Факторинг, виды факторинговых отношений

Факторинг - это переуступка, не оплаченная долговыми требованиями (вексель), возникающими между контрагентами в результате продажи товаров и услуг на условиях коммерческого кредита третьему лицу, которое берет на себя бухгалтерское, информационное, сбытовое, юридическое, страховое оформление. Основные функции факторинга

1. кредитование клиента в форме предварительной оплаты долговых требований;
2. ведение бухгалтерского учета клиентов;
3. инкассирование задолженности клиентов;
4. страхование клиента от кредитного риска.

Стороны, участвующие в факторинговых операциях: фактор, первоначальный кредитор и должник. Факторинговое обслуживание привлекательно для малых и средних предприятий, испытывающих финансовые затруднения Виды факторинговых операций

1. по месту нахождения сторон:

   а) внутренние операции;
   б) международные операции;

2. по осведомленности должника об участии в сделке фактора:

   а) открытые операции;
   б) закрытые операции (конфиденциальность);

3. по наличию права регресса (обратное требование поставщику возместить уплаченную сумму):

   а) с правом регресса;
   б) без права регресса.

Взаимный факторинг (двухфакторный) - это факторинговая операция, при которой факторинговая компания будет действовать в своей стране от имени (по поручению) иностранной факторинговой компании по сделкам, предполагающим участие этих двух стран.

Прямой импортный факторинг - это соглашение с факторинговой компанией в стране, которая непосредственно импортирует продукт.

Прямой экспортный факторинг - это соглашение, которому факторинговая компания берет на себя долю ответственности (кредитный риск, кредитование, ведение учета, инкассирование долговых требований).

Типы факторинговых соглашений.

1. Соглашение о полном обслуживании заключается только при постоянных деловых (проверенных) отношениях. Это соглашение, как правило, должно включать в себя следующие условия:

а) полная защита от появления сомнительных долгов;
б) управление кредитом;
в) учет реализации продукта;
г) кредитование в виде предварительной оплаты.

Соглашение с правом регресса отличается от обратного тем, что факторинговая компания не выступает страховщиком кредитного риска, который продолжает нести поставщик.

2. Агентское соглашение (соглашение об оптовом факторинге) - это соглашение, при котором за факторинговой организацией остается функция инкассирования. Преимущество для факторинговой ситуации заключается в снижении издержек (затрат) на оценку кредитоспособности. Оплата оставшейся части осуществляется только после погашения всех долговых обязательств клиентом.

3. Соглашение об учете счетов - это соглашение, которое производится, если поставщик заинтересован только в кредитовании со стороны факторинговой организации.