Шаыгина О., Бевз И.А.

Информационные системы в финансовом анализе

КГУ им. А. Байтурсынова

Бевз И.А., ст.преподаватель кафедры информационных систем

Применение компьютерных технологий повышает эффективность аналитической  работы  финансовых  экспертов за счет сокращения сроков проведения анализа, более полного охвата влияния  факторов на  результаты хозяйственной деятельности, замены приближенных или упрощенных  расчетов  точными  вычислениями, постановки  и  решения новых многомерных задач анализа, практически не выполнимых вручную и традиционными методами.

В настоящее время  существуют  такие  пакеты  прикладных  программ (ППП),  с помощью  которых  можно  не  только  постоянно информировать руководство предприятия о его работе, но и принимать управленческие решения. ППП  в  свою очередь связаны с конкретной производственной деятельностью и потоками бухгалтерской,  налоговой  и  нормативно-справочной информацией и являются  комплексным  информационным  ресурсом как  учета,  так  и  экономического  анализа  в  обосновании  управленческих решений.

Проанализируем  ряд  программных  продуктов,  которые  являются ключевыми звеньями  в  соединении  информационной  базы  для  учета,  планирования и финансового анализа.

«ИНЭК – Аналитик»  -  старейшая  программа  финансового  анализа.  Она выпускается примерно с  1991  года,  имеет  несколько  тысяч  пользователей. С точки  зрения финансового анализа это наиболее сильная система,  в первую  очередь  по  методическому наполнению. Программный  комплекс  "ИНЭК-Аналитик"  позволяет  оценить  результаты деятельности предприятия по наполнению бюджетов разных. Показатели финансового состояния предприятия можно проанализировать за указанный период или в динамике за ряд месяцев, кварталов или лет,  а  также сравнить их с рекомендуемыми значениями.  Анализ  проводится  не  только  по исходным значениям показателей, но также по  базисным  и  цепным  темпам  их роста и прироста. Результаты анализа автоматически пересчитываются  в  любой вид валюты.

Программный продукт  «Альт-Финансы»  предназначен  для  выполнения комплексной оценки деятельности предприятия,  выявления  основных  тенденций его развития, расчета базовых нормативов для планирования и прогнозирования, оценки кредитоспособности предприятия. Открытость и  адаптивность  программного  продукта  «Альт -Финансы» предоставляют пользователю возможность самостоятельно  вносить  изменения  в программу, учитывая свои требования или конкретные условия.

Для  анализа  динамики  показателей,  если  только они не выражены в относительных единицах, нужно исключить влияние  инфляции.  Это  может  быть приведение к  стабильной  валюте  или  использование  других  дефляторов.  Однако в программе «Альт – Финансы» этого нет.

На сегодняшний день самая знаменитая и удобная программа для диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния заемщика является программа «Audit Expert».

Система Audit Expert позволяет банку оценивать состояние потенциальных и текущих заемщиков. Базовой информацией для проведения анализа служат финансовые отчеты предприятия: Баланс и Отчет о прибылях и убытках. Для проведения углубленного анализа Audit Expert позволяет использовать дополнительную информацию: описание структуры активов, собственного капитала и долгов компании, другие таблицы исходных данных, формат и содержание которых определяется для каждого случая отдельно.

В основу работы системы Audit Expert положено приведение финансовой информации заемщика за ряд периодов к единому сопоставимому виду, соответствующему требованиям международных стандартов финансовой отчетности (IAS). Такой подход делает результаты работы Audit Expert понятными во всем мире и позволяет оценить на основании полученных данных его финансовое состояние.

Система Audit Expert преобразует полученные от заемщика данные Баланса и Отчета о прибылях и убытках в аналитические таблицы. При этом система Audit Expert позволяет провести переоценку статей активов и пассивов заемщика и учесть инфляцию путем перевода в более устойчивую валюту. По данным аналитических таблиц осуществляется расчет общепринятых финансовых показателей заемщика и проводится оценка его надежности.

Помимо решений стандартных задач Audit Expert одновременно предоставляет возможность реализации собственных методик для решения любых задач анализа, диагностики и мониторинга финансового состояния. Базируясь на данных аналитических таблиц,  можно легко реализовать дополнительные методики оценки анализа деятельности заемщика.

Экспресс-анализ финансового состояния заемщика с применением системы Audit Expert дает возможность банку на основании Баланса и Отчета о финансовых результатах быстро оценить его платежеспособность и другие показатели и отслеживать их вплоть до момента возврата кредита.

Проведение экспресс-анализа в системе Audit Expert включает следующие этапы:

- создание файла для заемщика;

- ввод финансовой информации заемщика (импорт из большинства бухгалтерских программ и текстовых файлов);

- постатейная переоценка активов и пассивов баланса (в случае необходимости);

- получение аналитических Баланса и Отчета о прибылях и убытках;

- расчет финансовых показателей;

- оценка финансового состояние заемщика;

- получение экспертных заключений и подготовка отчетов по результатам анализа;

- оценка рисков кредитования заемщика в Audit Expert.

При оценке рисков кредитования в системе Audit Expert можно использовать готовые алгоритмы решения задач финансового анализа:

- Методику анализа ликвидности для оценки риска неликвидности.

- Методику оценки структуры баланса для оценки риска утраты заемщиком своей платежеспособности.

Для определения целесообразности предоставления или пролонгации кредита, условий кредитования, обеспечения гарантий возврата кредита путем классификации предприятий по уровню риска взаимоотношений с ними банка в систему Audit Expert встроена методика рейтинговой оценки финансового состояния заемщика . Методика позволяет сгруппировать заемщиков по степени их надежности – каждому присваивается определенный класс кредитоспособности. Результаты рейтинговой оценки автоматически включаются в экспертное заключение о надежности заемщика.

При работе со встроенными методиками Audit Expert формирует аналитические таблицы финансовых показателей, а также графики и диаграммы для каждой аналитической таблицы, готовые к включению в отчет.

При выборе программы финансового анализа следует помнить, что программные продукты постоянно совершенствуются, поэтому  организации,  решившей приобрести программное обеспечение для оценки финансового  состояния,  нужно учитывать возможность  получения  технической  поддержки  от  разработчиков, возможность получения обновлений при изменении  законодательства,  стоимость обучения специалистов для работы с этой компьютерной программой и многие  другие факторы.