К вопросу о сущности контроллинга в банковской деятельности

Романюк Д.В.

К вопросу о сущности контроллинга в банковской деятельности

Актуальность работы. На состояние и развитие современного рынка банковских услуг значительно влияет нестабильность внешней среды, а также большая конкуренция со стороны банковских учреждений, что вызывает необходимость в эффективном управлении для принятия верных решений с целью достижения позитивного результата. Одним из вариантов увеличения прибыли и уменьшения расходов является правильная постановка и ведение управленческого учета, который включает в себя такое понятие как «контроллинг». Именно поэтому исследование контроллинга в банковской деятельности является актуальным на данном этапе развития экономики.

Цель исследования является анализ сущности понятия «контроллинг» и возможность его практического применения в банковской деятельности.

Результаты исследования. В настоящее время многие отечественные банки, которые достигли определенных вершин, начинают искать новые пути увеличения эффективности своей деятельности в условиях скоротечной рыночной экономики. В данном случае вместо устаревшего ретроспективного контроля, банки начинают внедрять систему контроллинга, которая позволяет получать отчет не только о фактически произведенных расходов и полученной прибыли, а позволяет руководству банка принимать качественные решения по планированию будущих расходов и доходов.

Банковский контроллинг можно охарактеризовать как систему управления процессом достижения конечных целей и результатов деятельности банка, основанная на принятии эффективных управленческих решений и элементами которой является информационное обеспечение, планирование, анализ и контроль за выполнением планов [1].

Насущная необходимость внедрения контроллинговой системы в отечественных банках обусловлена рядом объективных причин [1]:

1. Существенные просчеты в разработке стратегии деятельности большинства коммерческих банков, особенно в сфере построения организационных структур. Последствиями чего стали: значительные перегрузки работой отдельные подразделения, отсутствие у сотрудников четкого представления о формировании организационной структуры, неоптимальное распределение функциональных обязанностей и ответственностей и т.д.;

2. Ограниченность ассортимента и отсутствие стандартов качества и представлений о себестоимости и доходности отдельных банковских услуг;

3. Значительная степень нестабильности внешней среды и несвоевременное реагирование на ее изменения;

5. Слабое информационное обеспечение и отсутствие эффективных информационных систем поддержки принятия управленческих решений.

Следовательно, украинским банкам, которые нуждаются в инновациях, внедрение контроллинга является приоритетной целью, так как контроллинг направлен на достижение поставленных целей в будущем.

Существуют следующие ступени контроллинга [2]:

Первая - определение критериев: стандарты, показатели выполнения работы.

Вторая ступень - процесс сравнения достигнутых результатов и установленных стандартов.

Третья ступень контроллинга - «Принцип исключения»: выбор действий со стороны руководителя.

Таблица 1

Оперативные и стратегические задачи контроллинга в банке

Оперативные задачи

Стратегические задачи

· Содействие организации единой системы планирования в банке, основанной на координации всех сфер его деятельности;

· Определение соответствия оперативных планов стратегическим;

· Обеспечение оперативного сравнения плановых и фактических показателей, т.е. соотношение достигнутых показателей с запланированными, влияние отклонений от плана на возможности достижения поставленных целей;

· При наличии отклонений от плана определения активизирующих мер, способствующих своевременному и в полной мере достижению важнейших запланированных банком показателей деятельности;

· Информирование руководства и сотрудников банка о ходе выполнения планов и полученные результаты.

· Обеспечение осуществления стратегического планирования в банке;

· Анализ слабых и сильных сторон развития банка;

· Уточнение в связи с изменениями во внешней и внутренней среде стратегических целей банка относительно возможностей обеспечения их реализации;

· Систематическое сравнение стратегических и оперативных плановых показателей;

· Своевременная подготовка и осуществление корректирующих действий в случае отклонений от установленной цели развития банковского учреждения.

Источник: составлено автором на основе данных обобщения работ ученых [3, с. 246]

Выводы. Таким образом, внедрение контроллинга в сферу банковского контроля позволит в значительной степени улучшить процесс управления в банковских учреждениях, а также позволит принимать качественные оперативные и стратегические решения.

Список используемых источников:

1. Електронна бібліотека підручників та українських рефератів: [Електронний ресурс] / О.А. Кириченко, І.В. Гіленко, С. Роголь та ін. // Банківський менеджмент. - Режим доступу до книги: http://www.info-library.com.ua/books-book-85.html

2. Новикова О.С. Контроллинг в банковской деятельности / О.С. Новикова Э.А. Ваниева [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://conference.be5.biz/r2012/1442.htm

3. Розкошна О. А. Підсистема контролінгу як складова загальної системи менеджменту у банківських установах / О. А. Розкошна, Т. В. Турченюк, А. Ф. Бондаренко // Інноваційна економіка. - Тернопільський ін-т АПВ НААН. - 2012. - № 3 (29). - С. 243-246.