Можанова И.И.

Использование страхования в системе риск-менеджмента предприятия

Поволжский государственный университет сервиса, Россия

Использование страхования в системе риск-менеджмента предприятия

Последние десятилетия характеризуются значительным возрастанием интереса со стороны научных и деловых кругов к вопросам управления рисками. Глобализация и серьезные политические изменения, развитие научно-технического прогресса, тотальная информатизация, увеличение террористической активности - все эти явления привели к усложнению и увеличению динамизма всех сторон жизни общества, результатом чего явилось возрастание рисков внешней и внутренней среды предприятий различных отраслей и форм собственности.

Ситуация, сложившаяся на сегодняшний день в промышленности России, характеризуется высокой подверженностью промышленных предприятий различным рискам: стихийные бедствия, техногенные риски, финансовые риски и риски, связанные с ответственностью. Важная роль в повышении защищенности субъектов хозяйствования от неблагоприятных, неконтролируемых событий в России должна принадлежать страхованию. При этом необходимо констатировать, что российская система самострахования, к которой прибегают предприятия в таких условиях, не всегда спасает от всех этих рисков. Необходима серьезная работа по страхованию некоторых видов рисков производственно-хозяйственной деятельности предприятий, как со стороны государства, так и со стороны коммерческих страховых компаний. В связи с этим система страхования должна обеспечить заинтересованность и взаимовыгодные условия сотрудничества предприятий и страховых компаний. Страхование интересов предприятий позволяет обеспечить непрерывность процесса производства, возмещая убытки за счет средств страховых организаций, без экстренного выделения значительных ресурсов из бюджетных средств и внебюджетных фондов [5].

Современное страхование, которое само по себе является мощным экономическим институтом, обеспечивает защиту интересов общества, охватывает важнейшие аспекты хозяйственной и коммерческой деятельности различных организаций, защищает интересы его отдельных граждан в их частной и общественной жизни. В странах с развитой рыночной экономикой страхование напрямую ассоциируется с качеством жизни и по существу является синонимом ее безопасности.

С экономической точки зрения страхование представляет собой способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредством их распределения между многими лицами (страховой совокупностью). Следует отметить и другой аспект страховой деятельности, на который все в большей степени обращает внимание теоретическая мысль в последнее время. Он заключается в том, что страхование следует рассматривать и как индустрию услуг. Качество страхования все в большей степени связывается с объемом услуг, которые страховщик может обеспечить в рамках договора страхования в процессе защиты от застрахованного риска и при его наступлении. Поэтому современное страхование неразрывно связано с деятельностью по управлению риском, предупреждению и сокращению ущерба [3].

Преимущества использования страхования как механизма управления риском сводятся к следующим факторам:

- снижение неопределенности в финансовом планировании деятельности предприятия;

- высвобождение денежных средств для более эффективного использования;

- сокращение затрат на управление риском путем использования опыта страховых экспертов для оценки и управления риском.

Привлечение страхового капитала является очень важной задачей. Страховые фонды представляют собой гарантированный источник денежных средств для компенсации убытков страхователя в случае возникновения неблагоприятных событий, например, когда при возникновении крупных убытков использование собственных денежных ресурсов может быть ограничено. Это также актуально в том случае, если ограничена способность предприятия привлекать внешние кредиты для компенсации убытков.

Страхование рисков предприятия снижает неопределенность в планировании финансовой деятельности. Предприятие заменяет неизвестные ему затраты на компенсацию убытков в будущем определенными затратами на уплату страховой премии. Происходит это благодаря эффекту интегрирования отдельных рисков индивидуальных страхователей в общем массиве страхового фонда страховщика. В соответствии с законом больших чисел неопределенность при этом уменьшается, что находит свое отражение и в размере страховой премии.

Снижение неопределенности в финансовом планировании дает существенную экономическую выгоду - высвобождение денежных средств, которые должны были бы резервироваться в фонде риска для покрытия непредвиденных убытков, а теперь могут быть использованы для получения дохода при инвестировании в производство.

Однако довольно часто статистические данные, имеющиеся в распоряжении страховщика, не в состоянии обеспечить желаемый уровень индивидуализации подхода к формированию страхового тарифа для конкретного риска, интересующего страхователя. Это может быть связано, например, с уникальностью объекта страхования или очень большой величиной риска. В этом случае страхователь должен сам организовать сбор информации для оценки риска и внести свои предложения по корректировке величины страхового тарифа [3].

Использование механизма страхования как финансового инструмента для покрытия риска связано с определенными проблемами, основная из которых заключается в том, что практически никогда страхование не может обеспечить полную компенсацию всех убытков.

Любой предприятие обладает чертами уникальности, и это обстоятельство следует иметь в виду при обсуждении условий страхования. Проблемы, связанные с уникальностью объектов страхования, можно разделить условно на несколько категорий:

1. Невозможность определить адекватное страховое покрытие. Предлагаемое в рамках договора страховое покрытие может быть неполным либо в части перечня охватываемых событий, либо в части проведения оценки, т.е. максимально возможной величины убытка для данного риска. Ошибка в ту или иную сторону приведет к недострахованию либо к чрезмерному страхованию.

2. Отсутствие страхового покрытия для специфических рисков. Уникальность объектов страхования или нестандартность их функционирования могут привести к тому, что предприятие не сможет найти даже частичное страховое покрытие некоторых своих рисков в силу отсутствия рыночной практики их страхования.

3. Неадекватный размер страховой премии. Неопределенность относительно будущих убытков заставляет страховщика «подстраховываться» самому и завышать размер страховой премии, что, разумеется, невыгодно страхователю. Как показывает опыт, подобное завышение может быть двух-трехкратным и более против разумной величины страховой премии.

4. Трудности сравнения условий конкурирующих страховых компаний. Как правило, крупный риск побуждает страхователя организовывать своеобразный «тендер» среди страховщиков для получения максимально выгодных для себя условий страхования. Однако сравнить условия различных страховых компаний для сложного и уникального объекта зачастую очень непросто, и минимальный размер страхового тарифа здесь не является главным критерием. В подобных случаях факторами, определяющими выбор, являются, как правило, надежность и опыт работы страховщика в данной отрасли промышленности.

Недостаточный опыт предприятия в области страхования своих рисков может привести к таким последствиям: неадекватный выбор метода страхования; неверное определение объема ответственности страховщика;  недострахование; чрезмерное страхование. Все перечисленное является, как правило, следствием недостаточно тщательно проведенной подготовительной работы по регистрации прошлых убытков и анализу риска. Подобные ошибки в управлении приводят к неэкономному страхованию, т.е. к излишне уплаченной страховой премии.

Страхованию как методу управления риском присущи недостатки, которые невозможно устранить даже при использовании лучшего менеджмента, а также при наличии более полной информации об объекте страхования и рисков, с ним связанных, и большого опыта в заключении страховых договоров. К таким «органическим» недостаткам страхования можно было бы отнести следующие:

вынужденное финансирование управленческих расходов и прибыли страховщика;

издержки, связанные с перераспределением ущерба среди страхователей;

внутренние риски страховщика [1].

В целом, можно отметить, что рассмотренные недостатки приводят к прямым или косвенным убыткам страхователя, которые трудно оценить и предусмотреть. Тем не менее, эти обстоятельства следует иметь в виду при планировании управления риском посредством страхования.

Деятельность предприятий связана, как правило, с наличием широкого спектра рисков, носящих финансовый, юридический, социальный, гуманитарный характер. Наличие и возможность реализации этих рисков не должны влиять на устойчивое функционирование компании. В этой связи в любой организации возникает необходимость разработки системы обеспечения страховой защиты.

Рассматривая уровень страховой защиты предприятия, прежде всего, следует выделить факторы, определяющие ее характер и полноту. К ним относятся [4]:

- перечень объектов страхования,

- перечень событий, на случай наступления которых проводится страхование (рисков),

- страховые суммы по объектам страхования и по отдельным рискам и их соотношение с максимально возможным ущербом по данному объекту страхования (страховой стоимостью),

- условия наступления ответственности страховой компании.

Понятно, что абсолютно невозможных событий не существует (например, нет абсолютно надежного оборудования). В то же время можно выделить более и менее подверженные неблагоприятным внешним воздействиям и внутренним изменениям объекты. Поэтому при формировании страховой защиты предприятия, в первую очередь, представляется оправданным варьирование перечня объектов страхования. К ним, например, могут относиться здания, сооружения, оборудование, ответственность контрагентов по принятым на себя обязательствам, жизнь и здоровье обслуживающего персонала, ответственность предприятия по своим обязательствам, а также ответственность за ущерб третьим лицам и т.д. Изменение перечня объектов страхования позволяет исключить из страховой защиты объекты, для которых неблагоприятные воздействия и внутренние изменения наименее вероятны, а также включить в страховую защиту объекты, наиболее подверженные неблагоприятным внешним воздействиям и внутренним изменениям, представляющим наибольшую опасность для устойчивости функционирования предприятия.

Следующим по важности фактором, характеризующим страховую защиту предприятия, является перечень рисков (неблагоприятных внешних воздействий и внутренних изменений) по каждому объекту страхования, на случай наступления которых производится страхование и формирование резервных страховых фондов. Среди рисков существуют более и менее вероятные, а также наносящие больший или меньший ущерб различным объектам страхования. Таким образом, изменение перечня рисков в зависимости от конкретных особенностей объектов позволяет приблизить страховую защиту к потребностям предприятий. Изменение перечня рисков позволяет исключить из страховой защиты редкие и неопасные риски, а также включить в страховую защиту риски, наносящие наибольший вред объектам страхования и, как следствие, представляющие наибольшую опасность для устойчивости функционирования предприятия.

Результаты исследований показывают, что затраты на возмещение потерь, вызванных неблагоприятными воздействиями и внутренними изменениями, от года к году подвержены сильным колебаниям. Так, для тепловых электростанций и других энергетических объектов с вероятностью 0,02 расходы на ликвидацию последствий аварий и выплату компенсаций в связи с производственным травматизмом примерно в 2-4 раза превышают среднюю величину затрат на эти цели. Еще сильнее изменяются и восстановительные затраты по отдельным элементам оборудования. Страховая сумма, назначенная для конкретного объекта страхования страховой компанией по определенному риску, может покрывать максимально возможный ущерб, т.е. соответствовать страховой стоимости, а может покрывать только его часть. В последнем случае при нанесении объекту страхования ущерба большего, чем страховая сумма, разница между страховой суммой и размером ущерба будет покрываться за счет средств предприятия. Поэтому при оптимизации страховой защиты предприятия особую важность представляет проблема правильного выбора страховой суммы для объектов страхования и отдельных рисков [4].

Страховые компании могут предоставить и ряд дополнительных услуг предприятию-страхователю. В связи с этим при оптимизации страховой защиты предприятия особенно важно найти правильное сочетание защиты имущественных интересов через страхование и формирование собственных резервных страховых фондов и запасов.

Основой стабильности функционирования является такая система страховой защиты предприятия, которая с высокой вероятностью гарантирует получение возмещения ущерба от любых возможных неблагоприятных внешних воздействий и внутренних изменений, вплоть до максимально возможного ущерба, и при этом обеспечивает минимальный уровень затрат на осуществление страховой защиты. Кроме того, величина максимально возможного ущерба по возможности не должна превосходить максимальное возмещение ущерба. Максимально возможный ущерб является суммой страховых стоимостей объектов страхования. Возмещение ущерба складывается из расходования резервных фондов предприятия, сформированных для ликвидации последствий неблагоприятных внешних воздействий и внутренних изменений, а также выплаты страхового возмещения страховой компанией.

Затраты на обеспечение страховой защиты складываются из затрат на омертвление страховых фондов, сформированных на предприятии, но не использованных для компенсации ущерба, расходования страховых фондов, а также выплаченной предприятием страховой компании страховой премии. Затраты на омертвление страховых фондов определяются размером резервирования страховых фондов на предприятии, а также разницей между эффективностью вложений в производство и эффективностью резервирования (например, на краткосрочных депозитах в банке) [2].

Таким образом, страхование позволяет удовлетворить потребности предприятий в покрытии их рисков, обеспечив тем самым высокий уровень их устойчивости и финансовой безопасности.

Литература:

1. Бланк, И.А. Управление финансовыми рисками. – К. : Ника-Центр, 2009. – 600 с.

2. Кириллова, Н.В. Страхование как механизм обеспечения корпоративных интересов промышленного предприятия // Страховое дело. – 2008. - №11.

3. Немцова, Н.В. Формирование системы страховой защиты на промышленных предприятиях // Инженерное образование. – 2007. - №2.

4. Хохлов, Н.В. Управление риском : Учебное пособие для вузов. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 239 с.

5. Чебыкина, Е.В. Методические аспекты управления рисками хозяйствующих субъектов на основе механизма страхования // Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. – Иваново, 2007.