Котилко В. В., .Грицюк Т.В.

Инвестиционная безопасность регионов и долгосрочные стартегии бюджета Российской Федерации

Важным средством обеспечения долгосрочной бюджетной сбалансированности служит реформирование отдельных секторов бюджетной сферы, включая изменение используемых в них механизмов финансирования[1].

Проведение ответственной налогово-бюджетной политики, снижение всех видов макроэкономических рисков, связанных с системой государственных финансов, привело к повышению инвестиционной привлекательности российской экономики, снижению стоимости заемного капитала, стало важным  фактором ускорения развития российской экономики.

Несмотря на то, что в структуре привлеченных средств произошло заметное увеличение доли кредитов банков с 2,9% в 2000 году до 9,4% в 2007 году, она, тем не менее, в два раза меньше уровня инвестиций, осуществляемого из бюджета.

Таблица 1.

Структура источников финансирования инвестиций в основной капитал (%)

Источник: Министерство финансов РФ.

По данным Росстата, доля бюджетных средств в структуре источниках инвестиций в основной капитал по экономике в целом в период с 2000 по 2007гг. находится на достаточно высоком уровне – около 20%. В 2007 году доля бюджетного финансирования в источниках  инвестиций в основной капитал составила 21,2%[2].

В общем объеме инвестиций увеличилась доля финансирования за счет средств федерального бюджета. Прирост за рассматриваемый период составил 2,4 п.п. (с 6,0% в 2000 г. до 8,4% в 2007 г). На сопоставимую величину сократилась доля финансирования инвестиций за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов (сокращение на 2,9 п.п.; 11,5% в 2007 г).[3]

Наведенные расходы федерального бюджета представляют собой переданные расходы из одного уровня бюджетной системы РФ на другой уровень бюджетной системы бюджета нижестоящего уровня. Это используется в случае недостатка собственных источников бюджетного финансирования для бюджетов нижестоящего уровня бюджетной системы РФ. Особенно актуально было их правоприменение на основе совместной юрисдикции — законодательных актов на уровне регионов, подзаконных актов на уровне краев и областей регионов по предметам совместного ведения, также предметов совместного ведения на уровне краев,    подзаконных актов РФ на уровне краев, областей краевых, районов краевого соподчинения (например Ненецкий округ   и Якут-Саха). Это также имеет правоприменение на уровне федеральных округов. Бюджетные правоотношения представлены схематично на рисунке 1.

Диагностика формирования финансовых ресурсов

По диагностике системы формирования финансовых ресурсов региональной политики в России, которые являются отправной точкой для выработки дальнейших рекомендаций, на уровне законодательных инициатив Правительства Российской Федерации были выдвинуты и сформулированы следующие предложения, которые легли в основу разработки «Концепции по диагностике кризисов в регионов и кредитной безопасности РФ»[4]. Основные их элементы содержатся в учебнике «Национальная безопасность России»[5]  В соответствии с критериями национальной безопасности России хотелось бы привести их следующую формулировку, зафиксированную в Правительственном документе[6]:

· законодательная база межбюджетного регулирования все еще находится в состоянии разработки;

· усиливается дифференциация регионов по уровням душевых бюджетных доходов и расходов и на этом фоне федеральная финансовая поддержка субъектам Федерации осуществляется бессистемно и “размазывается” тонким слоем практически по всем регионам;

· регионы существенно занижают свои финансовые возможности и ресурсы и не являются “союзниками” федерального центра в солидарном решении проблемы поиска финансовых ресурсов для федеральной региональной политики;

· монетарная политика и банковские структуры еще не способны решать задачи сокращения региональной асимметрии.

Рисунок 1.  Новые понятия в бюджетных правоотношения РФ и финансовом праве РФ.

Финансовая безопасность РФ и национальная безопасность РФ

Категория «экономическая безопасность» включает финансовую, инвестиционную, интеллектуальную, инновационную, энергетическую, техническую, информационную, ценовую, валютную безопасность, безопасность кредитно-банковской системы, фондового рынка, внешнеэкономической деятельности, материальных сфер экономики и др[7].

Финансовая безопасность— это состояние финансов и финансовых институтов, при котором обеспечивается гарантированная защита национальных экономических интересов, гармоничное и социально направленное развитие национальной экономики, финансовой системы и всей совокупности финансовых отношений и процессов в государстве, готовность и способность финансовых институтов создавать механизмы реализации и защиты интересов  развития национальных финансов, поддержания социально-политической стабильности общества, а также формируются необходимые и достаточные экономический потенциал и финансовые условия для сохранения целостности и единства финансовой системы даже при наиболее неблагоприятных вариантах развития внутренних и внешних процессов и успешного противостояния  внутренним и внешним угрозам финансовой безопасности.

Система финансовой безопасности[8] — это элемент социально-экономн­ого переориентирования важнейших макроэкономических и финансовых процессов в направлении эффективного и устойчивого функционирования самой финансовой системы при обеспечении безопасного функционирования всех элементов финансово-экономического механизма государства на базе использования современных финансово-программных инструментов, отражающих реалии непрерывно усложняющихся российской и мировой финансовых структур.

С налоговой системой и налоговой политикой, так или иначе, связано понятие налоговая безопасность страны, связаны интересы не только общества и государства, но и всех граждан, слоев и групп населения, предприятий и организаций. Налоги и налоговая политика в российских условиях стали важнейшим объектом рыночных реформ. Налоговый потенциал государства определяется общим экономическим потенциалом. В свою очередь, налоги воздействуют на состояние экономики, бюджетной системы, отношения федерализма, положение органов местного самоуправ­ления, от них зависит способность государства выполнять свои социальные, правоохранительные, оборонные функции.                                         

Роль налогов как фактора экономической безопасности или экономической угрозы зависит от конкретной ситуации, особенностей этапа социально-экономического развития, характера проводимой экономической политики, стабильности государственной власти.

Сущность действующего механизма регулирования в сфере производства и обращения драгоценных металлов корнями уходит в практику становления отрасли, зависит этапов и тенденций, присущих России. Особое значение при этом приобретает опыт формирования системы государственного стимулирования золодобывающей промышленности и переработки золотосодержащего сырья.

 Одновременно с совершенствованием технологии добычи, переработки золотосодержащего сырья. С изменением  органов управления, контроля, хранения и учета и оценки, драгоценных металлов, а также обновлением форм и способов  организации труда на государственных предприятиях и в старательских артелях происходили поиски методов государственного стимулирования развития золотодобывающей промышленности.

Долгожданный Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях», в котором впервые появилась глава III «Государственное регулирование…» не смог переменить ситуацию в отрасли. Он способствует решению отдельных вопросов, но не создает необходимых правовых предпосылок для подъема производства драгоценных металлов. Например, согласно закону к драгоценным металлам отнесено золото, серебро, платина и металлы платиновой группы. В то же время фактически субъекты рынка осуществляют операции купли- продажи преимущественно с золотом и серебром. Экспортные операции осуществляют только кредитные организации, имеющие лицензию.

В этой связи платину и металлы платиновой группы как бы вывели с рынка драгоценных металлов. Минфин России (Гохран России) недостаточно авансируя недропользователей, удерживает монополию на эти металлы. Все это приводит к огромным убыткам, которые несут аффинажные и перерабатывающие заводы.

В России особо остро стоит проблема организации специализированных крупных предприятий регионального профиля по переработке вторичного сырья, содержащего благородные металлы. Сейчас таких заводов два – в Щелкове и Красноярске. На других заводах извлечение драгоценных металлов носит не комплексных характер.

Так, по данным Гулидова В.Н., на Кировоградском  медеплавильном комбинате и Кыштымском медеэлектролитном заводе осуществляют извлечение только золота и серебра, оставляя металлы только платиновой группы. После ликвидации Роскомдрагмета нарушен порядок поступления лома на различные заводы. В результате Кировоградский и Кыштымский заводы оплачивают, поставщикам только золото и серебро и не рассчитываются за платиновые  металлы. Приокский завод рассчитывается за драгоценные металлы в сплаве Доре (золото, серебро, платину), но и не дает это по отношению к палладию и иридию.

Более того, Минфин России не располагает средствами для оплаты драгоценных металлов, полученных из вторичных ресурсов. Все это является следствием того, что до сих пор не принят закон «О вторичных драгоценных металлах».

Закон не предусматривает учет и выпуск изделий и полуфабрикатов, содержащих драгоценные металлы, полученные на аффинажных заводах из вторичного сырья, с позиций использования их на рынке ближнего и дальнего зарубежья.

Иную глубину проработки и степень  разрешения приобретает проблема извлечения драгоценных металлов из сырья, располагающего различными по технологии получения элементами. Действующая система регулирования производства и обращения драгоценных металлов. К сожалению, не стимулирует решения этой проблемы в ближайшие годы. Если она решается на отдельных аффинажных заводах, то во многом без поддержки существующего законодательства о бюджете и налогах.

 На предприятии «АЛРОСА» в Якут-Саха выпускаются сплавы и изделия из них на основе низколегированных соединений лития, литания. молибдена и платины. Пример таких сплавов не зарезервированных в Роскомдрагмета в силу не принятого закона «О вторичных драгоценных металлах».

Таблица 2.

Латунь литейная с примесями литания, молибдена, платины

Финансовые ресурсы региональной политики должны иметь отношение в основном к системе мероприятий самой этой политики, но не к территориальным аспектам социальной, инвестиционной, структурной, экологической и других политик. Самое главное - фактически не трудно реализуемый конгломерат финансовых заявок всех регионов по всем аспектам своего развития, должен быть упорядочен и систематизирован. К примеру, хотя бы в рамках региональных  трендов развития территории, содержащихся в пакете тренд-заявок формируемых для Минрегион развития РФ[9]: территориальных зон в составе региона, промышленной и старопромышленной зоны, зоны истощения и оскудения земель, в зонах промышленно реконструируемых районах, зонах пустотелого залегания пород, и подтопляемых зон болот. Не менее важно, что только в случае более четкого “вычленения” потребностей в финансовых ресурсов именно для региональной политики, появляется возможность их институционального регулирования в рамках одного (или, в крайнем случае - двух) федеральных органов власти (например, Министерства по делам федерации, национальной и миграционной политики Министерства экономического развития и торговли. Конечно, подобная концентрация финансовых ресурсов именно на нуждах региональной политики, требует четкой межведомственной координации, чтобы избежать дублирования в выделении средств и обеспечить жесткий контроль за их расходованием. Для этого необходима Казначейская система исполнения бюджета по расходам и ассигнованиям средств из федерального бюджета, передаваемых территориям.

Федеральная поддержка кризисных территорий в безусловном порядке должна быть направлена на сохранение единства страны и целостности его экономического пространства.Вто же время эти решения должны четко учитывать политические реалии, которые возникают на каждый конкретный момент времени.

Инвестиционный потенциал региона определяется инновацонной активность фирм и предприятий промышленного профиля расположенных на определенной территории – в регионе, муниципальном образовании, поселке. Инновационная активность –это самостоятельная категория. Ее значение состоит в том, что с помощью ИА оценивается характер инновационной деятельности, Инновационная деятельность, как любая экономическая категория, прежде всего, характеризуется содержанием, составом конкретных действий, совершаемых по определенной технологической процедуре или определенному технологическому переделу, включающему венчур или ноу-хау, инжениринг и реинжиниринг в отрасли.

Нормы бюджетного права РФ и бюджетное регулирование (и их законодательное применение)

Бюджетное право рассматривается в отечественной правовой доктрине как подотрасль финансового права, как его составная часть[10].

Нормы бюджетного права содержатся в Конституции Российской Федерации. Статьи 71 и 72 определяют компетенцию Российской Федерации и сферу совместной деятельности РФ и ее субъектов в области бюджета. В Конституции РФ установлен порядок рассмотрения, утверждения бюджета (статьи 101, 104, 106, 114 и др.).

Статья первая Бюджетного кодекса Российской Федерации устанавливает, что к бюджетным правоотношениям относятся отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе формирования доходов и осуществления расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов, осуществление государственных и муниципальных заимствований, регулирования государственного и муниципального долга, а также отношения, возникающие между субъектами бюджетных правоотношений в процессе составления и рассмотрения проектов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, утверждения и исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, контроля за их исполнением.

В юридической и экономической литературе понятие «бюджет» (от англ. budget – сумка, кошелек) рассматривается в разных аспектах.

Бюджет определяется как экономическая категория, то есть совокупность экономических отношений, возникающих в процессе создания, распределения и использования государственного централизованного фонда денежных средств.

Как правовая категория, бюджет - это основной финансовый план государства, роспись его доходов и расходов.

С  общепринятой точки зрения, в правовом аспекте бюджетможно понимать  как основной финансовый план образования, распределения и использования централизованного денежного фонда государства или муниципального образования, утверждаемый соответствующим представительным органом государственной власти или местного самоуправления. Данный финансовый план закрепляет юридические права и обязанности участников бюджетных отношений.

Согласно статьи 6 Бюджетного Кодекса Российской Федерации бюджет определяется как форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Капитальные и текущие расходы бюджета и инвестиции

Капитальные расходы бюджетов- часть расходов бюджетов, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность, включающая статьи расходов, предназначенные для инвестиций в действующие или вновь создаваемые юридические лица в соответствии с утвержденной инвестиционной программой, средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели юридическим лицам, расходы на проведение капитального (восстановительного) ремонта и иные расходы, связанные с расширенным воспроиз­вод­ством, расходы, при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности соответственно Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, другие расходы бюджета, включенные в капитальные расходы бюджета в соответствии с экономической клас­сификацией расходов бюджетов Российской Федерации.

Текущие расходы бюджетов- часть расходов бюджетов, обеспечивающая текущее функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее функционирование, а также другие расходы бюджетов, не включенные в капитальные расходы.  Текущие расходы бюджета РФ представлены на рисунке 2.

В заключение хотелось бы пояснить следующее. Доходы зачисляемые  в федеральный бюджет РФ, в бюджеты субъектов федерации и муниципальных образований РФ  и внебюджетные фонды, отнесены к государственной казне Российской Федерации и ее субъектов, муниципальной казне и отграничены от средств, закрепленных за государственными и муниципальными предприятиями. В зависимости от методов мобилизации государственные доходы могут быть обязательными и добровольными в РФ. Доходы субъектов федерации и субъектов прав муниципальных образований РФ образуются за счет налоговых и неналоговых доходов, а также за счет безвозмездных перечислений. Собственные доходы бюджетов РФ – это налоговые  и неналоговые доходы, закрепленные за соответствующими  бюджетами РФ или частично и на постоянной основе федеральными законами либо законами субъектов Федерации,  а также вводимые региональными и местными представительными органами власти и направляемые в региональные и местные бюджеты.

                               Рисунок 2. Динамика расходов бюджета РФ на основе бюджетного плана

                                                    2010-2012 годов.

Литература

1. «Cтратегия развития бюджета до 2023 года».Minfin. ru

2. Россия в цифрах. Росстат. – М.: Изд-во «Финансы и статистика», 2008.

3. «Бюджетная стратегия на период до 2023 года». Minfin.ru

4. «Концепции по диагностике кризисов в регионах и кредитной безопасности РФ». Постановление Правительства РФ №147  от 17.01.2008г.

5. Национальна безопасность России. Учебник для ВУЗов. М.: Изд-во «Экзамен», 2009.

6. Распоряжение Правительства РФ « О неотложных нуждах по формированию экономической безопасности России в районах Крайнего Севера». № 145 от 17.01.2008г.

7. Министр регионального развития Козак А.В. Слайд-проект. Minregion. Ru

8. Горбунова О.Н. Проблемы совершенствования основных финансово-правовых институтов в условиях перехода России к рынку. //Автореф. дисс. ... докт. юрид. наук. М., 1996. С. 10, 36.

9. Котилко В.В. Золото-платиновая промышленность промышленность в ХХI веке (этапы, методы, сценарии развития)-  Москва-Красноярск, 2007.

10. .

[1] «Cтратегия развития бюджета до 2023 года».Minfin. ru

[2] Россия в цифрах. Росстат. – М.: Изд-во «Финансы и статистика», 2008.

[3] «Бюджетная стратегия на период до 2023 года». Minfin.ru

[4] «Концепции по диагностике кризисов в регионах и кредитной безопасности РФ». Постановление Правительства РФ № 147  от 17.01.2008г.

[5] Национальна безопасность России. Учебник для ВУЗов. М.: Изд-во «Экзамен», 2009.

[6] Распоряжение Правительства РФ « О неотложных нуждах по формированию экономической безопасности России в районах Крайнего Севера». № 145 от 17.01.2008г.

[7] Котилко В.В. Золото-платиновая промышленность промышленность в ХХI веке (этапы, методы, сценарии развития)-  Москва-Красноярск, 2007.

[8] Котилко В.В., Грицюк Т.В. Региональный аспект экономической безопасности России и СНГ.- М.: Изд-во СОПС, 2010г.

[9] Министр регионального развития Козак А.В. Слайд-проект. Minregion. ru

[10] Горбунова О.Н. Проблемы совершенствования основных финансово-правовых институтов в условиях перехода России к рынку. //Автореф. дисс. ... докт. юрид. наук. М., 1996. С. 10, 36.