Блеутаева К.Б., магистр экономики Бурнашева В.Р.

Местные налоги, их значимость и совершенствование в Республике Казахстан

Местные налоги, их значимость и совершенствование в Республике Казахстан

Местные налоги являются основным методом мобилизации финансовых ресурсов в местные бюджеты, поскольку на их долю в доходах местных органов развитых государств приходится высокий процент всех налоговых поступлений. За счет их поступлений финансируются затраты на развитие транспорта, строительство школ, больниц, прочих объектов инфраструктуры, расходы на реконструкцию городов, благоустройство дорог и т.п., что свидетельствует об их важной роли в социально-экономическом развитии местных территорий.

Местное обложение отличает регрессивность, поскольку недостаточно учитывает доходность различных социальных групп, не имеет необлагаемого минимума. Как правило, у местных органов чаще отсутствует право налоговой инициативы. Введение местных налогов санкционируется или одобряется центральной властью.

В Республике Казахстан местные налоги являются основой формирования местных бюджетов, в условиях рыночной экономики актуальным является создание совершенной и эффективной системы местного обложения, способствующей устойчивому развитию и эффективному аккумулированию средств государственного бюджета.

Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.

Устанавливая местный налог, представительные органы местного самоуправления определяют в нормативных правовых актах следующие элементы налогообложения: налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы в порядке и пределах, предусмотренных Налоговым кодексом.

К местным налогам в Республике Казахстан относятся:

- социальный налог;

- налог на транспортные средства;

- налог на имущество;

- земельный налог;

- единый земельный налог

- акцизы;

Для наглядного рассмотрения значимости местных налогов в формировании местного бюджета, используем статистические данные Министерства финансов Республики Казахстан за последние 5 лет. Определим динамику налогов и других обязательных платежей в бюджет за исследуемый  период с 2008 по 2012гг. на основе данных таблицы 1.

Таблица 1

Показатели местных налогов в формировании местного бюджета, млн.тенге

Примечание - Исполнение государственного бюджета РК за 2008-2012гг. //Официальный сайт Министерства финансов РК в Интернете – www.minfin.kz.

В соответствии с данными таблицы 1 наблюдается ежегодное увеличение поступлений местных налогов в формировании местных бюджетов. В 2009 году процент поступления составил 106,5%, в 2010 году составил 101,1% налоговых поступлений, в 2011 году составил 101,2%, в 2012 году процент составил 101,9% местных налогов в формировании местных бюджетов соответствующих уровней[2].

Как показал анализ, показатели местных налогов играют ключевую роль в формировании местных бюджетов соответствующих уровней и в рамках пополнения государственного бюджета РК в целом.

По итогам «Doing Business-2013», озвученным международными экспертами в конце 2012 года, Республика Казахстан немного потеряла в рейтинге, став 17-ым государством в мире по легкости работы с фискальными органами (уступив на 4 позиции), хотя при этом показатели по общей налоговой ставке, количеству выплат и времени, необходимого налогоплательщикам для выполнения своих обязательств, остались на уровне предыдущего года.

Падение в мировом рейтинге заставило фискальные органы Республики Казахстан задуматься о том, чтобы сохранить лидерские позиции в этом направлении, не уступая другим странам мира, проводящим реформы в этом направлении.

В 2011 году в Казахстане было проведено сокращение налоговой отчетности на 30 процентов, в 2012 году – еще на 30 процентов, в том числе по местным налогам.

На сегодняшний день в Республике Казахстан насущной проблемой является декларирование доходов физических лиц, в том числе и местных налогов. Постановлением Правительства Республики Казахстан от 23 сентября 2010 года № 975 утверждена  - Концепция перехода к всеобщему декларированию доходов и имущества гражданами Республики Казахстан и лицами, имеющими вид на жительство.

Всеобщее декларирование доходов в Казахстане началось в Республике Казахстан в 2013 году. Вопрос всеобщего декларирования сейчас актуален, данный процесс поэтапно будет внедряться на протяжении 7 последующих лет [3].

На сегодняшний день в условиях имеющихся сложностей и недостатков в системе формирования и пополнения бюджетов, назревает необходимость изыскания иных путей и подходов к проблеме дефицитности в частности местных бюджетов. Прежде всего, следует обеспечить повышение финансовой самостоятельности органов региональной и местной власти  путем повышения доли собственных налоговых источников в соответствующих бюджетах. При этом собственными их надо считать только при условии, что они на постоянной основе закреплены за конкретным бюджетом, а соответствующие органы власти имеют достаточные полномочия по управлению элементами указанных доходных источников.

14.12.12г. в ежегодном Послании народу Казахстана Стратегия «Казахстан 2050». «Новый политический курс состоявшегося государства» Президентом РК – лидером нации Н.А. Назарбаевым акцент был сделан на реализацию новой налоговой политики, имеющей социальную направленность. Для этого, начиная с 2015 года, будет разработан комплекс стимулирующих мер, в том числе предусматривающих практику освобождения от налогов компаний и граждан, вкладывающих средства в образование и медицинское страхование себя, своей семьи, сотрудников.

Также Президентом РК Н.А.Назарбаевым поставлена цель вхождения Казахстана к 2050 году в тридцатку самых развитых государств мира. Для достижения указанных целей, устанавливая оптимальные рамки административных процедур и повышая прозрачность их осуществления, государство проводит активные меры, направленные на снижение расходов по ведению бизнеса, сокращению бюрократических проволочек и коррупции, как для отечественных предпринимателей, так и для международных инвесторов [4,4с.].

Таким образом, обобщая вышеизложенное, можно сделать вывод о том, что имеющиеся проблемы взимания местных налогов напрямую влияют на динамику статистических данных в формировании налоговых поступлений. На сегодняшний день вопросам налогообложения в Казахстане уделяется должное внимание. В этой связи разработан комплекс мероприятий по совершенствованию налоговой системы и местных налогов в частности. В итоге, планируется, что механизм совершенствования будет нацелен на эффективность взимания местных налогов в Республике Казахстан.

Литература:

1. Налоговый кодекс Республики Казахстан  с изменениями и дополнениями по состоянию на 29.01.2013 г.- 684с.

2. Исполнение государственного бюджета РК за 2008-2012гг. //Официальный сайт Министерства финансов РК в Интернете – www.minfin.kz.

3. Концепция перехода к всеобщему декларированию доходов и имущества гражданами Республики Казахстан и лицами, имеющими вид на жительство //Официальный сайт Налогового комитета Министерства финансов РК в Интернете – www.salyk.kz.

4. Послание Президента РК – лидера нации Н.А.Назарбаева народу Казахстана. Стратегия «Казахстан 2050». «Новый политический курс состоявшегося государства» от 14.12.12г.-4с.