Коломиец И. Н., Терелянский П.В.

Особенности анализа деятельности коммерческих банков

Волгоградский государственный технический университет, Россия

Особенности анализа деятельности коммерческих банков.

Сегодня коммерческие банки являются важным элементом экономики и рыночной инфраструктуры страны. Суть их работы заключается в перераспределение временно свободных денежных средств между экономическими субъектами, при этом банки выполняют роль финансового посредника. Таким образом, банк нельзя назвать производственным предприятием, хотя при всем этом, если рассматривать финансовую отчетность банка, то можно убедиться в том что большая часть статей весьма схожа: прибыль, убытки, капитал, доходы и расходы, и т.д. Можно даже сказать, что банки, подобно большинству организаций, продают свой продукт (денежные средства). В этом и заключается особенность коммерческого банка как предприятия. Исходя из данной особенности и нужно подходить к проблеме анализа хозяйственной деятельности банковских организаций.

При этом информационное обеспечение становится важнейшим фактором рыночной экономики, поскольку оно играет большую роль в совершенствование деятельности кредитных учреждений, являясь необходимым и банку, и его клиентам. Основываясь на результатах анализа тенденций в развитии рынка, банки могут корректировать свою денежно-кредитную политику, ограничивать или расширять свои инвестиции, перераспределять капиталы в соответствии с состоянием спроса и предложения.

Таким образом, для эффективного функционирования в условиях рынка банкам, прежде всего, необходимо получать широкую и оперативную информацию о состоянии экономики, её отраслях, группах предприятий, отдельных предприятиях, обращающихся в банк за кредитом и другими услугами. Очевидно, что в условиях сильной конкуренции или экономического кризиса информационное обеспечение является естественным требованием, без которого банки не могут без ущерба для своего капитала и капитала клиентов финансировать различного рода проекты. [1]

В этих условиях проблема выбора инвестиционного проекта может и должна решаться с помощью современной вычислительной техники, которая выполняет свои функции только при наличии соответствующего специального программного обеспечения. Как правило такие информационные системы работают на основе многокритериальных теорий полезности, в каждой из которых есть свои плюсы и минусы.

Стоит также заметить, что в настоящее время отсутствуют подобные унифицированные программные средства по анализу различного рода экономической информации, поэтому их разработкой зачастую занимаются сами коммерческие банки.

В настоящее время нормальное функционирование коммерческих банков невозможно без решения проблем, связанных с осуществлением анализа банковской деятельности, который позволяет выявлять ее недостатки и своевременно находить пути их устранения.

В связи с возрастающей ролью банковской системы регионов в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ доходов и расходов коммерческого банка.

Так как современный коммерческий банк является сложным финансово-экономическим образованием, то рассмотрение различных процессов в его деятельности и объектов управления ими составляет суть подхода к построению моделей анализа, при этом должны решаться задачи, поставленные перед исследователем-аналитиком, а также выполняться функции, позволяющие принимать своевременные компетентные решения при управлении деловым оборотом коммерческого банка. [2]

Сегодня существует множество методик проведения анализа эффективности банковской деятельности, в том числе и различные методики математического моделирования в анализе деятельности коммерческих банков. При этом идеального или универсального способа анализа деятельности и финансового состояния не существует. Здесь возникает потребность в создании новых алгоритмов анализа экономической информации. Исходя из опыта, можно сказать, что чаще подобные задачи решаются путем модернизации или объединения имеющихся систем многомерного анализа. Таким образом, в зависимости от поставленной задачи в области анализа необходимо выбирать конкретную модель, соответствующую поставленным целям, либо использовать сразу несколько из них. [1]

Так как целью деятельности коммерческого банка является получение максимальной прибыли при соблюдении достаточного уровня надежности и ликвидности активов, то существуют методики, позволяющие проводить экспертную оценку финансового положения банка. Их очевидным недостатком является относительная субъективность мнения эксперта, которой всегда остается человеком. Кроме того хорошего эксперта не всегда можно найти. В подобных ситуациях очень полезной может оказаться система помощи экспертам (аналог системы помощи принятия решения ЛПР), которая на основе конкретных числовых показателей, а также на основе анализа различный критериев, дает эксперту оценку значимости данных критериев и показателей в каждом конкретном случае.

При выборе одной из методик нужно помнить, что банк подвергается воздействию множества изменчивых факторов и имеет большой объем исходных данных для анализа. Следовательно, качество проводимого анализа по выбранной методике во многом определяется соответствием характеристик используемого методического обеспечения целям проводимого анализа, используемой информационной базе, что позволяет адекватно оценивать условия деятельности банка и возникающие в её процессе риски.[3]

В российской практике существуют различные подходы к оценке эффективности банковской деятельности. Причины же их успеха или неудачи лежат прежде всего в аккуратности и точности предоставления информации, поэтому выходные данные должны удовлетворять показателям, определяемым самой системой, должны быть изложены в понятной форме и иметь достаточно высокую степень достоверности.

Проанализировав же существующие методики анализа финансового состояния коммерческих банков, их стабильности, можно сделать вывод о существовании различных проблем, связанных с их применением. Среди них можно выделить сложности в адаптации зарубежных методик к правилам ведения бухгалтерского учета и составления отчетности в российских коммерческих банках, а также сложности в применении как существующих российских методик анализа, так и адаптируемых зарубежных. При этом все методики строятся по аналогичному принципу, основанному на расчете практически схожих коэффициентов, но сгруппированных по различным признакам.[1]

Кроме того, осложняет применение данных методик еще и тот факт, что расчет показателей практически во всех существующих вариантах основан на данных банковской отчетности, составленной на основе счетов первого и второго порядка и являющейся закрытой информацией для внешнего пользователя. Используя же данные публикуемой отчетности, клиенты кредитных организаций, их акционеры и прочие заинтересованные пользователи получают искаженное представление о финансовом состоянии кредитных организаций, их стабильности и надежности. В связи с этим целесообразной становится разработка новых методов анализа банковской деятельности, построенных на основе достоверной и качественной информации, а также использование новых информационных технологий в решении данных проблем.

Литература:

1. Терелянский, П. В. Математические и инструментальные средства поддержки принятия решений в экономике / П. В. Терелянский // Аудит и финансовый анализ. – 2008. – № 6  – С.  461-471.

2. Масленченков Ю. С. Управление устойчивостью коммерческого банка // Бизнес и банки. - 2003. - № 49.

3.  Лаврушин О. И. Деньги, кредит, банки. - М. : Финансы и статистика, 2003. - 448 с.