Антонюк Я.С.

Расчет объемов материальных запасов в комплексе с запасом денежных средств предприятия

Поэтому была разработана методика расчета величин материальных запасов и запаса денежных средств, согласно которой совокупный материальный запас и совокупные расчеты для всего предприятия в целом складываются из отдельных элементарных материальных запасов и расчетов в многоуровневой многопродуктовой системе. При этом максимальная величина элементарного материального запаса определяется как сумма объема заказа и точки заказа (уровень запаса в момент заказа) за вычетом спроса в период отгрузки или изготовления заказанной партии, а минимальная величина – как разность точки заказа и спроса за период выполнения заказа или изготовления первой единицы продукции. Средняя величина (математическое ожидание) представляет собой полусумму максимальной и минимальной величин элементарного материального запаса [1], [2].

Совокупная величина расчетов для всего предприятия в целом представляет собой сумму величин расчетов с заказчиками, расчетов с поставщиками в многоуровневой многопродуктовой системе, расчетов по налогам и сборам, расчетов по социальному страхованию и обеспечению, расчетов по оплате труда и других расчетов (расчеты с персоналом по прочим операциям, расчеты с учредителями, расчеты с разными дебиторами и кредиторами, расчеты с подотчетными лицами). Величина элементарных расчетов с поставщиками или заказчиками определяется спросом за период расчетов с поставщиками или заказчиками. При этом период расчетов с поставщиками принимает положительное значение, если предприятие выдает аванс поставщику и отрицательное – если покупает материальные ресурсы в кредит. Период расчетов с заказчиками принимает положительное значение, если предприятие продает продукцию в кредит и отрицательное – если заказчик выдает аванс предприятию. Элементарная дебиторская задолженность представляет собой положительную величину элементарной величины расчетов (дебетовое сальдо), а элементарная кредиторская задолженность – отрицательную (кредитовое сальдо). Кредиторская и дебиторская задолженности, также зависят от величины периода расчетов с поставщиками и заказчиками [2].

Запас денежных средств на расчетном счету предприятия складывается из собственных оборотных средств за вычетом совокупного материального запаса, совокупных расчетов и величины финансовых вложений. Положительная величина запаса денежных средств представляет собой денежные средства на расчетном счету предприятия, а отрицательная – краткосрочные кредиты необходимые предприятию. В качестве планируемых параметров управления материальными запасами и связанным с ними запасом денежных средств предлагается использовать: объемы заказов, точки заказов, периоды расчетов с поставщиками и заказчиками, размер финансовых вложений [2]. Отличительной особенностью методики является то, что установлена взаимосвязь между изменением отдельных материальных запасов, изменением запаса денежных средств и параметрами управления этими процессами для всего предприятия в целом, что позволяет осуществлять управление материальными запасами в комплексе с запасом денежных средств и способствует повышению рентабельности активов предприятия.

Литература

1. Антонюк Я.С. Управление материальными оборотными активами на основе логистического подхода / Я.С. Антонюк // Вестник БрГТУ. Экономика. – 2006. – №3. – с. 112-117.

2. Антонюк, Я.С. Планирование материальных и денежных запасов предприятия на основе логистического подхода / Я.С. Антонюк, А.Н. Кочурко // Труды МИУ. – 2008. – №2. – с. 95-101.