Никитина Н.В.

Методические аспекты формирования антикризисной бизнес- диагностики в современном менеджменте

NikitinaNV_doc@mail.ru

Методические аспекты формирования  антикризисной  бизнес-

диагностики в современном  менеджменте.

В условиях трансформационной экономики и конкуренции под влиянием внешних факторов редко какие  предприятия не сталкиваются с проблемами в сфере управления. Одной из основных целей антикризисного финансового менеджмента  является минимизация количества таких проблем путем выбора соответствующих методов и способов управления, которые способны обеспечить финансовую устойчивость и конкурентоспособность .

Оценка симптомов и диагностирование проявления  кризиса должны осуществляться на  предприятии задолго до появления его явных признаков. Такая оценка и раннее распознавание развития кризисных симптомов финансово-хозяйственной деятельности являются предметом исследования бизнес-диагностики. Ее объектом может быть как сложная, высокоорганизованная, динамичная система предприятия, так и любой ее элемент, например внутренняя среда, конкретные виды ресурсов, организационная структура.

Постановка любого диагноза основывается на методе сравнения. Для того чтобы установить отклонения от нормы, надо сопоставить эталон – базу сравнения с аналогичными фактическими параметрами. Данные аргументы позволяют констатировать, что антикризисная бизнес-диагностика должна начинаться с проведения экспресс-диагностики, состояния  предприятия. Ее основу составляет процесс выявления степени негативного влияния отдельных факторов на различные аспекты имущественного и финансового положения предприятия.

– коэффициентный анализ – анализ эффективности использования капитала организации, применяемый различными группами внешних и внутренних пользователей информации (акционерами, кредиторами, инвесторами, менеджерами и др.). При осуществлении коэффициентного анализа четко определяется перечень объектов анализа и устанавливается система наблюдаемых показателей (факторов) возможного ухудшения положения;

– корреляционный анализ, используемый для определения степени влияния отдельных факторов на кризисные процессы в финансовом состоянии организации и их динамику. Количественно степень этого влияния может быть измерена с помощью многофакторных моделей корреляции. По результатам такого анализа проводится ранжирование отдельных факторов по степени их негативного воздействия на финансовое положение организаций;

– структурный анализ, представляющий собой совокупность методов исследования структуры активов, пассивов, доходов, расходов и др. Основан на бухгалтерской отчетности в виде относительных величин, характеризующих структуру. Рассчитывается удельный вес частных показателей в обобщающих итоговых данных о собственном и заемном капитале организации;

– SWOT-анализ, основной задачей которого является исследование сильных и слабых сторон организации в разрезе отдельных внутренних эндогенных факторов, а также позитивного или негативного влияния отдельных внешних факторов, обусловливающих финансовое состояние организации;

– аналитические модели для предварительной рейтинговой оценки угрозы банкротства;

– качественный анализ, основанный на сравнительных оценках деятельности компании (в отраслевом и региональном разрезе);

– эвристические методы анализа (экспертные оценки, профессиональное суждение, опыт, интуиция финансовых аналитиков и менеджеров).

Использование перечисленных методов позволит выявить общие закономерности и общие патологические процессы в развитии предприятия.

Особенность антикризисной бизнес-диагностики состоит в том, что она должна носить предупреждающий характер. С одной стороны, уже в начале исследования она позволяет обнаружить потенциальные или имеющиеся проблемы и выбрать основные направления целесообразных углубленных обследований, наметить меры по совершенствованию стратегии управления и соответствующую программу действий. С другой стороны, по завершении всего комплекса исследований можно проверить выдвинутую на начальном этапе диагностическую гипотезу, сформулировать окончательное мнение об имеющихся проблемах в области менеджмента и конкретизировать пути их решения с учетом особенностей внутренней и внешней среды предприятия.

Основная задача проведения антикризисной  бизнес-диагностики – постоянный мониторинг изменения состояния финансово-хозяйственной деятельности предприятия, анализ причинно-следственных связей, диагностика тенденций и закономерностей посредством реализации комплекса исследовательских процедур, выявления слабых звеньев и «узких мест». Таким образом, можно сделать вывод о том, что антикризисная бизнес-диагностика – это не одноразовое действие, а непрерывный процесс, главной целью которого является своевременное установление диагноза объекта исследования и профессиональное изложение заключения о его состоянии. 

Предложенный методический подход к формированию антикризисной бизнес-диагностики основан на исследовании факторов внутренней и внешней среды, оценке финансового положения, с целью определения глубины кризиса и разработки антикризисной  стратегии дальнейшего развития предприятий.  Исследования отечественных и зарубежных ученых в области диагностики позволили дать следующее ее определение:  антикризисная бизнес-диагностика – совокупность методов и способов исследования внутренней и внешней среды предприятия с целью поиска способов улучшения или причин ухудшения его финансового положения, позволяющих определить уровень экономического   потенциала предприятия.  Антикризисную бизнес-диагностику деятельности предприятий следует проводить в четыре этапа (рис.  1).

Первый этап экспресс-диагностики характеризует систему бизнес-диаг-ностики как регулярную оценку показателей финансового состояния  предприятия, осуществляемую на базе данных бухгалтерской (финансовой) отчетности и управленческого, финансового учета по стандартным алгоритмам анализа.

Рис.  1. Основные этапы проведения антикризисной

бизнес-диагностики

Основной целью экспресс-диагностики являются раннее обнаружение признаков кризисного развития предприятия и предварительная оценка его масштабов. Экспресс-диагностику целесообразно проводить в пять этапов (рис. 2.).

Рис. 2.2. Этапы проведения экспресс-диагностики предприятия

Отечественный опыт показывает, что в современных экономических условиях практически все аспекты финансовой деятельности предприятия могут генерировать угрозу возникновения кризиса. Поэтому постоянное наблюдение за симптомами, свидетельствующими о негативных изменениях в деятельности предприятия, должно строиться с учетом степени генерирования этой угрозы, путем их выделения по отдельным характеристикам, предупреждающим о наличии проблем или предсказывающим возможность их возникновения. Если симптомы свидетельствуют, что проблема существует, значит, необходимо сделать выбор основных объектов контроля, которые могут составлять наибольшую угрозу возникновения финансового кризиса 

Практический опыт  показал, что на многих предприятиях не ведется учет ситуаций предкризисного, кризисного, послекризисного состояния, отсутствует система раннего диагностирования первых признаков возникновения кризисной ситуации. По нашему мнению, основной причиной является отсутствие у руководителей предприятий осознания необходимости в ее проведении, а также методического обеспечения. В табл. 1 представлена система контрольных финансовых показателей, позволяющих определить ранние признаки и угрозы возникновения кризисной ситуации.

Таблица 1 – Система контрольных показателей

в распознавании ранних признаков наступления кризиса

Важным этапом проведения экспресс-диагностики является своевременное определение признаков и угроз возникновения  кризиса с использованием системы финансовых показателей, таких как:

– ликвидность и платежеспособность;

– финансовая устойчивость;

– оборотный капитал;

– основной капитал;

– оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности;

– рентабельность.

Таким образом, проведение анализа отдельных характеристик финансового состояния предприятия позволяет осуществлять сравнение фактических показателей с заданными и выявлять размеры отклонений в динамике, характеризуя нарастание кризисных явлений, генерирующих угрозу возникновения его финансового кризиса.

Последний, пятый этап экспресс-диагностики, а именно предварительная оценка финансового положения предприятия, проводится на основе анализа отдельных характеристик развития предприятия, а также показателей за ряд предшествующих этапов. В практике финансового менеджмента при оценке масштабов кризисного финансового состояния предприятия используются три характеристики:

– легкий финансовый кризис;

– глубокий финансовый кризис;

– катастрофический финансовый кризис.

Учитывая различную степень оценки финансового состояния предприятий, считаем необходимым уточнить данные характеристики:

– потенциально возможный финансовый кризис;

– легкий финансовый кризис;

– глубокий финансовый кризис;

– катастрофический финансовый кризис.

При необходимости каждая из этих характеристик может получить более детальную, углубленную дифференциацию.

Исходя из вышеизложенного можно сделать следующий вывод:  антикризисная  бизнес-диагностика как совокупность способов и методов исследования  предприятия позволяет своевременно обнаружить и обозначить возможные и имеющиеся проблемы, реально оценить сильные и слабые стороны его деятельности, дать возможность установить уровень финансового потенциала, а следовательно, является исходной позицией для дальнейшей разработки и реализации стратегии антикризисного  управления.

Список использованной литературы: 

1.Никитина Н. В. Антикризисное финансовое управление промышленным предприятием: теория, методология, практика : монография. – Саранск : Изд-во Мордовск. ун-та, 2008. – 280 с.

2. Никитина Н.В.  Антикризисное финансовое управление предприятием: исследование факторов внутренней и внешней среды // Проблемы теории и практики управления. 2007. №7– С. 91–101.