экономической ситуации. В настоящее время разработано много методов прогнозирования, которые с той или иной степенью надежности предсказывают будущие события. В экономике и бизнесе временные ряды — это очень распространенный тип данных.

Во временном ряде содержится информация об особенностях и закономерностях протекания процесса, статистический анализ позволил выявить закономерности и использовать их для оценки характеристик процесса в будущем, то есть для прогнозирования. Нами был составлен прогноз финансовых показателей предприятия на последующие два года.

При сохранении сложившихся закономерностей развития прогнозируемая величина попадет в интервал, образованный нижней и верхней границами.

Руководству ОАО «Газпром» следует обратить внимание на величину коммерческих расходов, поскольку управление ими способно оказать значительное влияние на величину чистой прибыли.