Диденко Валентина

Успешное функционирование системы страхования вкладов – основа повышения конкурентоспособности российских банков

Эти данные свидетельствуют о стабильном функционировании системы страхования вкладов в российских банках. Однако, как показывает проведенный  анализ, имеются некоторые проблемы общего характера, обусловленные различными аспектами участия банков в системе страхования вкладов.

Оценка каждого договора с клиентом и отнесение принятых банком на основании этого договора обязательств к подлежащим либо не подлежащим страхованию осуществляется банком самостоятельно, исходя из правовой природы договора, статуса клиента и других обстоятельств. Результат такой оценки выражается во включении (невключении) банком соответствующего обязательства в расчет страховых взносов и в реестр обязательно.

Практически во всех банках такая оценка в отношении типовых банковских продуктов осуществляется корректно. По статистике, более 99,7% остатков денежных средств физических лиц, учитываемых на счетах по учету вкладов в российских банках – участниках ССВ, подлежит страхованию. Вместе с тем до настоящего времени некоторыми банками допускаются ошибки при правовой квалификации отдельных видов своих обязательств. Так, например, возникает вопрос о страховании денежных средств, привлекаемых банком от клиентов в качестве обеспечения возврата ключей от банковских ячеек. Учитывая, что договоры об аренде банковской ячейки могут быть расценены как договоры смешанного типа (как и многие другие договоры, заключаемые банком с клиентами, - кредитные, универсального банковского обслуживания, договоры на выдачу и обслуживание банковской картой и т.п.), полагаем, что обязательным условием отнесения вышеуказанных денежных средств к средствам подлежащим страхованию, является наличие в договоре элементов договора банковского вклада (счета).

Как указано в статье 35 часть 1 Закона,  банки обязаны уплачивать страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов со дня внесения их в реестр банков – участников системы страхования вкладов и до дня отзыва (аннулирования) лицензии банка на осуществление банковских операций или до дня исключения банка из указанного реестра.

При этом Закон устанавливает все элементы страхового взноса: расчетный период, расчетную базу, процентную ставку и срок уплаты страховых взносов. Расчетным периодом для уплаты страховых взносов является календарный квартал года, а срок для уплаты составляет двадцать пять дней со дня окончания соответствующего (расчетного) квартала (ч.11 ст. 36 Закона).

Расчетная база для исчисления страховых взносов определяется как средняя хронологическая за расчетный период ежедневных банковских остатков на счетах по учету вкладов, за исключением денежных средств во вкладах, которые не подлежат страхованию (ч. 2 ст. 36 Закона).

Процентная ставка страхового взноса является единой для всех банков – участников системы страхования вкладов и не может превышать 0,15% расчетной базы. Конкретный размер процентной ставки в соответствии с частью 7 статьи 36 Закона устанавливается советом директоров Агентства и в настоящее время составляет 0,1%  расчетной базы.

Учитывая, что фонд обязательного страхования вкладов является финансовой основной системы страхования вкладов, то он формируется преимущественно за счет страховых взносов банков, вопрос полноты и правильности их исчисления и уплаты банками является одним из наиболее важных вопросов проверок банков с участием работников Агентства.

Большинство  банков перечисляют страховые взносы в полном объеме и в установленные сроки. Вместе с тем некоторые банки допускают ошибки при определении расчетной базы для исчисления страховых взносов из-за некорректного отнесения обязательства к объектам страхования. Так, например, некоторые банки остатки на счетах, открытых для учета операций с использованием банковских карт, ошибочно квалифицируют как средства, не подлежащие страхованию в соответствии с Законом. И, наоборот, в ряде случаев в расчет страховых взносов и в отчетность по форме 0409345 ошибочно включаются денежные средства юридических лиц, находящиеся на банковских счетах № 40814 «Юридические и физические лица нерезиденты – счета типа «К» (конвертируемые),  N 40818 «Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации», которые предназначены для учета средств как физических, так и юридических лиц.

Кроме того, банки допускают при расчете взносов технические ошибки, не связанные с определением объекта страхования. В частности,  установлены случаи включения банками в отчетность остатков денежных средств в иностранной валюте на выходные (праздничные) дни, пересчитанных по курсу, установленному Банком России не на эти дни, а на последний рабочий день перед выходными (праздничными) днями, что не соответствует указаниям Банка России от 12 ноября 2009 г. № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации». Такое нарушение приводит, помимо пересчета суммы страхового возмещения, к необходимости пересдачи банками отчетности, хотя суммы недоплаты (переплаты) является, как правило, незначительными.

Одной из основных функций Агентства является организация и обеспечение своевременной выплаты возмещения по вкладам при наступлении страхового случая. В соответствии с частью 1 статьи 12 Закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» Агентство обязано в течение месяца со дня получения из банка  реестра обязательств направить каждому вкладчику сообщение о месте, времени и порядке приема заявлений о выплате страхового возмещения, а также в сжатые сроки начать эти выплаты. В этой связи значительное внимание должно уделяться состоянию и технологии ведения банком учета сведений о вкладчиках.

Перечень данных о вкладчиках, необходимых для целей формирования реестра обязательств, определен указом Банка России от 1 апреля 2004 г. N 1417-У «О форме реестра обязательств банка перед вкладчиками». Кроме стандартного набора идентифицирующей информации о клиенте, учет которой исторически ведется в банках (фамилия, имя, отчество, сведения о документе, удостоверяющем личность, адрес регистрации), указанием N1417-У введено требование об отражении в реестре адреса для почтовых уведомлений, из чего следует, что такие сведения должны содержатся в учетной системе банка.

Как показывает анализ, не во всех банках автоматизированные банковские системы (АБС) позволяют вести учет нескольких адресов вкладчика. Как правило, это АБС, разработанные специалистами банка задолго до начала функционирования системы страхования. Вместе с тем имеются случаи, когда даже при наличии технической возможности ведения учета почтовых адресов сведения о них у вкладчиков не запрашиваются при заключении договоров банковского вклада (счета).

При этом адреса должны быть структурированы и соответствовать действующему Классификатору адресов Российской Федерации (КЛАДР). В то же время «пробелы» бывают в самом КЛАДР: отсутствие информации (воинская часть, дом офицерского состава и т.п.), несоответствие адресной информации, указанной в КЛАДР, данным паспорта. Считаем, что в случае несоответствия указанных в паспорте адресных данных сведениям КЛАДР следует в целях последующей однозначной идентификации вкладчика вносить в учетную систему адресные данные указанные в паспорте. При этом при отсутствии в паспортных данных отдельных реквизитов, предусмотренных КЛАДР (например, почтовый индекс, наименование области или края и др.), указанные данные могут быть дополнительно уточнены банком на основании дополнительной информации, предоставленной вкладчиком. Вместе с тем банку при заключении договоров банковского вклада (счета) рекомендуется уведомлять вкладчиков о возможных последствиях непредставления ими полной, достоверной и актуальной информации, в том числе сведений об адресах.

В целом это требование Закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» успешно выполняется банками – участниками ССВ. Банки в основном следуют рекомендациям Агентства о порядке информирования вкладчиков по вопросам страхования вкладов путем размещения в своих офисах соответствующих печатных материалов. Разработки банков, осуществляющие непосредственное обслуживание физических лиц, достаточно осведомлены о механизмах действия системы страхования и достаточно квалифицированные консультации вкладчикам.

Вместе с тем встречаются определенные недостатки в этом вопросе. Например, банки, осуществляющие привлечение вкладов путем перевода через другие кредитные организации или сеть своих партнеров, не всегда доводят до вкладчиков информацию о том, что денежные средства до зачисления их на счет в банке (т.е. находящиеся в процессе денежного перевода) не застрахованы. Для устранения этого недостатка при внесении физическими лицами денежных средств во вклады путем почтовых переводов банкам необходимо уведомлять вкладчиков о том, что такие денежные средства будут являться застрахованными с момента заключения соответствующих договоров банковского вклада (счета). Указанную информацию рекомендуется включать в тексты договоров, размещать в помещениях банка, в которых осуществляется обслуживание вкладчиков, а также включать в рекламные материалы банка, касающиеся соответствующих видов вкладов.

Как уже отмечалось выше, банк – участник системы страхования обязан обеспечить учет своих обязательств перед вкладчиками, позволяющий ему оперативно сформировать реестр обязательств при наступлении страхового случая, а в целях тестирования – на любой день по требованию Банка России.

Реестр обязательств – это стандартизированная форма предоставления информации о вкладчиках и застрахованных обязательствах банка перед вкладчиками, позволяющая третьему лицу (страховщику или банку – агенту, действующему по поручению и за счет страховщика) производить быструю выплату возмещения любому вкладчику без необходимости обращения к учетной системе банка или к первичным документам (договорам, карточкам с образцами подписей, выпискам по счетам и т.д.), подтверждающих остатки на счетах по состоянию на дату формирования реестра. Это означает, что все данные в реестре обязательств должны быть действительными, полными, непротиворечивыми, достаточными для однозначной идентификации каждого клиента и его счета. В этой связи особое внимание необходимо уделять оценке способности банка сформировать реестр, соответствующий установленным требованиям.

Одним из важнейших принципов формирования реестра является принцип уникальности клиента, вытекающий из установленного Законом требования об исчислении размера страхового возмещения по схеме всех обязательств банка перед вкладчиком за вычетом суммы всех встречных требований банка к вкладчику. Данное требование реализуется путем консолидации, группировки или информационной «привязки» к уникальному номеру вкладчика в реестре обязательств данных о самом вкладчике и всех его счетах обязательств и требований.

Из этого принципа также следует запрет на дублирование (повтор) данных о вкладчике в реестре, хотя явно такой запрет и не сформулирован в указании N 1217-У.

Анализ предоставленных банками реестров обязательств показывает, что в большинстве из них имеют место случаи повторного включения в реестр одних и тех же вкладчиков с одинаковыми или незначительно различающимися идентифицируемыми сведениями, позволяющими даже без обращения к первичным документам сделать вывод о фактическом или вероятном «дублировании» клиентов. Такие повторы, как правило, легко выявляются техническими средствами: Агентство использует разработанную программу тестирования реестра ASVCHECK.EXE,опубликованную на сайте и доступную любому банку для самостоятельного поиска ошибок. Вместе с тем встречаются и случаи «скрытого» (не очевидного) дублирования клиентов, имеющих существенные отличия в реквизитах документов, адресах, иногда даже в фамилиях.

Основной наиболее распространенной причиной таких ошибок является отсутствие единой клиентской базы, т.е. реализованного программными и техническими средствами объединения клиентов в одной универсальной  учетной системе, обслуживающей все операции банка в режиме реального времени, либо в едином хранилище данных, обновляемом и пополняемом из нескольких автономных или разнородных учетных систем с определенной периодичностью (как правило, ежедневно). При этом в банках, где создана единая клиентская база, случаи дублирования вкладчиков единичны и составляют менее 0,01% общего числа записей. Это очень важно, поскольку при наличии единой клиентской базы эффективнее решаются и другие задачи бизнеса банка, связанные с обслуживанием клиентов. В этом случае вкладчик становится более «прозрачным» для банка: упрощается возможность проанализировать, какие банковские продукты клиентом востребованы, оценить доход клиента, предложить ему новые продукты и т.д.

Такой анализ в конечном счете способствует укреплению позиций банка на рынке банковских услуг.

Таким образом, имеется необходимость в совершенствовании банковского, корпоративного и уголовного законодательства и правоприменительной практики. И, хотя за последние 3–4 года были закрыты многочисленные правовые пробелы, позволявшие безнаказанно банкротить банки, в настоящее время есть проблемы, требующие решения, в том числе введение уголовной ответственности за фальсификацию бухгалтерской отчетности.

В настоящее время искажение финансовых показателей банками — очень серьезная и распространенная проблема. Анализ зарубежного законодательства и судебной практики показывает, что в отличие от России, другими правовыми системами эта проблема решена, а предусмотренные меры ответственности за фальсификацию довольно суровы. Более того, фальсификация финансовой отчетности в ряде случаев трактуется как доказательство прямого умысла в причинении ущерба банку и кредиторам, и значительно отягчает меру ответственности виновного лица.

В этой связи нужно отметить еще одну серьезную проблему — участие независимых аудиторов в сокрытии фальсификации и искажения финансовой отчетности банков. Агентство неоднократно сталкивалось с безоговорочно положительными аудиторскими заключениями, сделанными в период наличия у банков признаков банкротства. Имеются случаи изготовления аудитором двух заключений: для внешних пользователей — безоговорочно положительное, и для руководителей банка — содержащее выводы о его неудовлетворительном положении.

В заключении необходимо также отметить, что выполнение банками предусмотренных Законом обязанностей значимо не только для целей успешного функционирования системы страхования вкладов, а в  конечном итоге - для развития розничного бизнеса самих банков и повышения их конкурентоспособности.

Литература

1. Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» № 177-ФЗ от 23.12.2003.

2. Указания Банка России «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» № 2332-У от 12.11.2009.

3. Решение совета директоров Агентства от 23 сентября 2008 г. (Протокол № 3) // Российская газета. 26.09.2008.

4. Вестник Банка России. 2009. N 75-76.

5. Вестник Банка России. 2004. N 24.