Государственное регулирование предпринимательской деятельности

Экономические функции государства

Развитие рыночной экономики во второй половине XX в. во всем мире выявило четко обозначившуюся тенденцию расширения масштабов хозяйственной деятельности государства и усиления его роли в экономике. При этом общепризнанно, что наибольшая экономическая эффективность достигается в условиях действия конкурентного рыночного механизма. Цель государства в рыночной экономике не корректировать рыночный механизм, а создавать условия для его свободного функционирования: конкуренция должна обеспечиваться везде, где возможно, а регулирующее воздействие государства – везде, где это необходимо.

Для решения задач, стоящих перед государством в процессе выполнения своих функций, в распоряжении государственной власти имеется ряд экономических и административных инструментов, к важнейшим из которых относятся: фискальная и денежная политика, социальная политика и политика регулирования доходов; внешнеэкономическая политика.

К фискальной политике относят деятельность государства по распоряжению бюджетными средствами. Одна сторона этой деятельности связана со сбором средств через систему налогообложения, а другая – с расходованием этих средств. Бюджетные средства позволяют государству выполнять свои функции: оборона, национальная безопасность, образование, здравоохранение, фундаментальные научные исследования, решение экологических и социальных проблем, сбалансированное развитие регионов и т. д. Так, в настоящее время для реализации этих функций выполняются национальные проекты.

Фискальная политика – важный инструмент для достижения макроэкономической стабилизации экономики. Через государственные расходы и налоги можно стимулировать предпринимательскую активность, воздействовать на безработицу и инфляцию. Неправильная фискальная политика государства может приводить к серьезным отрицательным последствиям для всей страны.

Не менее важной является денежная политика. Регулируя денежную массу, государство может влиять на цены, инвестиционные проекты и потребление населения, объем национального производства, инфляцию и темпы экономического роста. Денежная, как и фискальная политика, может служить средством стабилизации. Без отлаженной денежной политики борьба с инфляцией невозможна.

Любое государство обязано проводить социальную политику. Функцию перераспределения доходов государство выполняет через государственную налоговую систему, а также через различные социальные программы государственной помощи малоимущим, проводя определенную политику в сфере занятости, образования, культуры, здравоохранению.

Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности также является одним из важнейших инструментов государственного регулирования. Государство осуществляет внешнеторговое и валютное регулирование, использует квотирование, таможенные пошлины, субсидии, налоги и т. д.

Через таможенные пошлины государство может оказывать косвенную поддержку национальному производству, а регулируя валютное курсы, оказывать влияние на экспорт и импорт.

Все инструменты экономической политики государства тесно взаимосвязаны, поэтому принимая решения в одной сфере, необходимо учитывать их влияние на другие сферы. Так, изменения в государственных расходах и налогах требует соответствующего изменения денежной массы. Изменения в фискальной и денежной политике повлияют на инвестиции, занятость, уровень доходов, объем национального производства и баланс экспорта – импорта. Ни один из инструментов экономической политики государства не действует изолированно от других.

К функциям, выполняемым государства, которые наиболее важны для развития предпринимательства, относят прежде всего следующие:

• создание и регулирование правовой основы функционирования экономики;
• антимонопольное регулирование;
• проведение политики макроэкономической стабилизации;
• воздействие на размещение ресурсов;
• деятельность в сфере распределения доходов;
• деятельность государства, как субъекта имущественных отношений.

В реальной практике все функции взаимосвязаны и действуют в комплексе. Например, антимонопольная деятельность предполагает наличие соответствующего законодательства, а ее результаты могут сказываться и на размещении ресурсов, и на распределении доходов – все это оказывает сильное влияние на развитие и эффективность предпринимательства.

Создание и регулирование основ предпринимательства

Прежде всего, на государстве лежит ответственность за создание законов и нормативных правил, регулирующих предпринимательскую деятельность в государстве, ее национальных основ, а также контроль за их исполнением законов. Создание законодательной базы – это установление правил поведения экономических агентов рынка, юридических принципов экономического общения, которых обязаны придерживаться в своих действиях все экономические агенты – производители, потребители и само государство (см. рис. 1). В числе этих правил можно отметить законодательные и нормативные акты, защищающие права частной собственности и определяющие формы предпринимательской деятельности, условия функционирования предприятий, их взаимоотношения между собой с домохозяйствами и государством. Правовые нормы распространяются на проблемы качества продукции и безопасность труда, вопросы взаимоотношений профсоюзов и администрации предприятий, социальную ответственность бизнеса.

К важнейшим законодательным актам, регулирующим экономическую сферу, выполняющим функцию защиты конкуренции, следует отнести антимонопольные законы. Для предотвращения последствий, связанных с несовершенством конкуренции, государство, на основе антимонопольного законодательства использует меры государственного регулирования, устанавливая контроль над ценами, прибегает к разделению больших фирм, препятствуя их слиянию. Оно может изымать в судебном порядке незаконно полученную прибыль. Например, в результате корпоративного сговора.

Защита конкуренции как основы функционирования рыночной экономики сводится не только к регулированию правил поведения монополий, но и созданию конкурентной среды, обеспечение достоверной информации о ситуации на рынке и состояния экономики в целом.

Антимонопольное законодательство представляет собой пакет законов, который выступает как средство поддержания государством баланса между конкуренцией и монополией. Конкретный характер и содержание антимонопольного законодательства в разных странах имеют свои особенности, однако, можно выделить общие для всех стран основы этого законодательства: защита и поощрение конкуренции; контроль над компаниями, занимающими господствующее положение на рынке; контроль над ценами; защита интересов потребителей; защита интересов и содействие развитию среднего и мелкого предпринимательства.

Российское антимонопольное законодательство имеет два принципиальных направления: контроль над ценами и тарифами и контроль над слиянием компаний. Антимонопольное законодательство в первую очередь запрещает соглашение по ценам. Незаконным является сговор между корпорациями в целях установления цен, например на бензин. Законом преследуется демпинговая практика продаж, когда фирма умышленно устанавливает более низкие цены, чтобы вытеснить из отрасли конкурентов.

Следующее направление деятельности государства в плане поддержки бизнеса – макроэкономическая стабилизация. Эта сторона деятельности правительства, направленная на обеспечение экономического роста, полной занятости и стабильного уровня цен, установления равновесия в экономической системе.

Для проведения политики стабилизации необходимо увеличивать государственные расходы и уменьшать налоги для стимулирования расходов частного сектора в периоды высокой безработицы или соответственно сокращать государственные расходы и повышать налоги с тем, чтобы частный сектор сокращал расходы в периоды, когда общество больше всего беспокоит инфляция.

Улучшают или ухудшают ситуацию те или иные действия правительства, приходится судить по их последствиям.

Достоинством конкурентной рыночной экономики является способность эффективно распределять ресурсы. Но в определенных условиях, например из–за не совершенства конкуренции, не полном учете рисков возникает проблема обеспечения рационального распределения общенациональных ресурсов, поэтому необходимо вмешательство государства для социально справедливого решения этой проблемы. Для перераспределения ресурсов в каждом конкретном случае используются определенные разновидности государственного воздействия. В качестве инструментов могут использоваться налоги, субсидии, льготы, непосредственное государственное регулирование.

Через систему налогов и субсидий государство может воздействовать на производство общественных благ и услуг. Можно привести пример льготного налогообложения и субсидий в предпринимательской деятельности в сфере искусства, фундаментальной науки, образования.

Перераспределение доходов, которое обеспечивает конкурентный механизм, приводит к социальному расслоению и бедности в силу обстоятельств, находящихся вне контроля человека. Общество берет на себя заботу о неимущих гражданах через налоговое перераспределение доходов, программы социальной защиты, например, выплаты по социальному страхованию, медицинской помощи, пособий по безработице и т. д. Государство финансирует программы, обеспечивающие возможность получения образования вне зависимости от доходов семьи, субсидий на поддержание цен на ряд производственных продуктов и т. д.

Деятельность государства, как субъекта имущественных отношений обусловлена тем, что традиционным объектом государственной собственности является национальное достояние, не являющееся объектом купли-продажи и не приносящее прибыли (парки, леса и т. д.). Однако в руках государства часто находятся и жизненно важные отрасли инфраструктуры: транспорт, связь, энергетика, часть производств военной промышленности (см. рис. 1). В основном это отрасли, представляющие собой условия, необходимые для функционирования рыночной экономики в России.

Значительный удельный вес в государственной собственности составляют смешанные бизнес-структуры, где государственное участие в капитале может и не быть подавляющим, а составлять менее 50 %. Однако и в этих случаях оно обеспечивает общественный контроль над деятельностью предпринимателей.

Источником формирования государственной собственности выступают национализация и собственно государственное предпринимательство, строительство предприятий за счет государственных средств. Эти предприятия остаются субъектами рыночных отношений, работают в основном на коммерческих началах.

Государственное предпринимательство является сферой столкновения теоретических концепций: рыночники отдают предпочтение действию рыночных сил, а государственники – государственным силам. Однако современная рыночная экономика невозможна без государственной поддержки. Соотношение между рынком и государственным вмешательством в предпринимательскую деятельность должно определяться применительно к ситуации.

Финансовая политика складывается из двух взаимосвязанных направлений деятельности государства: в области налогообложения и регулирования структуры государственных расходов с целью воздействия на экономику (фискальная политика) и в области регулирования бюджета (бюджетная политика).

Фискальная политика складывается из так называемых дискреционной и автоматической фискальной политики. Под дискреционной фискальной политикой понимается сознательное регулирование государством налогообложения и государственных расходов с целью воздействовать на реальный объем национального производства, занятость, инфляцию и экономический рост.

В период спада стимулирующая дискреционная фискальная политика складывается из: увеличения государственных расходов; снижения налогов; сочетания роста государственных расходов со снижением налогов. Такая фискальная политика фактически приводит к дефицитному финансированию.

В условиях инфляции, вызванной повышенным спросом (инфляционный рост), сдерживающая дискреционная фискальная политика складывается из: уменьшения государственных расходов; увеличения налогов; сочетания сокращения государственных расходов с ростом налогообложения. Такая фискальная политика ориентируется на положительное сальдо бюджета.

Автоматическая, или встроенная, политика имеет экономический механизм, который автоматически реагирует на изменение экономического положения без необходимости принятия каких-либо шагов со стороны правительства.

К таким встроенным стабилизаторам относится, изменение налоговых поступлений. Сумма налогов зависит от величины доходов, поэтому в период экономического подъема налоговые поступления возрастают, а в период спада – сокращаются.

К встроенным стабилизаторам относится и система пособий по безработице и различных социальных выплат, программы по поддержанию малоимущих слоев населения, препятствующие резкому сокращению совокупного спроса даже в период экономического спада. В период подъема и сокращения безработицы выплата различных пособий или прекращается, или уменьшается, что сдерживает совокупный спрос.

Налоги возникли вместе с товарным производством. Изъятие государством в пользу общества определенной части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса и составляет сущность налога. Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта:

1. работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определенный доход;
2. хозяйствующие субъекты, владельцы капитала, действующие в сфере предпринимательства.

А. Смит определил основными принципами налогообложения всеобщность, справедливость, определенность и удобство. Со временем этот перечень был дополнен принципами обеспечения достаточности и подвижности налогов (налог может быть увеличен или сокращен в соответствии с объективными нуждами и возможностями государства), выбора надлежащего источника и объекта налогообложения, однократности обложения.

По методу установления налоги подразделяются на прямые и косвенные.

К числу прямых относятся: подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи, налоги на имущество, владение и пользование которыми служат основанием для обложения. Косвенные налоги вытекают из хозяйственных операций (налог на добавленную стоимость, таможенная пошлина, налог на операции с ценными бумагами и др.).

Налог выражает их сущность как особого централизованного (фискального) инструмента распределительных экономических и социальных отношений.

Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов – формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для осуществления собственных функций государства. Формирование доходов государственного бюджета на основе стабильного и централизованного взимания налогов превращает само государство в крупнейшего экономического субъекта.

Другая функция налогов как экономической категории состоит в том, что появляется возможность количественно отразить налоговые поступления и сопоставлять их с потребностями государства в финансовых ресурсах. Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику. Контрольная функция налогово-финансовых отношений проявляется в условиях действия распределительной функции. Таким образом, обе функции в органическом единстве определяют эффективность налогово-финансовых отношений и бюджетной политики.

Регулирующая функция налогов состоит в том, что государство, изменяя условия налогообложения, вводя одни налоги и отменяя другие, применяя систему налоговых ставок, льгот, штрафов, способствует решению важнейших социально-экономических проблем.

Перераспределительная функция налогов проявляется в том, что с помощью налоговой системы государство перераспределяет национальный доход (аккумулированный в госбюджете) в пользу тех или иных групп населения. Это достигается установлением прогрессивных ставок налогообложения, различных льгот и налоговых вычетов для граждан, нуждающихся в социальной защите.

Государственный бюджет – подлежащая перераспределению часть национального дохода. Бюджет организован в виде баланса доходов и расходов за плановый или отчетный период. Ведущую роль во всех странах играет, конечно, общенациональный или федеральный бюджет, наряду с которым существуют региональные, а внутри этих образований – и местные бюджеты. В российских условиях разделение ролей между бизнесом и государством нашло отражение в системе управления государственными финансами как главном факторе социально-экономического развития регионов и, следовательно, расширения рынков для предпринимательской деятельности.

В российской системе бюджетного регулирования взаимодействуют два процесса: первый – реприватизация финансовой системы государства; второй – управление финансами в соответствии с целями государства. Важнейшим элементом последнего процесса является способность контролировать внутренние потоки системы и гарантировать приемлемую точность в достижении поставленных целей.

Процессы трансформации унитарного государства в федеративное на фоне ранее существовавших неблагоприятных экономических и социальных процессов в России стал доминирующим основанием для трактовки принципов финансовой прозрачности в управлении государственными фондами. Чтобы закрепить достигнутые успехи в этом направлении в 2001 году Минфин РФ в

Программе развития бюджетного федерализма в Российской Федераций предложил и разработал высокие стандарты управления общественными финансами, добровольно пополняемыми региональными властями, местным самоуправлением и крупным бизнесом.

В этом направлении сделано много шагов: переход на казначейское исполнение бюджета, формализация механизмов помощи регионам, согласование законодательной базы бюджета. Однако этот процесс не закончен, и он далеко не ограничен решением технических и организационных проблем.

Методика составления баланса между Центром и регионами основывается на учете финансовых потоков двух противоположных направлений: доходов, поступающих на федеральный уровень с территорий субъектов Федерации, и расходов, осуществляемых из Центра в регионах.

Механизмы формирования финансовых потоков в рамках внебюджетных фондов достаточно просты. Каждый внебюджетный фонд имеет собственные источники доходов, большую часть которых составляют отчисления в виде определенных процентов от фонда начисленной заработной платы. Большая часть собранных на территории регионов отчислений во внебюджетные фонды идет в их территориальные отделения (фонды). Перечисляемые в Центр (федеральные фонды или центральные отделения фондов) платежи предприятий и населения частично расходуются на централизованные мероприятия, а частично – для оказания финансовой помощи региональным фондам (отделениям фондов).

Баланс финансовых потоков по отдельным регионам может характеризоваться двумя показателями:

• процентным соотношением собранных на территории региона и зачисленных в федеральный бюджет доходов, и расходов федерального бюджета на территории (далее – процент возврата средств на территорию);
• разницей между собранными на территории региона и зачисленными в федеральный бюджет доходами и расходами федерального бюджета на территории в расчете на душу населения (далее – баланс в расчете на душу населения).

Первый показатель позволяет оценить масштабы донорства отдельных субъектов РФ (регионов), второй – характеризует масштабы зависимости регионов от перечислений из федерального бюджета (или наоборот, федерального бюджета от перечислений с территорий регионов).

Если процент возврата меньше 100 или баланс на душу населения отрицателен, регион может считаться донором федерального бюджет (отдающим больше, чем получающим) и, наоборот, если процент возврата больше 100 или баланс на душу населения положителен, регион может считаться реципиентом федерального бюджета (отдающим меньше, чем получающим).

Проблема обеспечения благоприятного инвестиционного климата, важная государственная задача для развития предпринимательства и партнерства бизнеса и власти. Ее решение требует: во-первых, обеспечения прозрачности финансовых операций и ужесточения требований к уровню исполнения своих обязательств как государством, так и частными компаниям; во-вторых, развития активного международного сотрудничества; способствующего укреплению финансовых систем разных стран; в-третьих, активизация работы над системами социальной поддержки населения, вопросами конкретной структуры расходов со стороны государственного бюджета и проблемой выравнивания социального неравенства регионов.

Дефицит бюджета и величина государственного долга – важнейшие показатели состояния экономики, поэтому данной проблеме государством традиционно уделяется большое внимание. Дефицит бюджета возникает в результате превышения бюджетных расходов в связи со снижением налоговых и прочих поступлений (из-за замедления экономического роста или иных причин).

Причинами бюджетного дефицита также могут быть: спад общественного производства; массовый выпуск так называемых «пустых» денег; неоправданно «раздутые» социальные проекты и программы; крупномасштабный оборот «теневого» капитала; огромные непроизводительные расходы, приписки, хищения, потери произведенной продукции и многое другое, пока, к сожалению, не поддающееся учету.

В экономических системах с фиксированным количеством денег в обращении правительство располагает двумя традиционными способами покрытия дефицита бюджета – государственные займы и ужесточение налогообложения.

Бюджетный дефицит относится к так называемым «отрицательным» экономическим категориям, инфляции, кризиса, безработицы, банкротства, которые, однако, являются неотъемлемыми элементами рыночной экономической системы. Более того, без них экономическая система утрачивает способность к самодвижению и поступательному развитию.

Кредитно-денежная (монетарная) политика государства имеет целью обеспечить стабильность цен, полную занятость и рост реального объема валового национального продукта.

Эта цель достигается с помощью мероприятий в рамках кредитно-денежной политики, которые обычно рассчитаны на годы и не являются быстрой реакцией на изменение конъюнктуры. В связи с этим текущая монетарная политика ориентируется на более конкретные и доступные цели, например на фиксацию количества денег в обращении, определенного уровня банковских резервов или нормы процента и т. д., что играет немаловажную роль для развития предпринимательства в государстве.