Герасимов А.А., Костенко Т.Д.

Управление товарными запасами предприятия на основе моделирования финансового цикла

Один из подходов к определению рационального размера партий закупки товаров заключается в моделировании параметров операционного и финансового циклов и нахождении их оптимального соотношения. Он основан на идеях метода «QRS-анализ», который разработан Р. Бодряковым (ООО «ROMB Consulting»).

Алгоритм разработки нормативов по товарному запасу следующий: длительность финансового цикла приравнивается к нулю, а требуемый период оборота запасов  рассчитывается как разность между сроками оборота кредиторской и дебиторской задолженности. Далее на основе полученного периода оборота запасов и среднесуточного объема реализации определяется размер партии закупки товаров и величина норматива оборотных средств в запасах.

Использование данных о среднесуточном сбыте товаров при применении данного подхода требует предварительного проведения АВС и XYZ-анализа. Предложенный способ планирования закупок эффективен для товаров групп АХ и ВХ, т.е. позиций, занимающих весомый удельный вес в товарообороте, и характеризующихся высокой точностью прогноза сбыта.

Рассмотренная методика имеет еще одно ограничение в использовании – если поставщики товарный кредит в виде отсрочки платежа не предоставляют или же срок оборота дебиторской задолженности превышает период отсрочки платежа, определение оптимального размера товарных запасов по данному виду товара (или по нескольким товарам данного поставщика) в принципе невозможно.  В этом случае существование товара в логистической системе предприятия порождает текущие финансовые потребности, т.к. длительность финансового цикла неизбежно будет величиной положительной. Возникшие текущие финансовые потребности могут быть покрыты временно свободными денежными средствами, генерируемыми другими товарами.

Рассмотрим применение данной методики на примере условного предприятия оптовой торговли.

Предположим, что предприятие сотрудничает с двумя поставщиками товаров. При этом поставщик №1 предоставляет отсрочку платежа на 14 дней, поставщик №2 – на 10дней. Длительность кредитного периода, предоставляемого анализируемым предприятием клиентам, составляет 7 дней. В таких условиях, длительность оборота запасов (иначе говоря – период реализации партии товаров), установим следующим образом: по товарам поставщика №1 она составит 7 дней, а по товарам поставщика №2 – 3 дня.

Результаты предварительных расчетов партии закупки товаров приведены в табл. 1.

Предварительный план закупок

На основе предварительных данных мы видим, что по поставщику 2 сумма оптимального заказа ниже установленной им минимальной суммы на 1850 грн.. С другой стороны,  по  поставщику 1 полученный размер заказа существенно превышает минимальный.

Далее регулируем объем заказа по поставщику 2 в сторону его увеличения. По товарам поставщика 2 среднесуточный объем реализации составит 1050 грн. До достижения минимальной стоимости заказа необходимо его доукомплектовать на1850 грн. Таким образом, период реализации полученной партии необходимо увеличить на 2 дня (1850 / 1050 =2 дня). Соответственно, период между поставками вырастет до 5 дней. В результате финансово-эксплуатационная потребность при полученном периоде между поставками составит: 2*1050 = 2100 грн.

Рассмотрим  возможность ее покрытия за счет товарного кредита предоставляемого поставщиком №1. Общая схема заключается в том, что по заказам этого поставщика уменьшается период между поставками, таким образом, что он становится меньше периода кредитования. Разумеется, проводиться проверка на соблюдение условия минимального размера заказа. В результате образуется отрицательная длительность финансового цикла, т.е. кредиторская задолженность финансирует не только товары данного поставщика, но и часть товарных запасов по другим позициям.

Определим количество дней, на которое необходимо уменьшить длительность периода между поставками. Исходя из среднесуточного сбыта товаров  поставщика №1, она составит: 2733 / 2100 = 1 день, т.е. период между поставками принимаем в размере 6 дней. Окончательные результаты плановых расчетов подставлены в табл. 2.

Таблица 2

Скорректированный план закупок

Разумеется, что могут быть и другие варианты решений, но перед нами не стояли вопросы нахождения оптимального размера заказа в разрезе каждого поставщика. Цель заключалась в том, чтобы продемонстрировать возможности синхронизации денежных потоков путем моделирования операционного и финансового циклов.

Литература

1 Бодряков Р. QRS-Анализ оборотных средств и товарных ресурсов: журнал «Логистика и система» №3, 2005 – С. 22-30.

2 Сумець О.М. Логістика. Теорія та практика. – К.: ЦНЛ. – 2008.-364 с.