Долгосрочное и краткосрочное планирование

Различают два вида финансового планирования: долгосрочное и краткосрочное.

Основой долгосрочного финансового планирования является определение потребности в капитале, позволяющей осуществить выбор и сроки получения кредитов, выпуска ценных бумаг, распределить капитал на собственный и заемный, прогнозы прибыли, амортизационных отчислений, суммы налогов.

Краткосрочное финансовое планирование означает расчет плановых финансовых показателей на более короткий срок (год, квартал, месяц и т. п.).

Планирование финансов, как и любой другой вид деятельности, имеет свою цель и свои задачи.

Целью планирования финансов является определение возможных объемов поступления денежных средств и их расходование в плановый период.

К задачам планирования относятся:

1. обеспечение хозяйственного процесса необходимыми денежными средствами;
2. установление финансовых отношений с бюджетом, банком, страховыми организациями и другими хозяйствующими субъектами. Эти финансовые отношения количественно измеряются величиной поступивших денег (кредит) и величиной отданных денег (налоги, процент за кредит, страховые взносы);
3. выявление путей наиболее рационального вложения капитала, в том числе в совместное предпринимательство, в ценные бумаги и т. д.;
4. увеличение прибыли за счет экономичного использования денежных средств;
5. осуществление контроля над образованием и использование денежных фондов.

Важным моментом финансового планирования является определение стратегии планирования.

Стратегия финансового планирования означает общее направление разработки финансового плана, источников поступления денег, источников прибыли.

Хозяйствующий субъект (предприятие) представляет собой систему, состоящую из различных производств, цехов, складов, служб (ремонтная и др.), отделов (финансовый, бухгалтерия и др.), лабораторий, магазинов и других подразделений.

Совершенно ясно, что роль каждого из этих подразделений в получении прибыли различна.

Например, хозяйствующий субъект не может существовать без бухгалтерии, но нельзя же требовать от бухгалтерии, чтобы она приносила прибыль. Точно так же нельзя требовать прибыли от ремонтной службы, лаборатории качества и др.

Важным содержанием финансового планирования в хозяйствующем субъекте является определение его центров дохода (прибыли) и центров расхода.

Центр дохода хозяйствующего субъекта - это его подразделение, которое приносит ему прибыль. Центр доходов имеет и другое название - профит (от фр. profit - «выгода, прибыль»).

Центр расхода - это подразделение хозяйствующего субъекта, которое является убыточным или вообще некоммерческим, но играющим важную роль в деятельности хозяйствующего субъекта.

Например, многие западные фирмы при вложении капитала придерживаются принципа «двадцать на восемьдесят». Принцип «двадцать на восемьдесят» означает, что 20 % вложенного капитала должны давать 80% прибыли, а остальные 80 % вложенного капитала - только 20 % прибыли.