Курбанова Н.Р., Исаева П. Г., Тагизаде З.Т.

Операции банка по кредитованию корпоративных клиентов и базовых отраслей экономики

Тагизаде З.Т. – к.э.н., доцент кафедры «налоги и денежное обращение» ДГУ Операции  банка  по  кредитованию  корпоративных  клиентов  и  базовых  отраслей  экономики

Современный банковский рынок корпоративных кредитов является основным сегментом банковского кредитного рынка и, с позиции функционально-институционального подхода, определяется как совокупность регулируемых государством, основанных на принципах банковского кредитования отношений между банками и заемщиками - нефинансовыми организациями по поводу купли-продажи кредитных продуктов банков, обслуживаемых инфраструктурными институтами. Принципы кредитования позволяют строить кредитные отношения исходя из сущности, роли и границ кредита в экономике и формируют общепринятые правила поведения участников кредитного рынка, поэтому их следует рассматривать как основу этого рынка. (Белоглазовой Г., Кроливецкой Л., 2008)

Перечень и содержание принципов банковского кредитования менялись под влиянием теоретических и практических представлений о кредите, его свойствах и функциях в экономике. Исходные принципы были закреплены в законе РФ «О банках и банковской деятельности», к ним относятся: возвратность, платность и срочность. Помимо официально признанных, экономисты Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая, Н.Б. Глушкова, Е.П. Жарковская, Г.Г. Коробова , A.M. Тавасиев, В.П. Бычков, В.А. Москвин относят к принципам кредитования также: обеспеченность, дифференцированность, целевой характер, а также подчинение кредитной сделки нормам законодательства и банковским правилам, неизменность положений кредитного договора, взаимовыгодность кредитной сделки, диверсификация кредитного портфеля являются производными от регламентированных государством принципов кредитования, детализирующими последние. Поэтому я считаю оптимальным остановиться на трех исходных принципах, уточнив их содержание в современных условиях и применительно к отдельным видам кредитных продуктов банков. (Глушкова Н.Б., 2009)

Возвратность кредита означает необходимость его погашения заемщиком, что предполагает установление банком источников возврата кредита, исходя из его цели, и структурирование кредита, исходя из цели и определяемых ею источников его погашения и с учетом структуры ресурсов банка. В современных условиях возвратность кредита рассматривается как важнейшая предпосылка финансовой устойчивости отдельного банка и банковской системы в целом.

Цель кредита определяет конкретный источник его погашения. При кредитовании потребностей текущего платежного оборота предприятий  источником возврата долга выступает текущая выручка от реализации продукции (работ, услуг), достаточность которой определяется на основе анализа общей кредитоспособности предприятия. В этом случае кредит используется для поддержки действующего бизнеса, не меняет структуру и качество производственных мощностей, не требует разработки и представления в банк инвестиционного проекта и возвращается после завершения одного операционного цикла предприятия. В целом, такие кредиты надежным заемщикам существенно снижают кредитные риски банков и платежного оборота заемщиков и обеспечивают быструю оборачиваемость кредитных вложений банков и капитала их клиентов. (Жарковская Е.П., 2010)

Следующий принцип рынка банковских кредитов - это срочность, в котором находит выражение временная определенность возврата кредитов. Сроки кредитов обусловлены сроками завершения кредитуемых мероприятий, обоснованных заемщиками в ТЭО при краткосрочных кредитах и в бизнес-планах проектов при средне- и долгосрочных кредитах, и могут определяться в виде конкретной даты или наступлением определенных событий. В отличие от плановой экономики, этот принцип в современных условиях трактуется как ограничитель нахождения заемных средств в обороте заемщика, стимулирующий его к тщательному обоснованию размера и срока кредита и эффективному его использованию, и как условие обеспечения ликвидности банков, учитываемое при структурировании кредитов и их мониторинге с целью выявления проблемных кредитов на ранних стадиях и принятия корректирующих мер. Так, краткосрочные кредиты могут предоставляться без обеспечения и под низкий процент; долгосрочные кредиты, как более рисковые, предполагают в обязательном порядке обеспечение и более высокий процент. При долгосрочном кредитовании инвестиционных проектов решающее значение имеет выделение периодов освоения и окупаемости затрат для установления отсрочки в погашении кредита на период освоения затрат с последующим поэтапным, по мере ввода объектов в эксплуатацию, возмещением основного долга.

Следующим принципом рынка банковских кредитов выступает платность, реализуемая через механизм банковского процента и представляющая для банков смысл создания финансовых активов и средство сохранения ссуженной стоимости, а для заемщиков - стоимостную меру привлечения ресурсов и требуемую рентабельность их вложения. В сравнении с плановой экономикой, в настоящее время платность кредитов обеспечивает банкам необходимый уровень доходности, компенсирует их кредитные риски и оказывает влияние на финансовый менеджмент заемщиков в плане выбора оптимальных источников финансирования с позиции баланса ценовых и неценовых факторов привлечения средств. Объективно процентная ставка по кредитам имеет нижний и верхний пределы, нижним выступают затраты банка по привлечению ресурсов, содержанию своего аппарата и норма прибыли, минимально необходимая для развития банка, а верхним - норма рентабельности по каждой отрасли экономики, при этом по кредитам в оборотный капитал - это норма рентабельности текущей деятельности заемщика, а по кредитам на реализацию инвестиционных проектов - уровень рентабельности данных проектов.

Отношения на банковском рынке корпоративных кредитов строятся на основе базовых принципов кредитования по определенной системе. Система банковского кредитования корпоративных клиентов определяется как совокупность взаимосвязанных элементов, регламентирующих и регулирующих  кредитный процесс банка с заемщиками - нефинансовыми организациями. При этом кредитный процесс рассматривается как комплекс последовательных, регламентированных процедур банка, увязанных с его стратегическими и текущими приоритетами развития, по купле-продаже кредитных продуктов банка, или как технология кредитования.

В качестве составных элементов система банковского кредитования корпоративных клиентов включает в себя:

во-первых, элементы, регламентирующие кредитный процесс банка. К ним относятся: государственные и внутрибанковские органы, определяющие стратегию и политику банков на кредитном рынке и их процедуры на разных этапах кредитного процесса. Первые представлены Правительством РФ и ЦБ РФ соответственно. ЦБ РФ разрабатывает правила ведения и бухгалтерского учета кредитных операций банков, осуществляет их регулирование и контроль, организует систему рефинансирования. Вторые представлены, в зависимости от организационно-управленческой структуры банка, разными органами управления и комитетами  и руководствуются в своей деятельности соответствующими положениями и должностными инструкциями банка;

- нормативно-правовую базу РФ и внутренние положения банков по кредитным операциям. Нормативно-правовая база РФ представлена в настоящее время: в части стратегии развития банковского рынка корпоративных кредитов - распоряжениями, постановлениями Правительства РФ, определяющими концепцию долгосрочного социально-экономического развития РФ на период до 2020 года, порядок предоставления государственных гарантий РФ по банковским кредитам и другие аспекты - ориентиры кредитной политики банков; в плане регламентации кредитных процедур банков - общими нормами ГК РФ, законами РФ в части отдельных видов кредитов, способов их обеспечения, инфраструктурных участников рынка банковских кредитов, документами ЦБ РФ, регламентирующими оценку и лимиты кредитных рисков по балансовым и внебалансовым требованиям банков, технику кредитования, оформление и бухгалтерский учет кредитных операций, порядок начисления и погашения процентов по кредитам.

Внутренняя нормативная база банков включает документы по их кредитной стратегии и кредитной политике, организации работы на каждом этапе кредитного процесса и оценке кредитных рисков. Смыслом разработки положений о кредитной стратегии и политике является определение целевых приоритетов кредитных вложений банка, обеспечивающих за счет диверсификации кредитного портфеля и соответствующей структуры пассивов приемлемый уровень кредитного, процентного рисков и риска ликвидности, а также должную рентабельность. Данные документы реализуются в кредитных процедурах банка на каждом этапе кредитного процесса, регламентированных его соответствующими положениями;

во-вторых, элементы, регулирующие  кредитный процесс банка:

2) объекты кредитования определяют целевое использование кредитов, которое должно соответствовать уставной деятельности заемщика, кредитной политике банка, создавать источники погашения кредитов, и обусловливают структуру кредитов. Целевое использование кредитов обеспечивают платежные кредиты, не разрешенные правилами ЦБ РФ. Цели кредитования устанавливаются банками отдельно по кратко-, средне- и долгосрочным кредитам.

По краткосрочным кредитам целями кредитования выступают:

• на стадии авансирования текущих операционных затрат - расчеты с поставщиками за товарно-материальные ценности, работы и услуги и рефинансирование кредитов, предоставленных покупателям.

• на стадии распределения выручки от реализации продукции (работ, услуг) - расчеты с персоналом по оплате труда, бюджетом и внебюджетными фондами по перечислению налогов, социальному страхованию и обеспечению.

• на любой стадии оборота капитала заемщика - расчеты с поставщиками финансовых активов  для создания резерва ликвидности и доходности;

• на стадии авансирования капитальных затрат - расчеты с поставщиками основных средств до начала основной схемы финансирования (например, краткосрочный кредит на покупку новых основных средств, погашаемый выручкой от продажи «старых» основных средств, или кредит на их покупку, рефинансируемый данным или другим банком), а также расчеты с поставщиками товарно-материальных ценностей, увеличение  объема которых требуется в рамках инвестиционных проектов;

• на стадии авансирования затрат в основные средства, связанных с их поддержанием в текущем рабочем состоянии.

По средне-  и  долгосрочным  кредитам  целями  кредитования  выступают:

• в случае разрыва в текущем платежном обороте заемщика - восполнение недостатка собственного оборотного капитала для поддержания достигнутого уровня операционной деятельности.

• на стадии авансирования капитальных затрат - расчеты с поставщиками за основные средства, нематериальные активы, работы и услуги, приобретаемые  в рамках проектов нового строительства, модернизации, реконструкции или технического перевооружения действующих производств, разработки и добычи сырьевых ресурсов, инновационных научно-технических разработок.

• в случае приобретения заемщиком контроля или объединения с другими компаниями - сделки поглощения  или слияния бизнеса.

Таким образом, исходя из целей предоставления, кредиты обслуживают экстенсивное или интенсивное (инновационное) развитие предприятий;

3) порядок и степень участия собственных средств заемщика в кредитуемой операции. Данное положение применяется банками непосредственно при кредитовании инвестиционных проектов в виде обязательного участия их инициаторов в объеме, как минимум, 30% проектных затрат, и опосредованно - при оценке возможности выдачи кредита, его параметров через анализ оборотов по счету заемщика, его кредитоспособности и/или эффективности проекта.

4) инструментарий кредитных сделок, который включает набор взаимосвязанных средств инициирования и способов регулирования кредитных отношений. К ним относятся: способы заключения и правовая основа кредитных сделок, взаимодействие банка с инфраструктурными участниками кредитного рынка, способы регулирования ссудной задолженности, техника кредитования, кредитные продукты и кредитный мониторинг. Инструментом регулирования кредитных сделок в «руках» банка выступает сотрудничество с участниками инфраструктуры кредитного рынка, смыслом которого является сокращение кредитных процедур банка путем передачи им отдельных функций на разных этапах кредитного процесса.

Способы регулирования ссудной задолженности находят выражение в лимитах кредитования, устанавливаемых банком с учетом требований ЦБ РФ, ориентиров своей кредитной политики и организационной структуры. Их цель - ограничение уровня кредитного риска по отдельным заемщикам  и по кредитному портфелю в целом, что предполагает его диверсификацию на основе лимитов кредитования по группам заемщиков, видам кредитных продуктов  и по филиалам банка. Лимиты кредитования по кредитным продуктам, основанным на технике кредитной линии, и гарантийным кредитным продуктам требуют от банка готовности их выполнения в любой момент времени.

Следующим инструментом кредитных отношений выступает техника кредитования. Она включает способы продажи кредитных продуктов как неотъемлемый элемент маркетинговой и кредитной политики банка, а также способы выдачи и погашения кредитов и формы ссудных счетов. Способы продажи кредитных продуктов на практике развиваются в направлении обеспечения клиентоориентированного подхода банков, в идеале позволяющего предвосхищать финансовые потребности компаний.

Способы выдачи и погашения кредитов, или методы кредитования, регламентированы ЦБ РФ в виде незакрытого перечня и определяют для банков способы регулирования ссудной задолженности и, соответственно, ликвидности и формы ссудных счетов. Они должны обеспечивать выдачу кредитов непосредственно в момент возникновения у заемщиков потребности в средствах, обеспечивать банковский контроль целевого использования кредитов и их погашение в момент формирования у заемщиков источников возврата долга. В рамках правил ЦБ РФ данным условиям отвечают кредитные продукты, основанные на технике кредитной линии, что подтверждает мониторинг ЦБ РФ спроса на банковские услуги, по итогам которого на эти продукты приходится почти 70% кредитных продуктов банков.(Спицын С.Ф., 2010)

Объекты и методы кредитования определяют формы ссудных счетов. Как показал анализ плановой экономики, укрупненному объекту кредитования и методу кредитования по обороту соответствовал специальный ссудный счет, что не исключало открытия простых ссудных счетов под отдельные объекты. В современной практике следует говорить об использовании простых ссудных счетов, что подтверждает отсутствие в нормативной базе ЦБ РФ самого понятия «специальный ссудный счет».

Завершает инструментарий кредитных отношений банка кредитный мониторинг. Его качество непосредственно определяет долю проблемных кредитов и устойчивость банка. Следует разделять понятия «мониторинг кредита», «мониторинг кредитного портфеля» и «мониторинг кредитного процесса». Их объединяет общая цель - снижение кредитного риска банка, регулярный характер и охват всех стадий кредитного процесса, в то же время последний отличает его главная, дополнительная к названной, цель - реинжиниринг кредитного процесса банка. Под реинжинирингом понимается процесс переосмысления банком кредитного процесса как бизнес-процесса в целях выявления слабых участков, совершенствования технологии и техники кредитования, создания принципиально новых кредитных продуктов и на этой основе роста эффективности кредитной политики и конкурентных преимуществ банка.

В ходе мониторинга кредита банк оценивает соблюдение принципов кредитования, положений кредитной политики, кредитно-обеспечительных договоров и лимитов кредитования, отслеживает финансовое состояние заемщика, выявляет признаки проблемности кредита в соответствии с внутренними регламентами, разрабатывает план мероприятий по предотвращению просроченной задолженности.

Банкам следует регулярно изучать информацию о состоянии отраслей региональной экономики, к которым относятся заемщики, и прочие внешние факторы, которые могут повлиять на заемщиков, и выяснять, какое конкретное влияние эти обстоятельства оказывают или окажут на последних, и как заемщики планируют решать возможные проблемы.

В ходе мониторинга кредитного портфеля банк отслеживает его структуру в динамике в целях предотвращения концентрации кредитных рисков и роста доходности кредитных вложений и безотносительно к оценке качества организации кредитного процесса. Несмотря на различия по содержанию, все три вида мониторинга тесно связаны, влияют друг на друга и требуют комплексного применения. В целом, элементы, регулирующие кредитный процесс банка, можно сгруппировать в три блока: кредитное планирование, где задаются целевые ориентиры; механизм управления кредитованием; организация обратной связи для корректировки механизма управления кредитованием для достижения поставленных целей кредитной политики банка.