Попова Т. Ф., Киракосян Ж. К.

Программа оповещения о нарушениях и недостатках как элемент внутреннего контроля

Научный руководитель: И.В.Овчинникова старший преподаватель.

Кузбасский государственный технический университет им. Т.Ф. Горбачева

г.Кемерово

На протяжении долгих лет во многих странах разрабатывались и продолжают разрабатываться различные механизмы защиты бизнеса. Одним из таких механизмов, получающих в последние годы все большее и большее распространение, является программа оповещения о нарушениях и недостатках.

Использование подобного механизма отражает нацеленность работодателя на вовлечение своих работников в процесс защиты/охраны бизнеса, а также улучшения рабочих условий в организации. Программа является дополнением к традиционным механизмам по управлению рисками и предотвращению злоупотреблении нарушений на рабочих местах, которое вводится в систему внутреннего контроля компании. При этом следует заметить, что программа оповещения о нарушениях и недостатках рассчитана как на защиту интересов работодателя, так и на защиту интересов работника(ов), что представляется наиболее рациональным способом защиты бизнеса. Персонал компании является немаловажной составляющей бизнеса/организации и, соответственно, защита интересов каждого отдельного работника является и защитой бизнеса, и защитой интересов работодателя (собственника бизнеса).[1]

Программа оповещения о нарушениях и  недостатках разрабатывается и утверждается в рамках инициатив, мер и действий, предпринимаемых руководством для повышения эффективности борьбы с рисками, адекватного противодействия злоупотреблениям, своевременного выявления возможных фактов коррупции, мошенничества или неправомерного завладения, разглашения и/или использования информации, составляющей коммерческую тайну, или иных нарушений в деятельности компаний.

Можно выделить ряд целей данной программы:

· своевременное выявление возможных нарушений, злоупотреблений или случаев неправомерного завладения, разглашения и/или использования информации, составляющей коммерческую тайну;

· минимизация финансовых, правовых, репутационных и иных рисков.

Для достижения указанных выше целей информация о данной Программе, ее задачах и условиях должна быть доступна максимально широкому кругу сотрудников компаний, включая членов Совета директоров, генерального директора, заместителей генерального директора, руководителей департаментов, руководителей управлений и начальников отделов, а также рядовых сотрудников, включая сотрудников филиала, которые могут обладать значимой информацией и желают сообщить о важных фактах, обстоятельствах и вероятных рисках.

Программа оповещения о нарушениях и недостатках представляет собой комплекс мер, позволяющий всем сотрудникам компаний сообщать об известных им фактах или обоснованных подозрениях на совершение злоупотреблений, коррупции, мошенничества, неправомерного завладения, разглашения и/или использования информации или иных нарушений в различных областях хозяйственной деятельности, приводящих к искажениям в отчетности, несоблюдению законов или корпоративных документов.[1]

Ответственные лица компаний, обеспечивающие работоспособность Программы, оставляют за собой право по результатам первичной проверки не принимать во внимание сообщения и информацию, которые явно не относятся к целям и задачам Программы, а также предпринимать дозволенные законодательством меры в отношении сообщений и информации, переданных с явно недобросовестными, клеветническими или противозаконными намерениями.

Прием, обработка, анализ и рассмотрение сообщений о недостатках, а также об утечке информации, составляющей коммерческую тайну, поступающих по каналам связи, обеспечивающим защиту анонимности отправителей, осуществляется в соответствии с внутренними нормативными документами компаний уполномоченными для этого сотрудниками, которые обязаны соблюдать режим строгой конфиденциальности.

Добровольно принимая и вводя в действие Программу оповещения о нарушениях и недостатках, компании руководствуются лучшей практикой корпоративного управления России и других стран с развитым правопорядком, которая показывает, что данный механизм является эффективным дополнением к традиционным способам предотвращения злоупотреблений и борьбы с рисками, коррупции, мошенничества или иных нарушений.

Предусмотренные Программой способы информирования о фактах или подозрениях на совершение злоупотреблений, коррупции, мошенничества, неправомерного завладения, разглашения и/или использования информации, составляющей коммерческую тайну или иных нарушений, которые могут угрожать стратегическим целям, репутации или имиджу компаний могут использоваться в дополнение к уже действующим в компаниях мерам внутреннего и внешнего контроля и аудита.

Внедрение данной Программы компаниями обусловлено стремлением обеспечить всестороннюю защиту сотрудников, контрагентов, поставщиков, партнеров и акционеров, гарантировав им взаимовыгодное и открытое сотрудничество.

В России программа оповещения о нарушениях и недостатках получила применение с учетом специфики отечественного менталитета и корпоративной культуры, существующей в той или иной российской организации. Для того, чтобы понять специфику российского менталитета, следует обратиться к нашему недавнему прошлому, а именно к социалистическому строю, который лежал в основе государства и который сформировал определенные взгляды на конкретные ситуации.

Поскольку в Советском Союзе отсутствовал частный сектор и не было понятия собственника бизнеса, предприятия и организации не были заинтересованы в принятии программы оповещения о нарушениях и недостатках. Однако существовал Указ Президиума Верховного Совета СССР от 12.04.1968 г. № 2534-VII «О порядке рассмотрения предложений, заявлений и жалоб граждан». Из самого наименования Указа следует, что он был направлен не только на получение жалоб и заявлений о фактах нарушения и злоупотреблений, но и согласно п. 1 Указа на получение «предложения об улучшении их <государственных органов и общественных организаций> деятельности».

Также следует обратить внимание, что в Указе были определены сведения, которые в обязательном порядке должен был указать гражданин в своем письменном обращении, в частности, фамилия, имя, отчество, суть обращения, данные о месте жительства, работы или учебы гражданина. Обращение, которое не содержало таких сведений, признавалось анонимным и рассмотрению не подлежало.

С распадом Советского Союза и появлением коммерческих организаций необходимость в вышеназванном Указе отпала, и ему на смену пришел Федеральный закон «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» от 02.05.2006 г. № 59-ФЗ, который определяет порядок обращения граждан в государственные органы и органы местного самоуправления, а также порядок рассмотрения таких обращений государственными органами, органами местного самоуправления и должностными лицами.[1]

На сегодняшний день порядок обращений граждан и юридических лиц в коммерческие организации, как и порядок рассмотрения таких обращений на законодательном уровне, в Российской Федерации не урегулированы. Зато они регулируются внутренними нормативными актами компаний, принимающих такие программы.

Список используемой литературы:

1. Журнал “Акционерное общество: вопросы корпоративного управления” №4 – 2011

2. http://www.forbes.ru/