Коммерческий кредит - Финансовый менеджмент (Шепелева А.Ю.)

Коммерческий кредит - кредит, предоставляемый одним функционирующим предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа.

Использование коммерческого кредита имеет ряд преимуществ. Этот вид кредита: облегчает реализацию товара;

1. способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств, что приводит к уменьшению потребности предприятия в кредитных ресурсах и в денежных средствах;
2. обходится, как правило, дешевле банковского кредита во всех его формах;
3. характеризуется достаточно простым механизмом оформления в сравнении с другими видами кредита;
4. характеризуется оперативностью предоставления средств в товарной форме;
5. расширяет возможности маневрирования оборотными средствами;
6. позволяет фирмам оказывать финансовую поддержку друг другу.

Для многих малых предприятий именно коммерческий кредит является важнейшим источником финансирования.

К недостаткам коммерческого кредита можно отнести риск для поставщика при изменении цены товара, несоблюдении покупателем сроков оплаты, банкротстве покупателя, а также незначительный срок пользования этим видом кредита - период его предоставления ограничивается обычно несколькими месяцами.

Существует несколько особенностей коммерческого кредита, которые принципиально отличают его от банковского:

1. в роли кредитора при коммерческом кредитовании выступают не специализированные кредитные организации, а предпринимательские фирмы, связанные с производством либо реализацией товаров или услуг;
2. кредит предоставляется исключительно в товарной форме;
3. средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней процентной ставки по банковским кредитам на данный период;
4. плата за коммерческий кредит, как правило, включается в цену товара, а не определяется специально, через фиксированный процент от базовой суммы.

В зарубежной практике коммерческий кредит получил достаточно широкое распространение.

По способу оформления в хозяйственной практике выделяют несколько видов коммерческого кредита:

1. коммерческий кредит с отсрочкой платежа по условиям контракта. Этот кредит оговаривается условиями договора на поставку товаров, который заключается поставщиком и покупателем и не требует специального оформления. Поставщик после отгрузки продукции выписывает накладную с указанием размера, цены, стоимости, условий поставки и срока платежа. Эта накладная и является для покупателя основанием предоставления кредита;
2. коммерческий кредит с оформлением задолженности векселем. Его название говорит само за себя - фирма-покупатель, получив товар, выписывает вексель с указанием срока платежа. Данная форма коммерческого кредита наиболее перспективна;
3. коммерческий кредит в форме консигнации представляет собой вид комиссионной операции, при которой фирма-поставщик отгружает товары на склад торгового предприятия с поручением реализовать его. Расчеты с поставщиком осуществляются лишь после того, как поставленный товар реализован.