Управление финансами (Дараева Ю.А., 2008)

Налоговая система Российской Федерации

Налоговая система РФ представляет собой совокупность взимаемых в государстве налогов и других платежей в соответствии со сводом регулирующих законов. Элементы налоговой системы субъект объект носитель налогов источник, налоговая ставка, налоговая льгота.

Принципы налоговой системы:

  1. принцип всеобщности – каждое лицо обязано уплачивать установленные законом налоги и сборы;
  2. равенство
  3. справедливость;
  4. соразмерность – сбалансирование интересов налогоплательщика и казны государством;
  5. отрицание обратной силы закона, т. е. закон не распространяется на отношения, возникшие до его принятия;
  6. однократность – один объект может облагаться налогом одного вида только один раз за определенным законом период
  7. льготность – предоставление льгот отдельным группам налогоплательщиков;
  8. равенство защиты прав и интересов налогоплательщика и государства;
  9. принцип недескриминационности – недопущение национального политического и других различий между налогоплательщиками.

Налоговая полиция выполняет функции по предупреждению, выявлению, пересечению и расследованию нарушения законодательства о налогах и сборах.

Раньше функции по предупреждению выявлению, пресечению и расследованию нарушений законодательства о налогах и сборах принадлежали налоговой полиции.

С 1 июля 2003 г. указом президента РФ № 306 от 11 марта 2003 г она была упразднена, а ее функции и полномочия переданы министерству внутренних дел России.

Налоговое правонарушение - это деяние, нарушающее нормы налогового законодательства и заслуживающее соответствующего наказания. Виновным признается лицо, совершившее правонарушение умышленно и, по неосторожности. Ответственность определяется в зависимости от вины должностных лиц, наступает с шестнадцати лет по НК РФ.

Обстоятельства, исключающие вину:

  1. отсутствие события правонарушения;
  2. отсутствие вины данного лица;
  3. совершение деяния до шестнадцатилетнего возраста;
  4. истечение срока давности.

Обязанности налоговых органов:

  1. бесплатно информировать о действующих налогах, предоставлять формы отчетности, разъяснять порядок исчисления налогов;
  2. нести ответственность за убытки, понесенные налогоплательщиками вследствие своих неправомерных действий, решений, бездействий.

Обязанности налогоплательщиков:

  1. в установленный законом срок встать на учет в налоговую службу;
  2. в установленном порядке вести учет доходов и расходов;
  3. предоставлять налоговым органам налоговую декларацию, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
  4. сообщать в налоговый орган по месту своего учета обо всех изменениях в своей предпринимательской деятельности;
  5. обеспечивать в течение трех лет сохранность данных бухгалтерского учета, прочих документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, которые подтверждают факты уплаты налогов.