Методы кредитования и формы ссудных счетов

Почти все денежные отношения связаны с безналичными расчетами. Особому контролю со стороны банка подвергаются операции по выдаче и погашению банковского кредита, поскольку сам банк участвует в них собственными денежными средствами.

Из-за нестабильности экономической ситуации в России практически отсутствует практика долгосрочного кредитования. 95 % от общего объема выданных ссуд составляют краткосрочные кредиты, т.е. срок которых не выходит за границы 12 месяцев. Сферой использования краткосрочных кредитов является текущая деятельность предприятий, представленная кругооборотом их оборотных средств.

Организация кредитования предполагает определенный порядок выдачи, погашения кредита, контроля за целевым его использованием и своевременным возвратом, обусловленным основными принципами кредитования.

Совокупность таких базовых элементов процесса кредитования, как вид ссудного счета, способ регулирования ссудной задолженности, форма контроля за использованием средств, определяет метод кредитования.

В настоящее время в России используется два метода кредитования.

Первый метод предусматривает индивидуальный подход в каждом конкретном случае и применяется при предоставлении разовых ссуд на определенные цели и на конкретные сроки и называется срочным.

Второй метод предусматривает выдачу ссуд в течение определенного периода в пределах согласованного лимита путем оплаты всех обязательств предприятия, относящихся к составу оборотных средств. Данный метод называется кредитной линией.

До недавнего времени существовал метод кредитования предприятия по остатку. В этом случае выдача и погашение ссуды связаны с изменением остатка кредитуемых ценностей и затрат: при его увеличении происходит выдача ссуды, при снижении - возврат. Кредитование по остатку носит компенсационный характер, поскольку ссуды выдаются, как правило, под оплаченные ценности.

Для учета выдачи и возврата срочных ссуд при кредитовании по остатку, как правило, применяется простой ссудный счет, в котором фиксируется сумма задолженности и срок ее погашения. Сумма полученного кредита зачисляется на расчетный счет предприятия, с негоже осуществляется и погашение задолженности в указанный срок.

При кредитной линии преимущественно используется специальный ссудный счет. Открытие специального ссудного счета предусматривает снижение статуса расчетного счета, так как вся выручка от реализации товаров поступает на ссудный счет, с которого идет процесс регулярного кредитования предприятия и погашение его задолженности.

Если предприятие может открыть несколько простых ссудных счетов, то специальный ссудный счет может быть только один. Открытие того или иного ссудного счета не предусматривает запрета на параллельное открытие другого, т. е. предприятие может иметь и простой, и специальный ссудный счет.

Открытие ссудного счета предваряет первый этап кредитования, а именно изучение кредитоспособности потенциального заемщика.