Оценка экономической устойчивости предпринимательской организации

Методы оценки экономической устойчивости в рыночной среде

Устойчивое развитие, или устойчивость экономической системы в рыночном пространстве – многогранное понятие. Устойчивость определяется множественными взаимодействиями с внешней средой и со структурой внутренней среды, т. е. характером и состоянием бизнес-процессов.

В общем виде под устойчивым развитием предприятия следует понимать его нормальное состояние во внешней (в плане хозяйственной деятельности), причем даже при изменении условий внешней среды предприятие способно поддерживать стабильность и выполнять свою миссию в настоящем и будущем.

На рисунке 10 приведена концептуальная модель структуры факторов макросреды, экономических агентов и институтов микросреды и их информационные взаимосвязи.

На рисунке 11 показана структура потоков бизнес-процессов на предприятии по функциональным подсистемам: обеспечивающей, производственной и финансовой.

На предприятии, ориентированном, например, на инновационную деятельность, в структуру потока «орудия и предметы труда» входит поток «инновационная деятельность», а в структуру финансового потока – поток инвестиций, необходимых для инновационной деятельности и воспроизводства производственного потенциала. Информационный поток имеет двухстороннее направление, поскольку его назначение – обеспечить производителя инноваций знаниями о мировом уровне их аналогов.

Чтобы оценить устойчивость предприятия, необходимо использовать методологию системного подхода, в соответствии с которой любую экономическую систему, в том числе и предпринимательскую структуру, следует рассматривать в пяти аспектах – макро-, микро-, иерархическом, функциональном и процессуальном уровнях. Каждый аспект системы предопределяется свойствами данной системы. В таблице 16 представлена классификация свойств предпринимательской структуры как экономической системы.

Рис. 10. Модель взаимосвязей компании с факторами макросреды, агентами и институтами микросреды рыночного пространства

Свойства элементов по каждому из классификационных признаков значимы для оценки общего состояния предприятия как сложной и открытой экономической системы. В отношении любой другой подсистемы, входящей в состав предприятия, возможны альтернативы, поскольку они могут превращаться в закрытые экономические системы.

Рис. 11. Потоки бизнес-процессов на предприятии

Если принять в качестве концепции обеспечения устойчивости предприятия метод упорядочения элементов, в основе которого лежат действия по обеспечению баланса между «силами воздействия» со стороны внешней среды на организацию (Х и М) и «силами воздействия организации» на внешнюю среду (У и К). Эти действия должны быть такими, чтобы не допустить отрицательного баланса «сил воздействия» в пользу внешней или внутренней среды, т. е. в пользу самой организации в результате нарушения принципов и законов рыночной экономики или некорректного ведения хозяйственной деятельности.

Наряду с экономической устойчивостью предпринимательских структур, в которых хозяйственная деятельность связана с промышленным или иным видом материальной деятельности, следует учитывать другие виды взаимодействия с внешней средой (см. рис. 10).

Эти многочисленные виды связей и отношений могут не оказывать прямого воздействия на внешнюю среду и организацию, однако могут вызывать нежелательные последствия, поскольку надежность этих отношений связана с системными рисками, т. е. рисками, определяемыми состоянием внешней среды.

Таблица 16

К этому следует добавить, что из внешней среды исходят практически все системные риски, которые могут возникнуть в предпринимательской деятельности, например, необходимость выкупа земли под производственными объектами, дальнейшая реализация стратегии приватизации и изменение ее правил и др.

Изложенная методология определения устойчивости предприятия является комплексной, и поэтому позволяет устранить недостатки других подходов, рассматривающих односторонние вопросы устойчивости. Например, под устойчивым развитием предприятия понимается такое его функционирование, при котором достигаются краткосрочные и долгосрочные цели. Возникает вопрос: что происходит во внешней среде? Когда в принципе цель можно достичь любой ценой. Следовательно, измерять устойчивость организации по степени достижения цели недостаточно, поскольку необходимо учитывать изменение состояния внешней среды под воздействием вектора.

То же следует отметить относительно других подходов, образующих свои группировки факторов экономической устойчивости, например, по степени выполнения своих функций перед работниками предприятия и потребителями.

Исходя из изложенных соображений, на рисунке 12 представлена схема методики создания нового или анализа состояния базовых элементов действующего предприятия с оценкой их влияния на его экономическую устойчивость.

Внешняя среда (S) определяет миссию компании. Цели (F) и стратегии ее реализации разрабатываются с учетом потенциала (ресурсы (R) + производственная структура (S·п) + организационная структура управления (S·y)) предприятия.

В изложенной методике устойчивость рассматривается как экономическая категория, отражающая единство качества, количества и динамики развития элементов организации компании во времени, пространстве и по характеру экономических отношений между всеми участниками бизнес-процесса. Это обусловлено тем, что устойчивость как экономическая категория характеризует:

– качественное состояние совокупности элементов, их структуры, отношений к конкретной экономической системе, виду собственности, виду деятельности и характеру распределения доходов;

– количественное состояние элементов системы, их способности к воспроизводству, получение эффективности от затраченных ресурсов и накопления нового капитала;

– степень гибкости и возможности адаптивности к изменениям во внешней среде позволяет сохранять устойчивость организации в течение определенного периода времени, а в случае – необходимости иметь резервы для их восстановления и саморазвития.

Рис. 12. Схема анализа взаимосвязи факторов и показателей экономической устойчивости предпринимательской организации

Для того, чтобы управлять устойчивостью предпринимательской структуры оценивается ее степень, точнее ее уровень, поскольку неустойчивость в деятельности компании появляется из-за отсутствия необходимой информации для управления, что снижает они эффективность.

Анализ формулы (5.3) позволяет свидетельствует о том, что эффективность управления устойчивостью предприятия в предпринимательской сфере деятельности определяется информацией о внешней среде и возможных изменениях внутренних ресурсов во времени. Этот вывод следует также из того, что отсутствие информации для принятия решения порождает системные и несистемные риски, которые являются первопричиной неустойчивости организации. Факторы риска могут быть эндогенными и экзогенными, поэтому основной задачей управления предприятием является прогнозирование хозяйственных и финансовых рисков в предпринимательстве.

Прогнозирование рисков представляет собой процесс выявления уровней риска и связанной с этим неопределенности, информации, установления отклонений в прогнозируемом результате. В этих условиях возможно принятие нестандартного решения и применения таких методов ведения хозяйства, которые позволяют предотвращать, снижать отрицательное воздействие вероятностных факторов на результаты предпринимательской деятельности.

На практике используют комбинированную оценку риска – качественную и количественную оценку уровня воздействия риска на результаты деятельности. Качественная оценка риска заключается в определении видов риска. Количественная оценка уровня риска – нахождение уровня риска с помощью методов математической статистики, использования аналогов, моделирования бизнес-процесса.

Экзогенная природа рисков в условиях рыночной экономики многообразна: недостаточная сфера государственного регулирования и трудности предсказания возможных изменений в законодательстве и нормативно-правовом регулировании; сильное воздействие вероятностных факторов со стороны внешней среды; рисковые формы конкуренции; случайности и неопределенности при переходе к новшествам.

Риски (с учетом их группировки можно) классифицировать по признакам, приведенным в таблице 17. На виды и уровень рисков влияют следующие факторы:

• разнообразие (диверсификация) бизнес-процессов;
• квалификация менеджеров и специалистов предприятия;
• стиль руководства персоналом;
• концептуальный подход к стратегии деятельности предприятия;
• компьютеризация процессов управления, мониторинг видов деятельности предприятия и состояния конкурентов и партнеров;
• число нестандартных решений и операций в управлении;
• особенности делового окружения руководства предприятия-сети (лица, принимающего решения).

Таблица 17

Используя классификацию рисков в предпринимательской деятельности, можно механизм управления рисками представить, как последовательное выполнение процедур (рис. 13) в виде блок-схемы алгоритма.

Рис. 13. Блок-схема процедур выявления рисков и разработки мероприятий по их снижению на предприятии-сети

Как видно из блок-схемы, SWOT-анализ показывает потенциал возможностей и реальные угрозы, которые могут стать рисками в осуществлении какого-либо предпринимательского проекта, например, изменения технологии производства, создания нового вида конкурентной продукции и т. д.

Риски по отношению к предприятию следует разделить на системные, связанные с внешней средой, и несистемные, связанные с конкретным оцениваемым проектом (внутренней средой), поскольку этим самым определяются страхуемый риск, который можно рассчитать и переложить на страховые компании, и не страхуемый, который определяется как «потеря предпринимательского шанса».

В результате SWOT-анализа слабые стороны предприятия сопоставляются с несистемными рисками, а внешние угрозы – с системными рисками.

После структурирования и качественной оценки рисков переходят к их количественной оценке. Такая оценка осуществляется на основе модели параллельных рисков, связанных как «с сокращением потока доходов», так и «с остановкой потока дохода». Предполагается, что до момента перехода дохода с планового уровня на «пессимистический» оба вида рисков существуют одновременно.

Общая устойчивость предприятия определяется на основании:

1. анализа соответствия свойств предприятия системному представлению (см. табл. 16);
2. выявления и разработки путей снижения рисков (см. табл. 17, рис. 13);
3. расчета фактических и прогнозных (проектных) показателей эффективности (см. рис. 12).

Если комплексный анализ не позволил оценить устойчивость сетевому предприятию на приемлемом уровне или если в будущем ему грозит потеря устойчивости, то следует разработать новую конкурентную стратегию производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Разработка стратегии получения преимуществ перед конкурентами является самым важным этапом, поскольку только на их основе можно оценить перспективу развития предприятия. Эта задача решается методами прогнозирования.

Для разработки процедуры выявления источников и определения задач стратегии конкуренции рекомендуется использовать комплексные маркетинговые исследования, которые должны включать оценки: динамики структуры и размеров рынка; конкурентных позиций предприятия и его компонентов на рынке; типов поведения предприятий-конкурентов и их мотивов; предпочтений потребителей в установлении конкурентоспособности товара; инновационных возможностей предприятия; ресурсного потенциала для обеспечения выбранной траектории реализации стратегии.

Что касается управления экономической устойчивостью предприятия, то следует учитывать, что последняя зависит от этапа жизненного цикла предприятия в целом и конкретно – от инновационных и инвестиционных процессов.

Классификация факторов и показателей устойчивости предпринимательской структуры, модель формирования конкурентных преимуществ бизнеса являются важными инструментами в процессе формирования или пересмотра стратегии предприятия. Ошибки в выборе объекта инновации, во входе в соответствующий или выходе из соответствующего сектора рынка могут привести к снижению или даже потере экономической устойчивости предприятия.

Рис. 14. Принципиальная модель формирования и реализации конкурентной стратегии предприятия

В связи с этим следует иметь в виду, что факторами и показателями успеха в предпринимательской деятельности предприятия являются:

• наличие эффективной стратегии предпринимательской деятельности и критериев ее осуществления;
• ориентация предприятия на систему маркетинга;
• соответствие целей каждого подразделения с общими целями предприятия или компании;
• достижение заданных инвестиционным проектом и бизнес-планом показателей хозяйственной деятельности с учетом времени, определяющим превосходство данного вида предпринимательской деятельности;
• совершенствование технологии, повышение качества, обновление номенклатуры продукции, обеспечение коммерческой безопасности предприятия;
• формирование высококвалифицированного персонала широкого профиля, способного осуществлять различные виды деятельности;
• оптимизация действий менеджмента и создание гибких организационных структур и механизмов управления;
• эффективная организация управления рисками.

Все перечисленные факторы и показатели являются условиями эффективной и устойчивой предпринимательской деятельности.

Оценка результатов предпринимательской деятельности

Оценка состояния предпринимательской структуры во внешней среде, ее рыночной составляющей, производится путем анализа текущего и ретроспективного ее состояния, а главное путем построения прогнозов.

Критерии оценки результатов предпринимательской деятельности могут приниматься различными, однако наиболее важными являются следующие:

1. Экономическая эффективность.
2. Рыночная устойчивость.
3. Обеспеченность жизненного цикла производства ресурсами.
4. Потребительская ценность товара или услуги.

В таблице 18 приведены основные финансово-экономические коэффициенты, которые рекомендуется использовать при анализе эффективности выбранного вида предпринимательской деятельности и осуществляющей эту деятельность бизнес-структуры. Представленные критерии экономического анализа и оценки предпринимательской деятельности позволяют реализовать системный и комплексный подходы при создании нового бизнеса и в бизнеспланировании действующего предприятия с использованием компьютерной технологии обработки данных.

Они раскрывают эффективность объекта по следующим видам оценки:

• ликвидности;
• деловой активности;
• рентабельности;
• платежеспособности;
• рыночной активности.

Представленные критерии экономического анализа и оценки предпринимательской деятельности позволяют реализовать системный и комплексный подходы при создании нового бизнеса и в процессах бизнес-планирования действующей предпринимательской структуры.

Таблица 18

Методы анализа и прогнозирования предпринимательской деятельности

В процессе анализа предпринимательской деятельности применяется ряд специальных методов и приемов, в которых раскрывается специфика этого вида экономической деятельности и отражается его системный и комплексный характер. Методы и приемы анализа предпринимательской деятельности обладают рядом особенностей:

• используются системы показателей, всесторонне характеризующие предпринимательскую деятельность (см. табл. 18);
• изучаются причины изменения этих показателей;
• выявляются и измеряются взаимосвязи между ними в целях повышения эффективности деятельности;

Метод анализа предпринимательской деятельности реализуется через конкретные методики и технические приемы. Среди них главная роль принадлежит математическим способам измерения и оценки факторов и критериев. К статистическим методам относятся следующие приемы анализа:

• сравнение;
• абсолютные, средние и относительные величины;
• группировка;
• индексный метод;
• метод цепных подстановок;
• балансовый метод.

Сравнения. Этот распространенный способ анализа представляет собой оценку и анализ исследуемого объекта через аналогичные объекты, так как цифровые значения показателей приобретают смысл только, когда они сопоставляются с другими показателями. Базой этого способа могут служить:

• плановые показатели;
• предыдущий период;
• лучшие показатели (например, показатель ближайших конкурентов или пионерные достижения в данном виде предпринимательской деятельности);
• средние данные.

Главное условие применения метода сравнения показателей – их сопоставимость. Для обеспечения сопоставимости проводят расчетные корректировки. Отклонения, полученные в результате сравнения, становятся объектом дальнейшего анализа. Сравнения в анализе позволяют дать оценку результатам текущих и перспективных бизнес-планов, выбрать оптимальный вариант управленческих решений.

Абсолютные величины – необходимые в экономическом анализе величины, так как они используются для расчета средних и относительных величин. К этим величинам относят: объем выпуска продукции, сумму прибыли, численность персонала, стоимость активов и др.

Средние величины применяются для характеристики качественно однородных, но количественно отличных друг от друга величин: при расчетах средней заработной платы, средней выработки работника и др. Они служат для обобщения совокупности однородных показателей и позволяют выявить общие тенденции и закономерности в развитии экономических процессов. Выделяют следующие виды этих величин: арифметические, хронологические, геометрические, квадратичные. В анализе наиболее часто используют среднеарифметическую, простую и взвешенную, и среднегеометрическую.

Относительные показатели используются для оценки степени выполнения бизнес-плана и прогнозирования результатов реализации, например, инвестиционного проекта, а также динамики, интенсивности и эффективности изменения того или иного критерия. Они позволяют доходчиво и наглядно выразить те или иные явления по сравнению с абсолютными или заданными планом показателями. Эти показатели являются аналитическими, что проявляется при оценке структуры показателей (пример, доля рабочих в общей численности персонала), а также при расчете величины интенсивности (пример, производительность труда).

Группировка позволяет систематизировать материал и выявлять характерные и типичные взаимосвязи и процессы в экономике, игнорируя случайные отклонения. В анализе используют следующие виды группировок: типологические (для выявления типичных взаимосвязей изучаемых объектов), структурные (для оценки структуры отдельного показателя), аналитические (для изучения взаимосвязи и взаимозависимости факторных и результативных показателей).

Индексный метод основан на относительных показателях динамики, выражающих отношение фактического уровня анализируемого показателя в отчетном периоде к его уровню в будущем периоде. С помощью индексов, используемых в качестве индикаторов, можно выявить влияние различных факторов на изменение уровня результативных показателей в мультипликативных и кратных моделях.

Балансовый метод основан на существующей между многими показателями предпринимательской деятельности организации. С помощью балансов находят соотношение между двумя группами взаимосвязанных и уравновешенных экономических показателей, итоги которых должны быть равными.

Этот метод используется при анализе и прогнозе финансового состояния, проводимого по данным бухгалтерского баланса или бизнес-плана, например, баланс финансовой деятельности в прошлом и будущем периодах. Также этот метод применяется при анализе обеспеченности предприятия материальными, трудовыми, финансовыми ресурсами. Например, при планировании обеспеченности предприятия рабочей силой составляется баланс, в котором с одной стороны показана потребность в трудовых ресурсах, а с другой – источники покрытия этих потребностей. Этот метод может использоваться на начальном этапе анализа при бизнес-планировании, для проверки исходных отчетных данных, на основе которых проводится анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, а также для проверки правильности произведенных аналитических расчетов в процессе бизнес-планирования.

В вероятностных экономических системах (в условиях риска и неопределенности) для экономического анализа используются экспертные методы, экономико-математическое моделирование и сочетание этих методов.