Иващенко А.Н.

Методика расчета уровня безубыточности в сельскохозяйственном страховании

В настоящее время в отечественной экономической литературе отсутствует методика расчета уровня безубыточности в страховой деятельности. Вместе с тем, используя общеизвестные методики расчета точки безубыточности в экономике предприятия, можно предложить и для страхового бизнеса рассчитывать уровень безубыточности, отражающий минимальный уровень оказываемых страховых услуг, при котором величина дохода от оказания услуг по страхованию будет равна расходам, связанным с осуществлением страховой деятельности.

Порядок применения разработанной методики расчета уровня безубыточности для рисковых видов страхования рассмотрим на примере сельскохозяйственного страхования, относящегося к высокорисковым видам страхования.

Так как сельскохозяйственное страхование относится к такому классу видов страхования как страхование с катастрофическими рисками, то при разработке методики расчета уровня безубыточности высокорисковых видов страхования были учтены особенности, которые присущи видам страхования, покрывающим крупные страховые риски. Среди наиболее значимых особенностей нами выделены следующие: катастрофические риски (в сельскохозяйственном страховании – природно-климатические риски) характеризуются относительно низкой частотой страховых событий и большой возможной величиной ущерба вследствие кумуляции мелких ущербов, причиненных одним страховым случаем; количество объектов ограничено, а разброс страховых сумм велик; необходимость перестрахования и формирования резерва катастроф и резерва колебания убыточности.

С учетом вышеизложенных особенностей для определения достоверного уровня безубыточности страхования редких и крупных событий рекомендуем использовать статистические данные за период не менее 5-10 лет, использовать не среднюю, а реальную стоимость риска, учитывать влияние сделок перестрахования на размер ущерба страховщика и на величину страхового тарифа.

В целях определения уровня безубыточности считаем целесообразным подразделить расходы страховой организации, связанные с проведением сельскохозяйственного страхования, на условно-постоянные и условно-переменные. Это обусловлено тем, что условно-переменные расходы на ведение дела необходимо относить на отдельный вид страхования, а условно-постоянные расходы должны быть распределены на весь портфель заключенных договоров страхования.

К условно-постоянным расходам можно отнести следующие виды расходов: административно-хозяйственные расходы (оплата труда административно-обслуживающего персонала, транспортные расходы, аренда и т.д.); налоги и обязательные отчисления в бюджет, не связанные с проведением конкретного вида страхования; расходы на командировки, не связанные с проведением конкретного вида страхования; представительские расходы; расходы по ремонту основных средств; расходы на повышение квалификации работников; амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств и др.

Условно-переменные расходы включают такие виды расходов, как: оплата труда страховых агентов, страховых брокеров, штатного персонала, обслуживающего договоры сельскохозяйственного страхования; расходы на рекламу и продвижение страхового продукта на страховом рынке; операционные расходы на подготовку страхового продукта (аквизиционные расходы, расходы на печатание бланков и прочей документации и др.) расходы по инвестированию средств специального страхового резерва; налоги и обязательные отчисления в бюджет, связанные с проведением сельскохозяйственного страхования; расходы на командировки, связанные с проведением сельскохозяйственного страхования расходы по сделкам перестрахования и др. [1, с. 175].

По результатам проведенного научного исследования сформулированы следующие основные положения, составляющие содержание разработанной автором методики расчета точки безубыточности для такого высокорискового вида страхования как сельскохозяйственное страхование: нетто-тариф представлен основной и рисковой составляющими; необходимость формирования резерва катастроф (в процентах от величины брутто-премии); предусмотрено инвестирование средств специального страхового резерва; доход от операций по сельскохозяйственному страхованию представлен величиной страхового взноса и доходом от размещения средств специального страхового резерва; нагрузка (расходы на ведение дела) страховщика включает условно-постоянные и условно-переменные расходы; отсутствие нормативной прибыли в страховом тарифе.

(1)

где: n – количество заключенных договоров сельскохозяйственного страхования, обеспечивающее безубыточное страхование;

F – доля нагрузки в брутто-тарифе, в процентах от брутто-тарифа;

Tb – брутто-тариф;

i – средневзвешенная доходность инвестиционной деятельности (размещение средств специального страхового резерва), в процентах от страхового резерва;

Fv – доля условно-переменных расходов в брутто-тарифе, в процентах от брутто-тарифа;

k – норматив отчислений в резерв катастроф, в процентах от брутто-тарифа;

σQ - среднеквадратическое отклонение убыточности страховой суммы за предшествующий период;

β - коэффициент доверия, зависящий от требуемой вероятности, с которой собранных страховых взносов будет достаточно для выплаты страховых возмещений по страховым случаям.

Таким образом, с помощью приведенной формулы (1) представляется возможным определить количество договоров сельскохозяйственного страхования, необходимое к заключению для обеспечения безубыточности сельскохозяйственного страхования.

Литература: Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности: Учебное пособие. -Барнаул: Изд-во Алт. ун-та, 2001. - 274 с.