Теоретические понятия фондов социального страхования

Специфика фондов социального страхования заключается в: трехсторонних отношениях по их формированию между работниками, работодателями и государством; действии принципа «ограниченной эквивалентности» между взносами и выплатами в соответствии с общественно установленными гарантиями; строгом соответствии взносов и выплат нормам государственного законодательства; определении меры покрытия социальных рисков не столько на базе актуарных расчетов, сколько путем государственного регулирования уровня компенсации ущерба; обязательной подотчетности и подконтрольности фондов органам государственной власти.

Основная экономическая роль фондов социального страхования состоит в сборе и аккумуляции тех средств, которые государство обязывает граждан, хозяйствующих субъектов и органы исполнительной власти направлять на страховую социальную защиту. Фонды социального страхования могут находиться в собственности государства, обществ взаимного страхования или страховых компаний. В первых двух случаях фонды социального страхования принимают свою первоначальную форму – фондов денежных и материальных средств и функционируют на основании бюджетов или смет, утверждаемых органами государственной власти. В третьем случае фонды формируются в виде страховых резервов и определяются в соответствии с устанавливаемыми государством правилами.

В законодательстве РК не предусмотрено использование понятия «фонд социального страхования». Вместо термина «фонд» применяется более общее понятие - «средства социального страхования», под которым понимаются «денежные средства и имущество, которые находятся в оперативном управлении страховщика конкретных видов обязательного социального страхования». К сожалению, в данном определении не показана страховая природа формирования таких средств, хотя используется другой важный страховой элемент - страховщик. Упоминание о страховщике в качестве распорядителя средствами социального страхования объективно предопределяет наличие страхового фонда. И с финансовой, и с терминологической точек зрения логичнее уточнить понятие средств социального страхования как совокупности средств, объединяющей собственно страховые фонды (по видам социального страхования) и расходы по ведению социального страхования.

То, что страховые фонды являются лишь частью средств социального страхования, носит важный методический аспект. Некоторые государства, учитывая социальную важность фондов социального страхования, осуществляют бюджетное финансирование полностью или частично расходов по организации и осуществлению сбора взносов и выплаты социальных пособий. Тем самым средства, получаемые от работников и работодателей, сохраняются исключительно на цели социальной защиты населения. В РК и организационные расходы по социальному страхованию, и социальные выплаты финансируются за счет собираемых страховых взносов.

Таким образом, в отечественной законодательной практике сложилась ситуация, при которой под фондами социального страхования принято понимать либо обособленные внебюджетные фонды, либо конкретные финансово-кредитные учреждения, форма организации которых определяется только их индивидуальными положениями, утверждаемыми органами государственной власти. Понимание же фондов как элементов системы Страхования остается пока вне поля зрения законодателей. Не случайно, поэтому в отечественной литературе незаслуженно мало внимания уделяется вопросам анализа собственно финансового механизма фондов социального страхования.

Если механизм социального страхования схематично выражается через взаимосвязь: взносы - фонды - выплаты, то способы формирования самих фондов, определение их размеров и достаточности страховых средств для осуществления последующих социальных платежей выступают наиболее важным элементом этого механизма. Страховые фонды создаются по определенным правилам и преследуют цель максимальной компенсации рисков при минимально необходимых затратах участников страховой схемы.

Действие накопления в страховании имеет существенные особенности. Если индивидуальный риск наступает ранее срока, необходимого для индивидуального накопления средств на страховую выплату, то застрахованный может не получить соответствующую полученному ущербу компенсацию. Поэтому в страховании капитализация используется не в качестве самостоятельного механизма, а только в сочетании с распределением. Это означает, что часть взносов поступает в так называемый «рисковый фонд», средства которого направляются на выплаты тем застрахованным, кто в силу раннего наступления риска не смог накопить свой индивидуальный страховой фонд.

Метод формирования страховых фондов, основанный на накоплении, имеет несколько названий: «фондированная система» «капитализация», «система индивидуальных накопительных счетов», и подразумевает осуществление социальных выплат из предыдущих накопленных индивидуальных страховых взносов. Данный механизм применяется в основном к долгосрочным видам страхования, например, пенсионному.

Однако в чистом виде для целей социального страхования капитализация не используется, хотя многие экономисты настаивают на применении накопления, как: механизма, наиболее отвечающего инвестиционным потребностям рыночной экономики. В последнее время некоторые государства, в том числе и Казахстан, предпринимают отдельные шаги по реформированию пенсионных систем на принципах индивидуального накопления. На наш взгляд, существуют объективные факторы, ограничивающие использование фондированных страховых систем для покрытия социальных рисков в государственном масштабе.

Организация фондов социального страхования базируется на применении двух основных принципов. Первый - принцип государственного участия в формировании фондов. По этому принципу различают государственные и коллективные режимы социального страхования. В схемах государственного социального страхования государство управляет системой полностью, отчуждая финансовые средства от страхователей. В коллективном социальном страховании государство через специальные органы только контролирует соблюдение законодательно установленных правил, оставляя непосредственное управление системой в руках страхователей и страховщиков.

Второй принцип - автономность средств страховых фондов. Различают фонды; ассоциированные с государственным бюджетом и внебюджетные. В первом случае фонды не автономны и их средства могут быть заимствованы для других государственных потребностей. Во втором - целевое назначение фондов имеет гораздо более выраженный и, независимый характер. Автономные фонды могут быть государственными или находиться в ведении организаций взаимного страхования и страховых компаний.

Социальное страхование занимает ведущее место в системе защиты населения. На его долю в развитых странах приходится 60-70% всех расходов, приходящихся на социальную защиту и 15-25% ВВП. В Казахстане доля обязательного социального страхования, осуществляемого через внебюджетные фонды, составляет около 45% затрат на социальную защиту и 8% ВВП. Это обусловлено тем, что обязательное социальное страхование охватывает все население (обязательное медицинское страхование) или большие по численности категории граждан. Например: пенсионеров - по обязательному пенсионному страхованию; работающих граждан - по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; военнослужащих и приравненных к ним лиц - по обязательному страхованию их жизни и здоровья; по обязательному страхованию жизни и здоровья многих других категорий граждан.

В ответах на этот вопрос имеются разные подходы. Одни авторы определяют социальное страхование как специальный механизм реализации социальной политики государства. Другие считают его формой проведения страхования, связанной с управлением макроэкономическими, социальными и демографическими рисками.

Хотя нет оснований отрицать принадлежность указанных свойств (черт) социальному страхованию, но они все-таки не выражают сущность этого понятия.

Это требование заключается в том, чтобы отразить в определении данного понятия те сущностные черты и связи с другими понятиями, которые выделяют это понятие из всех других, без которых этого понятия нет, а само понятие применимо для всех или абсолютного большинства явлений, событий или субъектов общественных отношений либо объектов материального мира, отражаемых этой научной категорией.