Государственное страхование

Социально-экономическое содержание страхования

Страховая деятельность обусловлена определенными социально-экономическими потребностями общества. Являясь одним из элементов производственных отношений, страхование создает необходимые условия для проведения предупредительных мероприятий по предотвращению отрицательных последствий воздействия стихийных сил природы, других чрезвычайных событий.

Страхование представляет собой систему экономических отношений по поводу образования централизованных и децентрализованных денежных и материальных фондов, необходимых для покрытия непредвиденных нужд общества и его членов.

Выделяются признаки, характеризующие страхование как экономическую категорию: наличие распределительных отношений; наличие страхового риска; формирование страхового сообщества из числа страхователей и страховщиков; сочетание индивидуальных и страховых интересов; солидарная ответственность всех страхователей за ущерб; замкнутая раскладка ущерба; перераспределение ущерба в пространстве и времени; возвратность страховых платежей; самоокупаемость страховой деятельности.

С материальной точки зрения страхование выступает в виде созданных денежных или материальных фондов, которые используются для возмещения ущерба, возникшего в результате стихийных бедствий и других непредвиденных обстоятельств.

Существование страхования как правовой категории обусловлено объективной необходимостью правового регулирования общественных отношений, возникающих при создании и использовании страхового фонда.

Страхование как самостоятельный институт финансовой системы осуществляет следующие основные функции.

Предупредительная функция страхования связана с проведением профилактических мероприятий, направленных на предупреждение наступления возможных убытков страхователей.

Восстановительная (защитная) функция страхования заключается в том, что в случае наступления страхового случая и выплаты определенной, обусловленной договором денежной суммы происходит полное или частичное погашение убытков, понесенных страхователем.

Рисковая функция проявляется в перераспределении риска между участниками страхования.

Сберегательная функция реализуется через организацию определенных видов страхования, что позволяет говорить о существовании страхования, направленного на сохранение страховых взносов в течение длительного периода времени.

Контрольная функция страхования проявляется в том, что страховые платежи поступают в страховые фонды на заранее определенные цели, на которые и должны быть использованы.

Страхование — составная часть финансов, но отношения страхования имеют целый ряд особенностей:

• денежные отношения в страховании связаны с возможностью наступления страховых случаев, наносящих ущерб;
• при страховании осуществляется распределение нанесенного ущерба между участниками страхования;
• при страховании ущерб перераспределяется между территориями и во времени;
• страхование характеризуется возвратностью средств, внесенных в страховой фонд.

Элементами страхования являются:

Страховщики — юридические лица любой организационно-правовой формы, имеющие государственное разрешение (лицензию) на проведение операций страхования, ведающие созданием и расходованием средств страхового фонда.

Страховщиками могут выступать:

• государственные страховые компании;
• акционерные страховые общества;
• общества взаимного страхования и перестрахования.

Страхователи — юридические и физические лица, имеющие страховой интерес и вступающие в отношения со страховщиком в силу закона либо на основе двустороннего соглашения в форме договора страхования.

В удостоверение страхового договора страховщик выдает страхователю страховое свидетельство (полис), в котором содержатся правила страхования, перечень страховых рисков, размер страховой суммы и страховой премии (взноса), порядок изменения и прекращения договора.

Объекты страхования — имущество, жизнь, здоровье, трудоспособность граждан и др.

Страховой случай — фактически происшедшее событие, последствием которого является выплата страхового возмещения.

Страховой ущерб — ущерб, нанесенный объектам страхования в результате наступления страхового случая.

Страховое возмещение — сумма ущерба, причитающаяся к выплате страхователю.

Страховой тариф (взнос) — плата за страхование.

Страховой риск — вероятность наступления страхового случая.

Все эти основные понятия страхования содержатся в договоре страхования.

Договор страхования — соглашение между страхователем и страховщиком, по которому страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор страхования, а страхователь обязуется уплатить страховые взносы в установленные сроки.

Для заключения договора страхователь подает письменное заявление страховщику, договор страхования вступает в силу с момента уплаты страхователем первого страхового взноса.

Страховщик передает страхователю страховое свидетельство, в котором содержатся следующие реквизиты: наименование документа; наименование, адрес, банковские реквизиты страховщика; фамилия, имя, отчество или наименование страхователя и его адрес; объект страхования; страховая сумма; страховой риск; страховой взнос, сроки и порядок его внесения; срок действия договора; порядок изменения и прекращения договора; другие условия; подписи сторон.

В договоре страхования указываются обязанности страховщика и страхователя (рис. 8.1).

При наступлении страхового случая страховщиком составляется страховой акт.

Отказ от выплаты страховой суммы возможен в следующих случаях:

• имели место умышленные действия страхователя по наступлению страхового случая;
• страхователь дал страховщику ложные сведения об объекте страхования;
• страхователь получил возмещение ущерба от лица, виновного в причинении ущерба, и в других случаях.

Договор страхования прекращается в следующих случаях:

• истечение срока действия договора;
• исполнение страховщиком своих обязательств по договору;
• неуплата страхователем страховых взносов в установленные сроки;
• ликвидация предприятия или смерть страхователя;
• ликвидация страховщика;
• принятие судом решения о признании договора страхования недействительным;
• досрочно — по требованию страхователя или страховщика, при этом страховые взносы возвращаются страхователю.

Формы организации страхового фонда. Классификация видов и систем страхования

Осуществление страхования по защите имущества, предупреждению и возмещению материального ущерба происходит за счет средств страхового фонда.

Страховой фонд – совокупность денежных средств, аккумулируемых страховщиком для возмещения ущербов страхователей и финансирования затрат по организации страхового дела.

Страховой фонд создается в форме резерва материальных или денежных средств.

В Российской Федерации существуют три основные формы страхового фонда:

• централизованный страховой фонд — образуется за счет общегосударственных ресурсов в натуральной и денежной форме и находится в распоряжении правительства. Создание этого фонда связано с наличием страховых рисков природного и техногенного характера и возмещением чрезвычайного ущерба.
• фонды самострахования — создаются в децентрализованном порядке каждым самостоятельно хозяйствующим субъектом, преимущественно в виде натуральных запасов (семенной фонд, продовольственный) для покрытия убытков и частичного возмещения ущерба от стихийных бедствий, неблагоприятных экономических условий; может быть и в денежной форме, но не менее 15% уставного капитала (резервный фонд);
• фонды страховщика — создается за счет взносов участников страхового процесса (предприятий, учреждений, организаций и отдельных граждан) только в денежной форме, имеет строго целевой характер расходования средств (на возмещение ущерба и выплату страховых сумм в соответствии с правилами и условиями договора). Обеспечение финансовой устойчивости страховых операций возможно лишь при наличии у страховой организации определенных резервных фондов.

Финансовой основой формирования страховых фондов являются страховая премия и страховые резервы.

Страховая премия представляет собой сумму, выплачиваемую страхователем в качестве компенсации за гарантии, предоставленные страховой компанией.

Она включает чистую премию, которая соответствует цене риска, и не включает различные административные издержки и комиссии посредников. За счет части собранных премий образуются страховые резервы.

Страховые резервы — суммы денежных средств, предназначенные для обеспечения выполнения обязательств перед застрахованными лицами или выгодоприобретателями. Страховые резервы трансформируются в учете в совокупность конкретных резервов (рис. 8.2).

Каждый вид страхового резерва служит для решения своей задачи, но все они объединены общей целью — обеспечить выплаты и платежеспособность компании.

Резерв незаработанной премии необходим тогда, когда стоимость риска неравномерно распределена во время действия договора из-за сезонности наступления страховых случаев, инфляции или каких-либо других причин. В этом случае возникает необходимость привести в соответствие размер резерва со стоимостью обязательств компании.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков учитывает инфляцию в период урегулирования требований, реальный инвестиционный доход за этот же период, неадекватность требований в момент их предъявления реальной стоимости ущерба.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков предполагает расчет прогноза размера обязательств компании, которые уже возникли, но о которых еще неизвестно.

Резерв катастроф учитывает прогнозные последствия катастрофического события, которое в случае совершения существенно увеличит обязательства страховой компании по договору или группе договоров.

Резерв колебаний убыточности предполагает необходимость прогноза возможного увеличения выплат, которое может быть вызвано наступлением наиболее вероятных событий.

Страховые резервы должны ограничиваться тем видом страхования, на который выдана лицензия. В противном случае будет происходить финансирование носителей одних рисков за счет других.

Существует много видов страхования, поэтому необходима их классификация. Она может осуществляться по различным критериям.

По целям страховой деятельности различают две сферы — коммерческое и некоммерческое страхование. Некоммерческое страхование включает социальное страхование, обязательное медицинское страхование и др. Коммерческое страхование включает в себя первичное или прямое страхование, сострахование, перестрахование.

По уровням защиты трудящихся различают страхование от отраслевого риска, от риска предприятия и индивидуального риска (за счет собственных средств граждан).

По отраслям страхования различают страхование:

• личное страхование — объект страхования: жизнь и здоровье граждан;
• имущественное страхование — объект: Товарно-материальные ценности и имущественные интересы страхователя, транспортное страхование, жилищное;
• страхование экономических рисков — объект: всевозможные риски (риск потери прибыли, страхование залоговых операций, страхование от потерь из-за колебания валютного курса, рисков по новым технологиям);
• страхование ответственности — объект: интересы самого страхователя и третьих лиц, которым гарантируются выплаты за ущерб вследствие действия или бездействия страхователя (страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств); в международной практике — страхование профессиональной деятельности адвокатов, врачей.

По объему страховой ответственности различают обязательное и добровольное страхование. К обязательному страхованию относится страхование пассажиров, сотрудников милиции, внешней разведки, военнослужащих, сотрудников налоговых инспекций и налоговой полиции, космонавтов.

По классу страхования различают страхование огневое, транспортное, инженерное.

По форме организации страхового дела страхование делится на групповое и индивидуальное.

По ориентации страховых интересов различают страхование, ориентированное на запросы семьи, и страхование предпринимательских структур.

Страхование предпринимательских рисков включает страхование на случай неполучения прибыли, снижения рентабельности, образования убытков; на случай неплатежа по счетам поставщика продукции; упущенной выгоды по неудавшимся сделкам; от простоев оборудования.

По форме организации страхования: государственное, кооперативное, акционерное, взаимное.

Страховые отношения возникают между страховщиком и страхователем при наступлении определенных событий (страхового случая). Расчет страховой суммы производится по одной из систем страхования:

1. Страхование по действительной стоимости имущества.

2. Страхование по системе пропорциональной ответственности. Это неполное, частичное страхование объекта, и в этом случае сумма страхового возмещения уменьшается пропорционально доле страховой суммы в действительной стоимости объекта.

3. Страхование по системе первого риска, в этом случае страховое возмещение выплачивается в размере ущерба, но в пределах страховой суммы. Ущерб сверх страховой суммы вообще не выплачивается.

4. Система дробной части, при этом в договоре страхования устанавливаются две страховые суммы:

• показанная стоимость;
• действительная стоимость.

По показанной стоимости страхователь получает возмещение, выраженное в процентах или натуральной дробью. Ответственность страховщика ограничена размерами дробной части. Если показанная стоимость равна действительной, то страхование дробной части превращается в страхование по системе первого риска. Если показанная стоимость меньше действительной, то страхование дробной части превращается в страхование по системе пропорциональной ответственности.

5. Страхование по восстановительной стоимости — в этом случае страховое возмещение равно цене нового имущества соответствующего вида. Конечно, и страховые взносы при этом будут повыше, чем при других системах страхования.

В договорах страхования часто используется франшиза.

Франшиза — это предусмотренная условиями страхования часть убытков, не подлежащая возмещению страховщиком.

Франшиза представляет собой личное участие страхователя в покрытии ущерба. Франшиза устанавливается в рублях или в процентах к страховой сумме или к ущербу. Франшиза выгодна и страхователю, и страховщику. Страхователь при этом получает скидки со страхового тарифа, а страховщик часть ущерба перекладывает на страхователя. Франшиза бывает двух видов — условная и безусловная.

Условная (невычитаемая) франшиза означает, что страховщик освобождается от ответственности за ущерб, если он не превышает процента франшизы. Если ущерб больше франшизы, то страховщик обязан возместить ущерб полностью. При наличии условной франшизы в договоре страхования делается запись «Свободно от... процентов».

Безусловная (вычитаемая) франшиза означает, что страховое возмещение всегда равно ущербу за минусом безусловной франшизы. При наличии безусловной франшизы в договоре страхования делается запись «Свободно от первых ... процентов».

Государственное страхование. Регулирование страховой деятельности

Государственное страхование осуществляют страховщики, создаваемые Правительством РФ, в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования.

Схема правоотношений по обязательному социальному страхованию представляет собой замкнутый треугольник, в углах которого находятся: работник (который выступает одновременно и застрахованным, и страхователем), работодатель (страхователь) и страховщик (страховая организация). При этом страховые платежи носят возвратный характер в пользу застрахованных, так как при наступлении страховых случаев (утрата трудоспособности, старость) они возвращаются к застрахованным.

Сильная сторона института государственного страхования заключена в увязке индивидуального вклада страхуемого и его страхователя (работодателя) с размером пенсий, исходя из величины страховых тарифов, размера заработной платы и периода внесения страховых взносов.

Бюджеты фондов конкретных видов государственного страхования на очередной финансовый год утверждаются федеральными законами. Они не входят в состав федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. Средства бюджетов фондов обязательного социального страхования изъятию не подлежат.

Источники поступлений денежных средств в бюджеты обязательного социального страхования:

• страховые взносы;
• дотации, другие средства федерального бюджета, а также средства других бюджетов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
• штрафные санкции и пени;
• денежные средства, возмещаемые страховщикам в результате регрессных требований к ответственным за причинение вреда застрахованным лицам;
• доходы от размещения временно свободных денежных средств обязательного социального страхования.

Расчетной базой для начисления страховых взносов являются выплаты заработной платы. Страхователи начисляют страховые взносы на оплату труда, начисленную по всем основаниям, и на другие источники доходов, установленные федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Страховые взносы с работников, размер заработной платы которых ниже величины прожиточного минимума, не взимаются и вносятся за них страхователем-работодателем.

Суммы страховых взносов, уплачиваемые работниками, удерживаются страхователями-работодателями при выплате заработной платы и перечисляются страховщику одновременно со страховыми взносами страхователя-работодателя.

Государственной гарантией устойчивости государственного страхования является система дотаций из федерального бюджета. Вложение временно свободных денежных средств обязательного социального страхования осуществляется только под обязательства Правительства РФ.

В современных условиях изменились взаимоотношения между страховыми компаниями и государством, что связано с кардинальными преобразованиями всей системы страхования на рыночных основах и отказом от государственной монополии на страховое дело.

Регулирование страховой деятельности осуществляется в двух формах:

• государственного регулирования со стороны органов государственной и муниципальной власти;
• саморегулирования страховщиков.

1. Прямое участие государства в управлении страховой деятельностью и развитии страховой системы предполагает:

• обеспечение за счет бюджетных средств программ обязательного государственного страхования;
• повышение роли государственных страховых компаний в реализации государственной политики в области страхования;
• предоставление дополнительных гарантий при размещении средств страховщиков, аккумулируемых в рамках приоритетных видов страхования в форме специальных нерыночных государственных ценных бумаг с гарантированным доходом;
• формирование целевых резервов, компенсирующих несостоятельность отдельных страховых организаций при исполнении ими обязательств по договорам долгосрочного страхования жизни и пенсионного страхования граждан.

Реализация данных мер возложена на Департамент страхового надзора Министерства финансов России и Федеральную службу страхового надзора, которые наделены следующими полномочиями:

• выдача страховщикам лицензии на осуществление страховой деятельности;
• ведение единого государственного реестра страховщиков, объединений страховщиков и реестра страховых брокеров;
• осуществление контроля за обоснованностью страховых тарифов и обеспеченностью платежеспособности страховщиков;
• установление правила формирования и размещения страховых резервов;
• разработка нормативных актов и методических документов по вопросам страхования;
• обобщение практики страховой деятельности.

Важнейшим проявлением государственного регулирования страховой деятельности является ее лицензирование.

Лицензированная страховая деятельность — это деятельность страховых организаций и обществ взаимного страхования (страховщиков), связанная с формированием специальных денежных фондов (страховых резервов) за счет уплачиваемых страхователями страховых взносов (премий) для выплат по договорам страхования.

Лицензия на проведение страховой деятельности не имеет ограничений по сроку действия, если это специально не предусмотрено при ее выдаче. Лицензии выдаются на проведение добровольного и обязательного страхования (рис. 8.3).

После регистрации и выдачи лицензии на проведение страховой деятельности государство в лице уполномоченных органов осуществляет постоянный надзор за деятельностью страховщиков.

Департамент страхового надзора Министерства финансов России имеет право:

• получать от страховщиков установленную отчетность о страховой деятельности и информации об их финансовом положении;
• осуществлять проверку соблюдения страховщиками страхового законодательства и достоверности представляемой ими отчетности;
• при выявлении нарушений страховщиками страхового законодательства — давать предписания по их устранению. В случае невыполнения указанных предписаний Департамент имеет право приостанавливать или ограничивать действие лицензии страховщика впредь до устранения выявленных нарушений либо отозвать лицензию.

С целью усиления контроля за финансовым положением страховщиков разработаны «Правила размещения страховщиками страховых резервов». В соответствии с этими правилами в покрытие страховых резервов принимаются следующие виды активов:

• государственные ценные и муниципальные ценные бумаги;
• векселя банков;
• акции, облигации, жилищные сертификаты;
• инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;
• банковские вклады;
• сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;
• доли в уставном капитале обществ;
• недвижимое имущество;
• доля премий по рискам, принятым в перестраховании;
• дебиторская задолженность страхователей;
• денежная наличность;
• денежные средства, иностранная валюта на счетах в банках;
• слитки золота и серебра.

2. Саморегулирование страховой деятельности возможно в условиях создания страхового рынка, децентрализации в сфере страхования, расширения круга объектов страхования.

Повышение стоимости страхования, увеличение риска наступления страхового случая приводит к формированию объективной необходимости объединения организационных и финансовых усилий страховщиков.

Страховое законодательство предусматривает различные правовые формы взаимодействия страховщиков:

• сострахование,
• перестрахование,
• объединения страховщиков.

Сострахование — метод распределения и выравнивания рисков; страховщик, получивший предложение заключить договор страхования объектов с большой фактической стоимостью и высокой степенью риска, может разделить на части ответственность с другими страховщиками, заключив договор сострахования.

Для установления оптимального соотношения страховщик берет на страхование такой размер страховой суммы, какой он может оставить на собственном удержании. Непокрытую часть риска он страхует у других страховщиков.

Перестрахование – представляет собой систему экономических отношений, при которых страховщик часть ответственности по принятым на себя рискам передает другим страховщикам с целью создания сбалансированного страхового портфеля в целях обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

Перестраховочный договор —юридический документ, содержащий соглашение сторон о том, что риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, может быть им застрахован полностью или частично у другого страховщика (страховщиков) по заключенному с последним договору перестрахования.

Договор перестрахования заключают две стороны:

• страховое общество, которое передает риск (цедент);
• страховое общество, принимающее риск на свою ответственность — перестраховщик (цессионарий).

По способу передачи рисков перестраховочные договоры делятся на факультативные (необязательные) и облигаторные (обязательные).

По факультативному договору страховщик (перестрахователь) имеет право передавать застрахованные им риски, а другой страховщик (перестраховщик) имеет право принять или отказаться от принятия предложенных рисков.

По облигаторному договору оригинальный страховщик (перестрахователь) обязан передавать обусловленные доли рисков, принимаемых им на страхование в установленный период времени, другому конкретному страховщику (перестраховщику), а последний обязан их принимать.

Для координации своей деятельности, защиты интересов своих членов, осуществления совместных программ страховщики могут образовывать союзы, ассоциации и объединения.

Страховое законодательство России предусматривает и возможность создания страхового пула (соглашения). Страховой пул — добровольное объединение страховщиков, не являющееся юридическим лицом, создаваемое на основе соглашения между ними в целях обеспечения финансовой устойчивости страховых операций на условиях солидарной ответственности его участников.