Международный экономический форум 2012

Корниенко Е.Л.

Возможности стимулирования инновационных процессов через использование налогового регулирования в Российской Федерации

Повышение инновационной активности в регионе одна из главных экономических задач перед органами государственного и муниципального управления. Инновационная сфера прямо определяет темпы социально-экономического развития страны, модернизацию и эффективность производств, а также конкурентоспособность на мировых и региональных рынках.

Согласно Глобальному рейтингу конкурентоспособности 2010-2011 [8], в пятерку лидеров входят страны, чьи внутренние затраты на исследования и разработки превышают 2,5% к ВВП [5]: Швейцария (3,01%), Швеция (3,75%), Сингапур (2,68%), США (2,77%), Германия (2,64%). Россия в данном рейтинге  занимает 63 место, с объемом затрат на исследования и разработки 0,53 % к валовому внутреннему продукту в 2010 г.[6, С. 390]   

В целом по России, за последние 18 лет, сохраняется тенденция сокращения как организаций (на 23%), так и численности персонала (в 2 раза), наряду с возрастающими внутренними затратами на научные исследования и разработки (табл. 1) [6].

В большинстве стран, добившихся высоких показателей в развитии конкурентоспособной экономики, одним из самых действенных направлений активизации инвестиций в инновационную деятельность стала модернизация налогового регулирования, направленная на расширение использования ускоренной амортизации и целевых налоговых льгот.

Таблица 1

Численность организаций и персонала, выполнявшего научные исследования

и разработки в Российской Федерации за период 1992 - 2010 г.г.

Наименование

1992

2000

2005

2007

2008

2009

2010

4555

4059

4099

3566

3957

3666

3536

3492

Численность персонала (на конец года, тыс. человек)

1532,6

1061,0

887,7

813,2

801,1

761,3

742,4

736,5

Всего затраты, млн. руб.

-

12149,5*

76697,1

230785,2

371080,3

431073,2

485834,3

523377,2

*) - 1995 г. - млрд. рублей

В 2009 г. по инициативе Президента США Б. Обамы принят закон «Американский акт восстановления и реинвестиций 2009», под который Конгрессом выделено 787 млрд. долл., в том числе 40% на целевые налоговые льготы [4] .

По словам Д.А. Медведева: "Инновационный бизнес не может существовать только за счет государственной поддержки, которая должна привести к созданию свободно функционирующей независимо от государства системы. ... Безусловно, должны быть государственные фонды, они должны вкладываться, но это не может длиться бесконечно, потому что в результате этих вложений должны возникать абсолютно частные, свободно функционирующие независимые от государства системы" [7].

В последние годы Правительство Российской Федерации в целях стимулирования инвестиционной и инновационной активности проводило активную политику, направленную на снижение налоговой нагрузки на хозяйствующих субъектов: сокращение налога на прибыль до 20% и сокращение налога на добавленную стоимость до 18%.

Однако, как показывает официальная статистика, данные меры не привели к существенному росту инвестиций в инновационную деятельность предприятий. В отличие от большинства промышленно развитых стран, в России отдается предпочтение бюджетным ресурсам, а не собственным средствам предприятий.

В том числе, за данный период времени, сохраняется устойчивая тенденция в структуре внутренних затрат на научные исследования и разработки по источникам финансирования [6]:

- за счет средств бюджетов всех уровней - от 53% до 69%;

- за счет собственных средств - от 21% до 30%;

- за счет прочих средств - от 1% до 26%.

В регионах Российской Федерации - лидерах по количеству инновационных предприятий, таких как г. Москва, г. Санкт-Петербург, Новосибирская, Московская, Нижегородская, Ростовская и Свердловская области, активно применяется льготное налогообложение для предприятий, осуществляющих инвестиционную деятельность, наряду с действующими областными целевыми программами по развитию инновационных предприятий. Льготное налогообложение применяется для налогов, зачисляемых в региональные и местные бюджеты. В том числе, соблюдается требование федерального законодательства о понижении ставки по налогу на прибыль, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов РФ не ниже 13,5 процентов. 

 В некоторых регионах, например Курганской области, применяются пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль в зависимости от категорий налогоплательщиков, осуществляющих капитальные вложения, в зависимости от доли капитальных вложений, но не ниже 13,5%, а также для организаций, реализующих инвестиционные проекты на инвестиционных площадках (13,5% - ставка фиксирована) [1].

В Оренбургской области, применяется снижение налоговой ставки по налогу на прибыль на 4 процентных пункта, для организаций, заключивших договор о реализации инвестиционного проекта или инвестиционной программы с Правительством Оренбургской области [2].

В настоящее время, в Челябинской области действует закон о снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков, в частности: для аккредитованных инновационных технопарков, для организаций, осуществляющих капитальные вложения производственного назначения или реализующие приоритетные инвестиционные проекты на территории Челябинской области [3].   

Таким образом, региональное законодательство предусматривает преимущественно стимулирование инвестиционной активности, но не инновационной.

Литература:

1. Закон Курганской области № 822 от 24.11.2004 г. "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащих зачислению в бюджет Курганской области" (в действующей редакции от 31.03.2009 г.);

2. Закон Оренбургской области №393/74-V-ОЗ от 31.08.2011 "О ставке налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков на 2012 год";

3. Закон Челябинской области № 154-ЗО от 23.06.11 года "О снижении ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков";

4. Абрамов М.Д. Кризис наступает, но не все резервы еще задействованы // Журнал новой экономической ассоциации. 2009. № 3–4. С. 239.

5. "Россия и страны мира", 2010 г. [Электронный ресурс] - режим доступа - http://www.gks.ru;

6. "Россия в цифрах", 2012 г. [Электронный ресурс] - режим доступа - http://www.gks.ru;

7. Медведев, Д.А.: финансировать инновации в будущем должен бизнес. Комиссия по модернизации, 14.12.2010 г.  [Электронный ресурс] - режим доступа - http://innovator-nw.ru;

8. The Global Competitiveness Report 2010-2011 [Электронный ресурс] - режим доступа http://www.weforum.org/reports.