Дорохова Е.Е.

Блок модель управления денежными потоками

Северо-Кавказский социальный институт, Россия

Блок модель управления денежными потоками

          Система тотального управления деньгами «Total Cash Management» является новым,  для финансового менеджмента течением. Базис этой концепции основан на том, что деньги являются абсолютно-ликвидным активом. Имея деньги, организация может практически решить  все проблемы и технологические, и маркетинговые, и все остальные. Поэтому перспективной идеей для бизнеса может быть только денежная, и не какая иная. Успех внедрения модели состоит в системности действий, обусловленных основными стратегическими установками управления деньгами:

- постоянно увеличивать объем положительного денежного потока;

- оптимальным образом использовать и реинвестировать  денежные средства.

          Данные стратегические установки по управлению денежными потоками могут быть воплощены в жизнь только в случае разделения модели на отдельные блоки, с соответствующим делегированием ответственности. 

Составляющие блока: подбор персонала, повышение квалификации персонала, внедрение системы профессиональной аттестации специалистов, разработка методов материального и морального поощрения за результаты работы, системы объективной и прозрачной системы учета, отчетности, анализа денежных потоков.

Блок 2. Текущее бюджетирование. Это система оперативных бюджетов, на основе которых прогнозируются денежные потоки и прибыль.

Составляющие блока:  привлечение персонала к процессу бюджетирования, анализ внутренней и внешней среды организации, создание нормативной базы бюджетирования, создание информационной базы для оценки планов,  разработка или приобретение программного обеспечения для осуществления процесса бюджетирования,  обеспечение текущего планирования.        

Блок 3. Бюджетирование капитальных вложений.  Это прогнозируемый бюджет, на основе которого планируются денежные потоки и окупаемость вновь создаваемого и (или) модернизируемого имущества.

Составляющие блока: разработка и анализ инвестиционного проекта, определение инвестиционных потребностей проекта, поиск источников финансирования проекта, внедрение проекта, подсчет дополнительных денежных притоков, определение экономической эффективности проекта.

         Блок 4. Оптимизация и регулирование денежных потоков.  Это

            Составляющие блока: выбор объектов оптимизации (предсказуемые денежные потоки); выравнивание денежных потоков во временя и сведение к минимуму сезонных и циклических различий в формировании денежных потоков; синхронизация денежных потоков и обеспечение повышения уровня корреляции между положительными и отрицательными денежными потоками; формирование оптимального размера среднего текущего денежного остатка.

Блок 5. Повседневный контроль и анализ денежных потоков.Это процесс контроля и исследования  результативных показателей денежных потоков с целью выявления финансовых нарушений и  резервов повышения эффективности использования денежных ресурсов.

Составляющие блока: внешний и внутренний контроль денежных потоков, трендовый (горизонтальный) анализ, структурный  (вертикальный) анализ, сравнительный анализ, R – анализ денежных потоков, интегральный анализ, SWOT – анализ, анализ общего цикла денежного оборота и т.д.

Блок 6. Управление товарными запасами с целью экономии денег.Это оптимизация товарных запасов во избежание потерь от замораживания денег в ресурсах.

Составляющие блока: внедрение современной эффективной системы учета и контроля запасов (LIFO, FIFO), контроль издержек по хранению запасов, оптимизация ассортимента товаров с точки зрения сокращения  объема запасов, оптимизация объема закупки партии товара, постоянная оценка реальной стоимости запасов на складе, ликвидация устаревшего и неликвидного товара путем списания или реализации со скидками.

Блок 7. Управление издержками и экономия средств. Это  планирование затрат, изучение тенденций изменения уровня затрат, установление отклонений фактических затрат от нормативных (стандартных) и их причины, выявления резервов и режимов экономии.

 Составляющие блока: формирование команды менеджеров, отвечающих за издержки;разработка классификатора издержек; локализация издержек по видам продукции; определение операционных центров; прослеживание затрат по операционным центрам; выбор метода калькуляции затрат (метод поглощенных затрат, метод прямых затрат); использование технологии гибкого планирования; разработка программ, сберегающих издержки.

          Блок 8. Истребование дебиторской задолженности, и возврат денег в коммерческий оборот.Это пополнение денежного пула компании, за счет взыскания дебиторской задолженности.Большие суммы на дебиторском счете практически всегда приводят к дефициту реальных денег. Цель управления дебиторской задолженностью - вернуть деньги в коммерческий оборот.

 Составляющие блока: систематизация и анализ дебиторской задолженности в разрезе клиентов,  отказ от обслуживания злостных неплательщиков,  непосредственно процедура взыскания (сверка, предупреждение, официальное письмо клиенту, иск в арбитражный суд, взыскание дебиторской задолженности и штрафных санкций в судебном порядке), применение факторинга.

Блок 9. Управление деньгами в маркетинге.Это управление продажами во времени для выравнивания объемов производства и реализации с тем, чтобы получить максимальные деньги и минимизировать денежные потери.

Составляющие блока: обеспечение конкурентного преимущества, увеличение объемов продаж, внедрение новых продуктов и освоение новых рынков сбыта, эффективная ценовая политика, предоставление скидок в зависимости от объема продаж и сроков оплаты, предоставление товарного кредита на выгодных условиях.

Блок 10. Получение качественного и квалифицированного банковского обслуживания.Это выбор банка, сервис которого отвечал бы требованиям клиента в части удобства обслуживания и постоянного доступа к краткосрочным кредитам, лучше всего в виде кредитной линии.

Составляющие блока: установление критериев, по которым выбирается банк; мониторинг банка, с целью проверки его ликвидности; уменьшение расходов на банковское обслуживание; получение кредитной линии, и её поддержание; возможность размещения временно свободных денежных средств на срочных депозитах.

Системность концепции тотального управления деньгами проявляется не только в том, что каждое функциональное подразделение, и даже каждый человек играют свою роль в реализации стратегических установок, но также и в том, что дополнительный эффект может создаваться на стыке между подразделениями. То есть, изменения в одном из блоков, могут вызвать корректировку результатов в других блоках.

Делегирование ответственности в системе управления денежными потоками зависит от структуры управления, выбранной конкретной организацией.