Кравченко О. А.

Принципы формирования «ящика с инструментами» при сценарном финансовом планировании и прогнозировании

Решение данного комплекса задач предполагает рассмотрение их под разными углами и использование комплексной методики планирования, под которой в общем смысле понимается набор конкретных приемов, а также средств получения и обработки фактического материала, основанный на определенных методологических принципах [1, с. 492]. При этом методика планирования характеризует состав применяемых методов, инструментов, способов и приемов обоснования конкретных плановых показателей.

При СФПП на железнодорожном транспорте критерием включения метода в такой «ящик с инструментами» должно выступать соответствие возможностей его инструментария разрабатывать финансовые планы и прогнозы с учетом как целей планирования, так и ограничений, накладываемых внутренней и внешней средой отрасли. При этом представляется обязательным выполнение следующих требований:

1) учитывать возможности количественных и качественных сдвигов как в самой отрасли, так и в ее внешней среде;

2) предусматривать анализ существующих связей с внешней средой: «…стратегический план, не основанный на финансовой реальности и не увязанный с бюджетом – это мечта…» [4, р. 7];

3) позволять анализировать ключевые внутренние и внешние факторы, способные оказывать влияние на эффективность финансового планирования и прогнозирования, а также на реализуемость стратегии развития железнодорожного транспорта и его финансовой стратегии в будущем;

4) проводить с необходимой и достаточной подробностью оценку прошлых, настоящих и будущих тенденций, условий, возможностей и препятствий реализации финансовых планов и прогнозов;

5) обеспечивать возможность разработки верифицированных финансовых планов и прогнозов на основе сформированных сценариев будущего;

6) учитывать необходимость проверки сбалансированности расходов и доходов для обеспечения операционной, инвестиционной и финансовой деятельности отрасли, что предполагает анализ значительного количества факторов внешней и внутренней среды железнодорожного транспорта;

Можно сформулировать три основополагающих принципа формирования эффективного инструментария СФПП на железнодорожном транспорте.

Принцип 1. Рациональное сочетание количественных и качественных методов анализа для каждого этапа реализации СФПП. Необходимость определения рационального сочетания различных методов анализа следует из условий осуществления финансового планирования и прогнозирования в отрасли:

1) финансовое планирование и прогнозирование осуществляется на основе оценок будущих параметров функционирования железнодорожного транспорта, которые характеризуются значительной неопределенностью как внутренней, так и внешней среды, что определяет необходимость применения качественных методов анализа;

2) основой для реализации финансового планирования и прогнозирования служат количественные показатели, которые будут характеризовать различные аспекты производственной и финансово-экономической деятельности отрасли, что подразумевает использование «точных» методов анализа. Кроме этого, как отмечают эксперты, анализ и оценка тенденций, условий, возможностей и препятствий, направляющих развитие каждого элемента стратегического финансового плана, должны быть «максимально количественными» [4, р. 22].

Таким образом, рациональное сочетание методов количественного и качественного анализа можно рассматривать как необходимое условие получения верифицированных результатов при осуществлении СФПП. При этом каждый этап, предусматривающий решение определенного комплекса задач, должен иметь собственный как перечень используемых количественных и качественных методов, так и их рациональное  сочетание.

Принцип 2. Преимущественная ориентация на «внутренних» экспертов и специалистов отрасли. При осуществлении сценарного анализа будущего необходимо ориентироваться, прежде всего, на мнение специалистов, работающих на железнодорожном транспорте, или экспертов, специализирующихся на функционировании отрасли. П. Хагерти (Texas Instruments) отмечал, что строить планы должны те, кому придется их выполнять [5]. Это позволит, с одной стороны, более эффективно оценивать текущее состояние, существующие тенденции развития железнодорожного транспорта, а также перспективы и сложности его реформирования и, с другой стороны, более четко представлять будущее отрасли, возможности развития и потенциальные угрозы, что будет способствовать выработке реалистичных сценариев будущего и, как следствие, повышению качества СФПП.

1) «внешние» эксперты могут не представлять всего разнообразия взаимосвязей и взаимозависимостей, существующих внутри отрасли, а также между отраслью и внешней средой, что приведет к искажению сценариев будущего и, как следствие, финансовых планов и прогнозов;

2) трудно оценить и учесть при дальнейшем использовании степень субъективности полученных оценок будущих состояний как отрасли, так и внешней среды;

3) стоимость разработки сценариев будущего и дальнейшего финансового планирования и прогнозирования может значительно превысить эффект от него, что будет экономически нецелесообразным. Кроме этого, стоимость сценарного анализа в условиях нехватки финансовых ресурсов может иметь определяющее значение для его внедрения на железнодорожном транспорте. Ш. Л. Монтескье отмечал, что наиболее совершенным является то, что достигает своих целей с наименьшими издержками [5].

Принцип 3. Оптимальное сочетание сложности проводимого анализа и реалистичности получаемых результатов. Сложность используемых методов и моделей не всегда способствует повышению качества получаемых результатов. Это можно объяснить следующими причинами:

1) неоправданное повышение сложности методов и моделей усложняет и удлиняет сам процесс анализа экономических процессов и явлений и в результате может приводить к временному «отставанию» полученных результатов от сложившейся ситуации, что является недопустимым в условиях повышенной нестационарности и динамичности внешней и внутренней среды отрасли;

2) углубление анализа, связанное с расширением количества анализируемых факторов, будет приводить к формированию задач большой размерности, следствием чего будут сложности, связанные с их практической решаемостью, а также использованием полученных результатов при финансовом планировании и прогнозировании;

3) использование специфических методов исследований внешней и внутренней среды отрасли может привести к чрезмерному удорожанию финансового планирования и прогнозирования, что, в свою очередь, отразится на его привлекательности как инструмента управления железнодорожным транспортом;

4) применение малознакомых методов и моделей может приводить как к их подсознательному неприятию специалистами-плановиками, работающих в отрасли, недоверию к полученным результатам, так и возникновению ошибок вследствие неправильного применения их методологии.

В тоже время исследователи отмечают, что при выборе методов и моделей очень часто руководствуются принципом малой (лучше минимальной) сложности [7, с. 38]. Однако чрезмерное упрощение проводимого анализа при СФПП будет способствовать появлению поверхностных оценок, что отразится на реалистичности финансовых планов и прогнозов и, как следствие, на потенциальной финансовой устойчивости железнодорожного транспорта. Таким образом, при формировании инструментария СФПП необходимо находить оптимальное сочетание между сложностью применяемых методов и моделей, их «приемлемостью» для специалистов-плановиков отрасли, а также реалистичностью и достоверностью получаемых результатов.

Таким образом, формирование инструментария СФПП в соответствии со сформулированными принципами позволит более качественно осуществлять как выявление новых тенденций и возможных проблем функционирования железнодорожного транспорта, создание альтернативных сценариев и образов будущего, так и разработку взаимосвязанного комплекса финансовых прогнозов и планов отрасли, что будет способствовать повышению эффективности ее функционирования, а также финансовой устойчивости в будущем.

Литература:

1. Мочерний С. В. Економічний енциклопедичний словник: [У 2 т. Т.1] / С.  В. Мочерний, Я. С. Ларіна, О. А. Устенко, С. І. Юрій. – Львів: Світ, 2006. – 616 с.

2. Godet M. Creating futures: scenario planning as a strategic management tool / M. Godet. – London: Economica, 2001. – 269 р.

3. Линдгрен М. Сценарное планирование. Связь между будущим и стратегией / М. Линдгрен, Х. Бандхольд / [Пер. с англ. И. Ильиной]. – М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2009. – 256 с.

4. Strategic planning // Published by the California State Department of Finance. – May, 1998. – 39 p.

5. Афоризмы по стратегии. [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.std1.ru/catalog/catalog4405.

6. Bradfield R. The origins and evolution of scenario techniques in long range business planning / R. Bradfield, G. Wright, G. Burt, G. Cairns, K. Van Der Heijden. // Futures. – 2005. – № 37. – Рр. 795–812.

7. Шоломов Л. А. Логические методы построения и анализа моделей выбора / Л. А. Шоломов // Прикладная дискретная математика. – 2009. – № 1. – С. 38-71.