Ахметова А.Е.

Роль и проблемы развития финансового лизинга в экономике Республики Казахстан

В своем Послании народу Казахстана  «Построим будущее вместе !» от 28 января 2011 года Президент РК Н. А. Назарбаев отметил: «Конкурентоспособность нашей экономики должна основываться на эффективных технологиях, обеспечивающих снижение энергозатрат. Индустриализация формирует новую парадигму региональной политики.

Преобразования в экономической сфере, глубокие изменения условий производства и обращения в нашей стране вызывают необходимость применения нетрадиционных методов обновления материально-технической базы предприятий различных форм собственности. Одним из них является лизинговый бизнес, который основывается на кредитных отношениях.

Лизинг является важным механизмом стимулирования экономики во всем мире. Так же как и увеличение размеров капитала, вкладываемого в активы, лизинг усиливает возможности менеджмента и точность в поставках, страховании, ввода в эксплуатацию, поддержке после ввода в эксплуатацию, обслуживание, ремонт. Лизинг ускоряет инвестиционный цикл и стимулирует долгосрочные отношения между лизингодателем и лизингополучателем, то есть способствует такому развитию управления, которое, опираясь на человеческий потенциал, ориентирует производственную деятельность на запросы государства и потребителей, гибко реагирует и производит современные изменения в организации управления, отвечающие вызову со стороны окружения и позволяющие добиваться конкурентных преимуществ, что в совокупности дает возможность выживать в долгосрочной перспективе, достигая при этом поставленных целей.

Учитывая сложный с юридической точки зрения характер лизинговых сделок, правовая база играет ключевую роль в определении границ рынка лизинговых услуг.

В Казахстане, вплоть до принятия нового Гражданского кодекса в 1999 году, вообще не существовало специального правового регулирования лизинговых отношений. В результате лизинговый бизнес в своем развитии постоянно упирался в проблемы размытости правового поля, краткосрочности характера заключаемых лизинговых сделок, отсутствия государственной поддержки и стимулов на основе льготного кредитования, налоговых, таможенных и амортизационных льгот.

С принятием 5 июля 2000 года Закона «О финансовом лизинге» эти пробелы были в немалой степени устранены. Поскольку лизинг возник и получил развитие на основе кредита, банки способствуют его реализации. После принятия закона многие банки стали рассматривать лизинг как новый финансовый инструмент и приступили к созданию дочерних лизинговых компаний.  Через свои дочерние и холдинговые лизинговые компании они обеспечивают наиболее благоприятные условия для лизинговых операций, однако доля их в кредитном портфеле банка остается незначительной.  Позитивным, является развитие лизинговых услуг в сфере сельского хозяйства за счет средств республиканского бюджета. В качестве банка-заемщика в данном случае выступает АО «КазАгроФинанс». Миссией компании является реализация государственной политики по формированию конкурентоспособного агропромышленного комплекса путем предоставления доступных финансовых услуг по его техническому и технологическому обновлению на основе высоких стандартов ведения бизнеса, стабильности и надежности. Всего с момента создания АО «КазАгроФинанс» заключило порядка 5000 договоров лизинга и займа, сумма инвестиций по которым составила 167,0 млрд. тенге. В 2009 году финансовая поддержка была оказана порядка шестистам хозяйствующим субъектам страны. За период существования АО «КазАгроФинанс» основным источником для осуществления основных видов деятельности (лизинга и кредитования) являлись бюджетные средства, выделяемые на увеличение уставного капитала, в связи с чем АО «КазАгроФинанс» применяет льготные ставки вознаграждения и условия кредитования. Так, срок лизинга техники, специальной техники и оборудования составляет до 8 лет, ставка вознаграждения по лизингу за счет средств республиканского бюджета - 4 % годовых, за счет средств Национального фонда Республики Казахстан - 6% годовых, за счет собственных и привлеченных ресурсов - порядка 11,5% годовых.

В течение короткого периода АО «КазАгроФинанс» превратился в самую мощную в стране лизинговую компанию. Примечательным, является то, что для удобства работы с потенциальными клиентами АО имеет филиалы и представительства во всех областях республики.

Правительством Республики Казахстан были предприняты различные меры для развития финансового лизинга. В частности, это принятие изменений и дополнений в Налоговый кодекс РК, вступивших в силу с 1 января 2004 года. Это и подписанный в 2004 году Закон РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам финансового лизинга». Основным положительным моментом в принятых в свое время поправках в законодательстве является внесение изменений в само определение финансового лизинга. До 2004 года, как в Налоговом кодексе, так и в Законе «О финансовом лизинге» аренда признавалась финансовым лизингом только в случае соответствия одновременно двум условиям, важнейшим из которых являлся срок финансового лизинга, который должен был превышать 80% срока полезной службы предмета лизинга. Ограничение минимального срока лизинга являлось основным из сдерживающих факторов развития лизинга в стране. Основные средства, срок полезной службы которых составлял 10-20 лет, практически невозможно было передать в лизинг, т.к. срок лизинга должен был длиться не менее 8-16 лет и право собственности, могло передаваться лизингополучателю только по истечении этого срока. Естественно, такие сроки являются рискованными для лизингодателя и невозможными для лизингополучателя, т.к. моральное и физическое старение многих основных средств происходит значительно раньше установленных сроков амортизации. Снижение ограничения минимального срока лизинга до 3 лет способствует развитию малого и среднего бизнеса в Казахстане, ускорению темпов обновления основных средств на предприятиях.

1. Существенное сокращение исходя из реальных условий развития экономики нормативных сроков финансового лизинга;

2. Приведение характеристики  финансового лизинга в соответствие с признаками, определяемыми в Международном стандарте финансовой отчетности (МСФО) №17 «Учет аренды»; 

3. Создание возможностей и условий для развития новых видов и разновидностей лизинга, в частности, для  финансового лизинга, возвратного лизинга, сублизинга, вторичного лизинга и других;

4. Отмена обязательной государственной регистрация договора лизинга недвижимого и движимого имущества;

5. Сокращение существенных условий договора лизинга с 13 до 8, а соответственно усиление принципа свободы договора. 

В целом на настоящий момент создана достаточно благоприятная база, регулирующая гражданско-правовые вопросы и налогообложения лизинговых операций.

Являясь собственником предмета лизинга, лизингодатель имеет право осуществлять контроль за использованием предмета лизинга, а также финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя в той ее части, которая относится к предмету лизинга и выполнению лизингополучателем обязательств по договору лизинга. Цель и порядок контроля со стороны лизингодателя оговариваются в договоре лизинга.

Разрабатывая национальное законодательство по развитию лизинга, использовался богатый зарубежный опыт, накопленный в этой области. В частности, опыт разработки Конвенции о международном финансовом лизинге, опыт подготовки специальных законов о лизинге в ряде индустриально-развитых стран и в странах СНГ.

Согласно Гражданскому Кодексу и Конвенции о международном финансовом лизинге выкуп арендованного имущества не является обязательным признаком лизинга. По общему правилу ГК, регулирующему арендные отношения, законом или договором аренды может быть предусмотрено, что арендованное имущество переходит в собственность арендатора по истечении срока аренды или по внесении арендатором всей выкупной цены.

Таким образом, несмотря на принятое в Казахстане специальное законодательство о финансовом лизинге, полноценные условия для стимулирования развития лизинговой деятельности еще не созданы. В этой связи, по мнению специалистов, необходимо изучать практику лизинговых операций, чтобы окончательно разобраться, что же в Казахстане мешает динамичному развитию лизинговой деятельности, таким образом, создание в дочерней лизинговой компании Банка Развития было просто необходимостью.

По этому, эффективность использования лизинга значительно возрастает при его государственной поддержке, которая сегодня находит отражение и в создании инвестиционных, налоговых и амортизационных льгот. Основные же пути развития финансового лизинга в Казахстане Правительством РК видятся в следующем:

- разработка и внедрение государственных программ развития лизинга в отдельных отраслях хозяйствования, наиболее важных для государства, в частности производственного и технологического оборудования, для создаваемых и модернизируемых предприятий перерабатывающей промышленности несырьевого сектора;

- выделение из государственного бюджета средств на финансирование высокоэффективных инвестиционных проектов с использованием операций финансового лизинга;

- совершенствование нормативно-правовой базы, обеспечивающей стимулирование лизинговой активности в казахстанской экономике за счет роста инвестиций в производство оборудования для предприятий.

Подводя итоги, нужно отметить, что на сегодняшний день, лизинг в Казахстане регулируется Законом РК «О финансовом лизинге», Вторым параграфом Главы 29 Гражданского кодекса РК, статьей 78 Налогового кодекса и статьями 192 и 193 Таможенного кодекса. Таким образом, развитие лизингового бизнеса может и должно стать для Казахстана одним из наиболее перспективных направлений активизации инвестиционного процесса, а также мощным импульсом технического перевооружения производства и структурной перестройки экономики в условиях диверсификации.

Литература:

1. Послание  Президента Казахстана Н. А. Назарбаева народу Казахстана «Построим будущее вместе !» от 28.01. 2011 г.

2. Джабаров В. Об эффективности отечественных лизинговых систем для сельских товаропроизводителей // АгроИнформ.- 2010. - №11 .-с.9-14

3. Баишев Б., Бекетов К. Лизинг как форма арендных отношений //Азия, Экономика и жизнь.-2008. - №9. - с. 17

4. Лещенко М.И. Основы лизинга: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2008, 250с.

5. Атыгаева З.Ж., Розинов М.А. Лизинг как форма инвестиционного финансирования: оценка, учет и налогообложение// Бюллетень бухгалтера.- 2010. - №2. - с. 7-10.