Фесина Е.Л.

Проблемы моделирования экономических систем

Проблемы моделирования экономических систем

Для выработки обоснованных и эффективных управленческих воздействий, обеспечивающих целенаправленное развитие системы, необходимо располагать ее моделью. Построение модели управляемой системы является ключевой задачей системного анализа. В настоящее время арсенал моделирования экономических систем включает множество инструментов - от методов математического моделирования до организационных методов, направленных на активизацию использования интуиции и опыта специалистов. При построении модели проблемной ситуации важным является выбор подходящего аппарата, который позволил бы с максимальной точностью отразить все, что необходимо для успешного решения поставленной задачи. Поэтому моделей исследуемой системы может быть много. Так, для отбора наиболее значимых факторов, определяющих результативность функционирования экономической системы, как правило, строятся эконометрические модели, для выбора оптимальной траектории развития системы в пределах фазовых координат используются модели структурной динамики, а для детальной проработки бизнес-плана в рамках определенной стратегии развития — модели бизнес-процессов. Конечно, предпочтительнее было бы иметь единую универсальную математическую модель экономической системы для решения всех актуальных задач. В настоящее время построение такой модели не представляется возможным из-за отсутствия универсального математического языка для адекватного описания экономических процессов. Это приводит к необходимости поиска принципиально нового математического аппарата, в который уже на уровне его основных категорий, понятий, шкал и исходных положений было бы заложено внутреннее содержание экономических явлений.

Если адаптация многих разделов теоретической физики и прикладной математики к исследованию экономических процессов относительно успешно проходит на протяжении многих лет, то работа по синтезу экономико-ориентированного математического аппарата только начинается. В частности, появляются публикации по так называемой мультипликативной алгебре, которая в отличие от классической векторной алгебры позволяет манипулировать не только действительными числами (скалярами), но и числами с размерностью, которые в свою очередь подразделяются на векторные, координатные и угловые. Однако до создания теории экономической математики еще далеко, и здесь открывается огромное поле для фундаментальных и прикладных исследований.

В условиях криминализации российской экономики проблема оценки и моделирования ненаблюдаемой хозяйственной деятельности привлекает к себе всеобщее внимание. Однако исследования в этой области обычно ограничиваются расчетом величины ненаблюдаемой экономики на федеральном уровне. Констатация этого явления и публикация официальных статистических данных о нем осуществляются с большим временным лагом, что приводит к несоответствию действительных  масштабов ненаблюдаемой экономики экономическим реалиям. Следовательно, возможные меры по нейтрализации ненаблюдаемой экономики не приведут к желаемому эффекту в силу быстрого приспособления экономических агентов к изменяющейся внешней среде. В этих условиях значительный интерес представляет построение такой модели, которая бы позволяла управлять поведением хозяйствующих субъектов  на микроуровне и находить точки соприкосновения интересов государства и бизнеса. Актуальность ее разработки обусловлена как отсутствием единых подходов к получению объективных оценок ненаблюдаемой экономики, так и наличием современным проблем макроэкономического оценивания.

Разработанная автором динамическая модель поведения хозяйствующего субъекта в условиях функционирования ненаблюдаемой экономики позволяет описать движение теневых финансовых потоков на микроуровне и основана на выборе стратегии ведения экономической деятельности в условиях макро- и микроэкономических ограничений. Предлагаемая в модели система оценки теневых финансовых потоков позволяет максимально учесть сложившиеся особенности функционирования ненаблюдаемой хозяйственной деятельности, а также выявить основные направления и механизмы движения теневых финансовых потоков для их последующей идентификации на мезоуровне. Модель представляет также интерес в части получения оценок ненаблюдаемой экономики на микроуровне, определения ее структуры и проведения диагностики наиболее эффектных ее сторон. При построении модели использовалась официально публикуемая информация, а также сведения, полученные из финансовых, налоговых и правоохранительных органов. Модельные расчеты выполнены на примере легально функционирующих крупных хозяйствующих субъектов Республики Татарстан по виду деятельности «Обрабатывающие производства».

Высокие темпы роста ненаблюдаемой экономики повышают значимость бизнес-процессов в формировании теневых финансовых потоков. Бизнес-процесс по сокрытию денежных средств и их выводу из официально учитываемого оборота представляет собой сложную динамическую модель со специфической структурой движения финансовых ресурсов. В зависимости от способов сокрытия денежных средств бизнес-процессы имеют неоднородную структуру, которая во многом определяется входными параметрами модели. На входе в систему эмпирические данные используются для распределения легально функционирующих предприятий на классы, в зависимости от степени вовлечения их в теневой бизнес-процесс. В процессе движения к выходу из системы эмпирические данные проверяются через каскадные фильтры, что, в конечном счете, позволяет вывить те предприятия, которые реально задействованы в теневых бизнес-процессах. Декомпозиция составных элементов теневого бизнес-процесса приводит к  образованию его выходных параметров в виде сокрытых от официального учета продукции, прибыли, налогов, оплаты труда.

Ключевым элементом бизнес-процесса являются подставные фирмы-однодневки, на которых замыкаются нестыковки товарных и финансовых потоков легально функционирующих предприятий. Механизм сокрытия денежных средств и их обналичивание с участием подставных фирм-однодневок представляет собой часть бизнес-процесса в ходе осуществления предприятием сделок противоправного характера.

Отличительными особенностями операций по обналичиванию денежных средств являются сравнительно низкий уровень прямых издержек, связанных с их совершением, простота осуществления, невысокий риск раскрытия такого рода преступлений со стороны налоговых органов и отсутствие коррупционных выплат чиновникам. Использование этой схемы позволяет предприятиям существенно сократить свои налоговые платежи и сохранить прозрачной финансовую отчетность.

В последние годы уклонение предприятий от уплаты налогов происходит с участием фирм, большая часть которых регистрируется по утерянным паспортам. Фиктивные закупки у фирм-однодневок с целью занижения налога на прибыль и налога на добавленную стоимость становятся самой популярной причиной налоговых претензий.

Моделирование бизнес-процесса по образованию неучтенного наличного оборота на крупных предприятиях в случае их прямого контакта с подставными фирмами осуществляется в пять этапов.

На первом этапе проводится сравнительная характеристика показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятий с точки зрения ведения ими ненаблюдаемой деятельности (инвалидные предприятия) и предприятий не вызывающих подозрения (валидные предприятия). Сравнительный анализ одноименных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятий позволяет выявить различия между ними, что является основой для определения допустимых и недопустимых отклонений от их нормативных значений и оценок, полученных экспертным путем. Такие данные являются первоначальным источником  информации для первого вероятностного распределения совокупности  обследуемых предприятий на валидные и инвалидные.  Сравнительная характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятий осуществляется на основе двух групп показателей:

1. показатели, отражающие наиболее общие аспекты ведения финансово-хозяйственной деятельности, полученные из официальной отчетности;

2. показатели, отражающие специфические аспекты ведения финансово-хозяйственной деятельности, полученные расчетным путем, а также в результате проведения налоговых и аудиторских проверок.

Для двух групп показателей вводится первый блок каскадных фильтров, представляющих собой предельные значения анализируемых показателей. Они устанавливаются исходя из сделанных предположений в отношении экономической сущности анализируемых показателей. Каскадные фильтры, установленные для первой группы показателей позволяют провести первую фильтрацию предприятий и скорректировать их вероятностное распределение на валидные и инвалидные, сделанное в процессе проведения сравнительного анализа показателей их финансово-хозяйственной деятельности.

На втором этапе моделирования проводится повторная фильтрация обследуемых предприятий с использованием  показателей второй группы. Ее результатом является качественно новое распределение предприятий на валидные и инвалидные. Для вновь образованных групп предприятий вводится второй блок каскадных фильтров, который помогает отсечь предприятия, которым свойственны специфические аспекты ведения финансово-хозяйственной деятельности.

На третьем этапе моделирования проводится очередная фильтрация обследуемых предприятий на основе  обособленного блока показателей, отражающих нетипичные аспекты ведения финансово-хозяйственной деятельности, характерные только для инвалидных предприятий. Фильтрация, проведенная на третьем этапе, позволяет распределить предприятия на три группы: валидные, подозрительные и инвалидные.

На четвертом этапе моделирования для вновь образованных групп предприятий проводится их проверка на критериальные (эвристические) условия риска, которым должны соответствовать валидные предприятия. Критериальные условия риска задаются в соответствии с выдвигаемыми гипотезами. Они позволяют сформировать конечное распределение валидных и инвалидных предприятий и вывести выходные характеристики их финансово-хозяйственной деятельности.

На пятом этапе моделирования с помощью коэффициентов вариации определяется уровень типичности валидных и инвалидных предприятий, а также значимость их попадания в соответствующую группу.

В целях получения информации об общем количестве предприятий, ведущих ненаблюдаемую хозяйственную деятельность и ее выходных характеристиках, результаты расчетов были масштабированы на совокупность зарегистрированных крупных и средних предприятий.

Результаты, полученные в ходе апробации модели, позволили выявить определенные закономерности в поведении хозяйствующих субъектов. Они проявляются в четко установленной зависимости между отдельными параметрами модели: во-первых, увеличение объемов производства уровня рентабельности продукции сопровождается снижением размера валовой прибыли и превышением темпа роста внереализационных расходов над темпами роста валовой выручки, во-вторых, увеличение объемов производства и производительности труда сопровождается ростом дебиторской задолженности над кредиторской и снижением среднемесячной заработной платы работников. Выявленные взаимосвязи позволили установить превалирующие виды ненаблюдаемой экономической деятельности на предприятиях и гипотетические схемы их реализации.

Диагностика спектральных отклонения показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятий показала, что для них характерна, прежде всего, скрытая  деятельность. Отсутствие со стороны налоговых органов претензий относительно выполнения предприятиями своих налоговых обязательств при ведении скрытой деятельности весьма сомнительно. Это дает основание предположить, что сокрытие экономических операций от контроля со стороны налоговых органов проводилось предприятиями путем их маскировки или совершения псевдоопераций, когда учету подвергаются не фактически произведенные операции, а фиктивные. Косвенным подтверждением ведения предприятиями фиктивной деятельности является коэффициент превышения темпов роста внереализационных расходов над темпами роста валовой выручки.

Превышение дебиторской задолженности над кредиторской при ведении предприятиями скрытой деятельности свидетельствует о выводе из официально учитываемого оборота денежных средств на счета посреднических структур, как правило, специально для этого зарегистрированных.

Снижение среднемесячного уровня заработной платы работников подтверждает факт о наличии выплат на предприятиях «серых» зарплат. Не смотря на то, что на крупных предприятиях распределение теневых доходов, связанных с уклонением от уплаты налогов затруднительно, в связи с большим числом потенциальных получателей «серых» зарплат, выплаты теневых премий распространяются главным образом на доверенных представителей администрации. Однако несовершенство действующего законодательства стимулируют стремление менеджеров крупных предприятий регулярно нарушать его и расширять круг потенциальных получателей «конвертной» зарплаты.

Таким образом, динамичная модель поведения крупного хозяйствующего субъекта позволяет получить информацию о масштабах, направлениях и тенденциях развития ненаблюдаемой экономики на микроуровне и является первым шагом к созданию математического аппарата для моделирования экономических систем на мезоуровне.

Литература

1.Ечмаков С.М. Теневая экономика: анализ и моделирование. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 408 С.

2.Расков Н.В. Ненаблюдаемая экономика как потенциальный ресурс развития рыночного хозяйства // Проблемы современной экономики. Евразийский международный научно-аналитический журнал - 2009. - № 2 - С. 99-104.

3. Ширяева Я.Д. Международный опыт оценки ненаблюдаемой экономики и незаконной деятельности // Вопросы статистики. - 2009. № 6 – С. 9-22.

4. Лямин С. Ю. Теневая экономика в России причины возникновения , ее оценка / меры противодействия // Экономика и управление. - 2009 - № 7 – С. 78-82.