Страховые резервы

Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики формируют страховые резервы (ст. 26 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ»). Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат, они не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы РФ. Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования (Росстрахнадзора). Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

При осуществлении страхования объектов личного страхования, а именно при страховании жизни (в накопительных видах страхования), страховщик вправе предоставить страхователю – физическому лицу заем в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключенному на срок не менее 5 лет. Страховая организация вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев (Письмо Минфина РФ от 15 апреля 2002 г. № 24–00 / КП-51 «О резерве предупредительных мероприятий»).

Состав и порядок формирования страховых резервов определены в Правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни.

Страховщики формируют страховые резервы по следующим видам страхования («иным, чем, страхование жизни», так как в страховании жизни действуют другие положения и правила):

1. страхование от несчастных случаев;
2. добровольное медицинское страхование;
3. медицинское страхование граждан, выезжающих за рубеж;
4. страхование воздушных судов;
5. комбинированное страхование автотранспортных средств;
6. страхование строений и квартир, принадлежащих гражданам;
7. страхование ракет космического назначения;
8. страхование финансовых рисков;
9. страхование ответственности аудиторов.

Кроме того, страховая организация формирует следующие страховые резервы:

1. резерв незаработанной премии;
2. резервы убытков;
3. резерв заявленных, но неурегулированных убытков;
4. резерв произошедших, но незаявленных убытков;
5. стабилизационный резерв.