Куанышбаев Ж.М., Саутбай А.Б.

Бизнес-план повышения эффективности ТОО «Оркен»

Разработка стратегии и тактики производственно-хозяйственной деятельности организации является важнейшей задачей для любого бизнеса. Планирование является потребностью любой предпринимательской деятельности. Современная экономическая ситуация, связанная с переходом к рыночным отношениям, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Они вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений. Оптимальным вариантом достижения эффективных решений является такая прогрессивная форма плана, как бизнес-план. Предприятие «Оркен-Атасу» ТОО «Оркен» осуществляет следующие виды деятельности: добыча руды подземным путем и перевозка руды. Целью является разработка бизнес-плана для повышения эффективности производственного процесса,  увеличения объемов производства и прибыли предприятия. Бизнес-план позволяет проанализировать возможности деятельности предприятия и обосновать выбор приоритетных целей, т.е. определить стратегию функционирования фирмы. Чтобы составить баланс денежных средств нужно составить в таблице отчет о планируемых доходах, отчет о движении денежных средств. Назначение отчета о планируемых доходах необходимо, чтобы иметь представление о будущей деятельности компании или предприятия по извлечению прибыли. Так как эта компании существует уже много лет необходимо предоставлять отчет о доходах в прошлом.   В описании отчета о планируемых доходах указывается три основных вида информации на каждый период, обычно на месяц: доход – который ожидается получить в данный период:

- прибыль, заработанная в данный период, которая получается путем вычитания расходов из доходов предприятия.

Предоставление отчета о поступлении доходов, оформленный в таблице 1.

Отчет о доходах начинается с дохода от перевозок грузов и пассажиров, который подсчитывается путем простого умножения количества единиц перевезенного груза на стоимость. Теперь посмотрим на расходы за этот месяц. В отчете информация о расходах разделяется на две основные категории. Первая категория называется “стоимость проданной продукции” которая разделяется на “стоимость материалов” и “фонд оплаты труда”, которые фактически  требуются при производстве продукции, которое планируется продать. Если отнять “стоимость проданной продукции” от прибыли от перевозок, указанной в табл. 4.1 получим “производственную прибыль”. Именно из этой “производственной прибыли" оплачиваются все прочие расходы предприятия в течение данного периода. Прочие расходы называются производственными расходами, которые также подразделяются  на две категории : “накладные расходы”, которые покрывают все расходы, непосредственно относящиеся к перевозкам груза и “административные и общие расходы”, которые связаны с общей деятельностью компании или предприятия ( оплата телефонных счетов, зарплата административно-управленческого аппарата, оплата рекламы и пр.). Суммируя два вида производственных расходов, а затем, отнимая полученную сумму из производственной прибыли, получим прибыль за месяц. В этом предприятии мы видим разницу между 2011 годом, где расходы перекрывают доходы. Мы видим в категории «прибыль» в 2011 году  -134995980тенге. Но, 2012 году прибыль составляет 16420148 тенге. Это основная информация, которая понадобилась при составлении отчета о доходах. Однако, некоторые из этих элементов затрат должны быть объяснены более подробно для того, чтобы показать затраты на определенный вид деятельности в пределах этих затрат. Например, как Вы уже знаете из бизнес-плана, “производственные расходы” могут включать в себя некоторые важные элементы затрат, которые должны быть расписаны отдельно, например, стоимость рекламы или стоимость подготовки груза к транспортировке. В свою очередь эти расходы могут нуждаться в более детальном объяснении. Показатели работ показывают, что с каждым годом доход от перевозок увеличивалась. Но, расходы тоже намного увеличилась. 2011 году потерпел крах. Мы видим, что между 2011 годом и 2012 годом разница прибыли очень большая. Теперь покажем эти итоги в диаграмме, чтобы увидеть значительную разницу.

Рисунок 1. Показатели отчета о доходах

На рисунке наглядно показано, что 2011 году расходов было больше, чем доходов. Посмотрим все расходы предприятия за 2011 год (табл.2).

Таблица 2. Структура эксплуатационных расходов

Рисунок 1. Эксплуатационные расходы за 2011 год

На этой диаграмме мы четко видим, что основные расходы на оплату труда и на материалы остаются постоянными, так как мы не можем сократить численность рабочих на предприятии. Подробно рассмотрим эти эксплуатационные расходы (табл.3).

Таблица 3. Расходы на материалы предприятия

Нам нужно получить хорошую прибыль при минимальных расходах, для этого мы составили таблицу 4. Так как, мы увидели, что большинство затрат направлены на приобретение материалов на предприятие.

Таблица 4.  Расход электроэнергии, воды и ГСМ за 2011 год

Для большинства компаний и предприятий написание отчета о движении наличных средств является наиболее важной частью при разработке бизнес-плана. Даже самая прибыльная компания без учета реального состояния денежной наличности может потерпеть крах. Как это может произойти? При отсрочке, которая может возникнуть между моментом приобретения продукции и моментом оплаты. Отчет о движении наличных денежных средств и отчет о доходах во многом схожи, но есть одна существенная разница. Вместо дохода, полученного от перевозок груза, и расходов, которые могут быть получены и оплачены в будущем, отчет  движении наличных денежных средств отражает только объем притока и оттока денежной наличности в течение определенного периода времени. В некотором отношении, смысл отчета о движении наличных денежных средств – следить за объемом “живительной влаги” . В начале каждого месяца, у Вас имеется определенный объем “живительной влаги”. В течение месяца, Вы пополняете сосуд или потребляете из него. То, что у Вас осталось в конце месяца – это то, с чем Вы начнете свою деятельность в следующем месяце. Отчет о движении наличных денежных средств предоставит 4 основных типа информации : она начинается, вверху, с той суммы, которой располагаем на самом деле (это могут быть наличные деньги или та сумма, которую выдадут в банке) в начале месяца. Эта сумма отражена в графе “Исходный баланс денежной наличности”. Предоставим в таблице 4.2 отчет о движении наличных денежных средств. Так как мы желаем узнать разницу о движении наличных средств 2011г. и 2012г., то представим в табличной форме отчеты о движении денежных средств (табл.5).

Далее следуют “Кассовые поступления”, или то, что Вы ожидаете получить в течение определенного периода. Основную часть этого раздела составит сумма, которую Вы получите от продажи (перевозки) товара в этом или предыдущих месяцах. Она занесена в графу (3). В графу (4) заносится та сумма, которая поступает из других источников. Например, проценты от кредита, предоставленного Вашей компанией, или плата за аренду подвижного состава, или плата за выполнение погрузочно-разгрузочные работы на грузовом дворе. Таким образом, первые два раздела отчета о движении наличных денежных средств показывают, какой суммой Вы располагали в начале месяца, и сколько денежных поступлений Вы получите в течение месяца. Теперь нам необходимо определить, какой объем наличности Вы затратите на различные расходы. Эта сумма отражается в графе “Расходы” (6). Эту информацию можно получить из отчета о доходах (табл. 5) . В отчете о доходах показаны различные категории расходов, каждая из которых может расширяться по мере возрастания расходов. Вместе взятые категории отражают общую картину расходов. Эти же категории можно увидеть в графе “Расходы”: материалы, оплату труда, продажу (перевозку), общие и административные расходы. Отличие заключается в том, что сейчас речь идет о той сумме, которую фактически необходимо потратить в течение месяца, а не о расходах, произведенными за определенный период. Теперь, когда занесены все цифровые показатели, все, что остается сделать, это - сложить ту сумму, с которой мы начали, и ту, что поступила в течение месяца, вычесть ту сумму, что ушла на покрытие расходов, и мы получим то, что у нас осталось. Эта сумма заносится в графу “Конечный баланс денежной наличности”. Также, как и в отчете о доходах, как только подсчитываются показатели на первый месяц, этот процесс повторяется каждый месяц. “Конечный баланс денежной наличности ” по окончании месяца переходит в “Исходный баланс денежной наличности” следующего месяца. Самым важным показателем в отчете о движении наличных денежных средств является тот, который отражен в графе “Конечный баланс денежной наличности” . Почему ? Потому что, если этот показатель меньше нуля – отрицательный показатель – в отчете любого месяца, то означает, что Ваш бизнес потерпел крах. Теперь, покажем конечный баланс денежной наличности в диаграмме.

Рисунок 2. Отчет о движении денежных средств

Мы составили таблицы отчет о доходах и отчет о движении денежных средств, чтобы разобраться о прибылях и убытках предприятии. Представленные диаграммы позволяют выявить конечный баланс денежной наличности предприятия и наметить дальнейшие пути повышения эффективности своей финансовой деятельности.

Список литературы

1. Плешков Б. Бизнес-план, или как повысить доходность вашего предприятия. - М.: СО Анкил, 2004г.

2. Бизнес-план ТОО «Оркен» Атасу, 2008-2012гг.