Система внутреннего контроля и аудита в банках

Прокопенко Т.С.

Система внутреннего контроля и аудита в банках

Полесский государственный университет, Республика Беларусь

-->

В условиях постоянно меняющегося законодательства, определяющего новые подходы к ведению и регулированию банковского бизнеса, важной проблемой является повышение уровня организации системы корпоративного управления банка и, как следствие, организации системы внутреннего контроля.

Система внутреннего контроля необходима для сокращения банковских рисков, обеспечения для руководства банка, акционеров и клиентов поток надежной информации о деятельности банка, поэтому ее эффективная организация является актуальным вопросом в условиях жесткой рыночной конкуренции.

Внутренний контроль предполагает защиту репутации банка, интересов инвесторов и клиентов посредством контроля за соблюдением сотрудниками банка положений действующего законодательства, требований надзорных органов, документов, определяющих внутреннюю политику и процедуры банка.

Для эффективного корпоративного управления надежный внутренний контроль, включающий службу внутреннего аудита, является необходимым, что способствует рабочим отношениям между менеджментом банка и органами банковского надзора. Эффективная служба внутреннего аудита является для менеджмента банка и органов банковского надзора ценным источником информации о качестве системы внутреннего контроля.

В июне 1999 г. Совет директоров Института внутренних аудиторов Базельского комитета по банковскому надзору (далее – Базельский комитет) одобрил следующее определение внутреннего аудита: "Внутренний аудит является независимой службой, занимающейся объективной оценкой и консультационной деятельностью, предназначенной для создания добавленной стоимости и улучшения операций организации. Он помогает организации достичь своих целей путем привнесения системного, дисциплинирующего подхода к оценке и улучшению эффективности процессов управления рисками, контроля и управления", [1]. Базельский комитет в июне 2004 г. принял новое Соглашение о достаточности капитала, именуемое в банковском сообществе «Базель-II», [2]. Cуществовавший с момента принятия Базель I механизм расчета минимального уровня достаточности капитала был дополнен системой надзора и взаимодействия между банками и надзорными органами, а также широкой системой раскрытия информации.

«Базель-II» предусматривает повышение роли внутреннего контроля в банках, ключевым элементом которого является служба внутреннего аудита. Надзорным органам предоставляется право устанавливать для банков индивидуальные значения достаточности капитала, которые зависят от качества внутреннего контроля банков и систем управления рисками.

Процесс организации системы внутреннего контроля и внутреннего аудита развивается быстрыми темпами. Значительное количество кредитных организаций вносит серьезные изменения в работу службы внутреннего аудита:

· внедряется международный опыт;

· происходит переориентация функции внутреннего аудита на риски и эффективность деятельности, а не только на соблюдение нормативных требований;

· инвестируются ресурсы в качество, персонал и новые технологии. Данные изменения направлены на повышение доверия к внутреннему аудиту и системе внутреннего контроля в целом.

В декабре 2011 г. Базельский комитет опубликовал консультативный документ «Функция внутреннего аудита в банках», который обсуждался до 2 марта 2012 г. Документ является дополнением к Базелю III в области внутреннего аудита.

Для совершенствования системы внутреннего аудита необходимо принятие следующих мер:

· определение функций и задач внутреннего аудита во взаимодействии с другими службами;

· повышение независимости внутреннего аудита;

· разработка программы повышения качества работы внутреннего аудита;

Таким образом, система внутреннего контроля и внутренний аудит в кредитных организациях должна постоянно реформироваться и совершенствоваться в соответствии с международной практикой для достижения высоких результатов в области корпоративного управления банком.

Литература:

1. Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору "Внутренний аудит в банках и взаимоотношения надзорных органов и аудиторов" от 01.08.2001 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа : http://www.orioncom.ru/demo_bkb/npsndoc/bazel1.htm – Дата доступа : 10.04.2013.

2. Малыхин Д.В., Полтавцев А.Б. «Базель II» и повышение роли внутреннего аудита в банках/ Д.В. Малыхин, А.Б. Полтавцев // Банковское дело.−2005.− №10.

3. Малыхина С. Новые стандарты Базель III− перспективы внедрения/ С. Малыхина// Банковский вестник.− 2011.− №25. – С. 9-14.