Петюль Ю.А.

Метод анализа кредитоспособности заемщика

Полесский государственный университет

Метод анализа кредитоспособности заемщика

Любая экономическая деятельность содержит в себе известную долю риска и подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на рынках. Поэтому интерес к данной теме, никогда не снизиться, а методики будут расширяться и дополняться. Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов.

Кредитоспособность заемщика – это комплексная характеристика финансового состояния предприятия, позволяющая оценить его возможности полностью и в установленные договором сроки рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредиторами. Чтобы определить и минимизировать кредитный риск, каждый банк стремится как можно точнее оценить кредитоспособность своих заемщиков. Для этих целей используют систему показателей, выбор которых зависит от отраслевой принадлежности заемщика, особенностей построения баланса и других форм отчетности клиента.

Среди отчетных форм наибольшим информационным ресурсом обладает бухгалтерский баланс, на основании которого рассчитывается большинство аналитических показателей, используемых для оценки финансовой устойчивости организации-заемщика, его шансов на получение прибыли и своевременное погашение кредитов банка.

Одним из недостатков действующей в настоящее время формы баланса является то, что долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения отражаются в ней одной позицией. Отнесение долгосрочных финансовых вложений к оборотным активам приводит к искажению многих финансовых показателей: коэффициентов ликвидности, продолжительности оборота оборотного капитала и др. [1, с. 156]

Учитывая многообразие показателей финансовой устойчивости, различие в уровне их критических оценок и возникающие в связи с этим сложности в оценке кредитоспособности предприятия и риска его банкротства, многие отечественные и зарубежные экономисты рекомендуют производить интегральную оценку финансовой устойчивости на основе рейтингового анализа. Сущность этой методики заключается в классификации организаций по степени риска, исходя из фактического уровня показателей финансовой устойчивости и рейтинга каждого показателя, выраженного в баллах на основе экспертных оценок. [2, с. 458]

Показатель

Границы классов согласно критериям

1 класс

2 класс

3 класс

4 класс

Рентабельность совокупного капитала, %

30 и выше – 50 баллов

29,9-20 = 49,9-35 баллов

19,9 – 10 = 34,9 – 20 баллов

9,9 – 1 = 19,9 – 5 баллов

Менее 1 =

0 баллов

Коэффициент текущей ликвидности

2,0 и выше – 30 баллов

1,99 – 1,7 = 29,9 – 20 баллов

1,69 – 1,4 = 19,9 – 10 баллов

1,39 – 1,1 = 9,9 – 1 балл

1 и ниже =

0 баллов

Коэффициент финансовой независимости

0,7 и выше – 20 баллов

0,69 – 0,45 = 19,9 – 10 баллов

0,44 – 0,30 = 9,9 – 5 баллов

0,29 – 0,20 = 5 - 1 балл

Менее 0,2 =

0 баллов

Границы классов

100 баллов и выше

99 – 65 баллов

64 – 35 баллов

34 – 6 баллов

0 баллов

П р и м е ч а н и е – источник: собственная разработка

1 класс –организации с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств;

2 класс – организации, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматривающиеся как рискованные;

3 класс – проблемные организации;

4 класс – организации с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты.

5 класс – организации высочайшего риска, практически несостоятельные.

В соответствии с вышеприведенной методикой определим класс заемщика на примере дочернего предприятия «Вороновская сельхозтехника».

Таблица 2 - Анализ кредитоспособности за 2009-2011гг.

П р и м е ч а н и е – источник: собственная разработка

Проанализировав таблицу, оценим целесообразность кредитования данной организации. Согласно таблице «Группировка организаций на классы по уровню платежеспособности» можно сказать, что за 2009 и 2010 года предприятие занимает II класс , следовательно присутствует некоторая степень риска по задолженности, но еще не рассматриваются как рискованные. В 2011 году организация занимает III класс , что согласно таблице – это проблемные организации.

Литература:

1. Мальцевич  Н.В., Мальцевич В.М., Гудков С.В. Экономический анализ деятельности организации: практикум / Мальцевич  Н.В., Мальцевич В.М., Гудков С.В.- Пинск: ПолесГУ, 2010.- 174с.

2. Ладутько Н. И., Борисевский П. Е., Крупнова А. В., Ладутько Е. Н.. Бухгалтерский учет / Под общей редакцией Н. И. Ладутько. – 5-е изд., перераб. и доп. – Мн.: ООО «ФУАинформ», 2005. – 742 с.