Финансовые ресурсы организации

Понятие финансовых ресурсов организации

Функционирование организации обеспечивается возможностью повторения производственного цикла, что требует наличия денежных средств для возобновления потребляемых ресурсов и обеспечения расширенного воспроизводства. Вследствие этого финансовые ресурсы играют особую роль в деятельности организации и являются отдельным объектом управления.

Финансовые ресурсы — это денежные средства, имеющиеся в распоряжении организации и предназначенные для обеспечения ее деятельности.

Финансовые ресурсы организации используются для осуществления текущих затрат, затрат на расширенное воспроизводство, реконструкции и модернизации предприятий, стимулировании работников, исполнении текущих финансовых обязательств и совершении различного рода финансовых операций. При формировании и распределении финансовых ресурсов организация вступает в экономические отношения с контрагентами в процессе производства и распределения продукции, с государством — в процессе перераспределения финансов посредством выплаты налогов и других обязательных платежей, с финансовыми институтами — в процессе привлечения дополнительных денежных ресурсов и т. п., являясь, в свою очередь, частью государственной финансовой системы.

Финансовая система — система экономических отношений между субъектами хозяйственной деятельности экономики, которые возникают в процессе формирования, распределения и использования денежных средств в процессе их кругооборота. Финансовая система Российской Федерации состоит из государственного бюджета и местных бюджетов, внебюджетных целевых фондов,

финансов организаций, объединений, фондов, личных финансов граждан. Источниками финансовых ресурсов организации являются источники поступления доходов и прочих денежных средств за определенный период времени. По способу привлечения источники финансовых ресурсов организации можно классифицировать как собственные, перераспределенные и заемные (привлеченные) источники.

К собственным источникам финансовых ресурсов относятся все источники денежных средств, которые принадлежат самой организации, а именно, уставный капитал, доход организации от всех видов деятельности, прибыль за отчетный период, нераспределенная прибыль организации за прошлый период времени, добавочный капитал, резервы и прочие источники.

К перераспределенным источникам финансовых ресурсов относятся средства, полученные организацией в виде целевого финансирования, страховых возмещений, бюджетных субсидий и т. п.

Собственные и перераспределенные источники финансовых ресурсов отражаются в третьем разделе пассива баланса организации “Капитал и резервы” (приложение 1).

К заемным (привлеченным) источникам финансовых ресурсов относятся источники временного привлечения денежных средств в организацию и требующие в дальнейшем своего возмещения собственнику ресурсов. К привлеченным источникам относятся заемные средства, кредиторская задолженность, оценочные и прочие обязательства. Привлеченные источники финансовых ресурсов, срок погашения которых составляет более двенадцати месяцев отражены в четвертом разделе пассива баланса “Долгосрочные обязательства”, срок погашения которых менее двенадцати месяцев — в пятом разделе пассива баланса “Краткосрочные обязательства” (приложение 1).

Финансы организации, являясь частью государственной финансовой системы, исполняют ряд функций, важнейшими из которых являются функция распределения, функция контроля, функция воспроизводства.

Распределительная функция финансовых ресурсов заключается в распределении созданных организацией доходов внутри и между уровнями финансовой системы государства в соответствии с потребностями общества. Распределительная функция финансовых ресурсов реализуется путем распределения и перераспределения созданного в организации дохода. Под распределением дохода следует понимать его первичное распределение внутри самой организации с целью возмещения использованных в процессе производства факторов (сырья, материалов, заработной платы работникам) и формирование прибыли. На этом этапе формируются первичные доходы — доходы организации в виде прибыли и доходы работников в форме выплаченной заработной платы. Под перераспределением доходов через финансовую систему следует понимать формирование бюджетов и внебюджетных фондов всех уровней путем выплаты налогов и сборов с доходов организации. На этом этапе формируются вторичные доходы — доходы работников, занятых в нематериальной сфере, пенсии и пособия, выплачиваемые из бюджетов. Распределительная функция является важнейшей функцией финансовых ресурсов ввиду того, что до 80% доходной части государственных и местных бюджетов составляют налоговые поступления организаций, за счет которых государство реализует свои функции.

Контрольная функция финансовых ресурсов заключается в возможности через финансовую систему осуществить контроль за деятельностью организации. Контрольная функция финансовых ресурсов осуществляется по двум направлениям:

• контроль за эффективностью деятельности организации путем расчета и анализа финансовых показателей;
• контроль за эффективностью функционирования финансовой системы государства путем применения экономических рычагов воздействия на финансы организации через систему налогов и сборов, штрафов и субсидий и т. п.).

Воспроизводственная функция финансовых ресурсов заключается в необходимости постоянного возобновления производственного процесса, обеспечении непрерывного движения денежных средств в организации с целью обслуживания ее хозяйственной деятельности. Финансовые ресурсы организации являются источником формирования ее имущества, обеспечением расширенного воспроизводства, их наличие в необходимом количестве является основой материальной заинтересованности участников производственного процесса.

Все функции финансовых ресурсов организации взаимосвязаны и взаимозависимы между собой. Исполнение распределительной и контрольной функций невозможно без реализации функции воспроизводства. В свою очередь, воспроизводственная функция находится в прямой зависимости от контрольной и распределительной функций. Финансовые ресурсы являются одними из наиболее дефицитных ресурсов, их наличие у организации определяется правильностью их формирования и использования.

Принципы формирования финансовых ресурсов организации

В процессе производственно-хозяйственной деятельности организация формирует, распределяет и использует финансовые ресурсы, т. е. осуществляет свою финансовую деятельность.

Эффективность финансовой деятельности зависит от соблюдения организацией соответствующих принципов формирования и использования финансовых ресурсов, основными из которых являются:

• самостоятельность хозяйственно-финансовой деятельности организации;
• обеспечение самофинансирования производства;
• заинтересованность организации в результатах своей работы;
• принцип ответственности;
• формирование финансовых резервов;
• раздельный учет собственных и заемных средств и проч.

Принцип самостоятельности хозяйственно-финансовой деятельности означает, что организация самостоятельно формирует свои финансовые ресурсы, определяет свои расходы и доходы, источники, способы привлечения денежных средств, направления вложения и инвестирования с целью реализации воспроизводственной функции финансовых ресурсов и получения прибыли.

Государство осуществляет косвенное влияние на процесс формирования финансовых ресурсов организации, применяя экономические рычаги воздействия — устанавливая налоги и сборы, определяя способы начисления амортизации и проч.

Принцип обеспечения самофинансирования производства означает, что финансовые ресурсы организации должны быть сформированы и использованы таким образом, чтобы обеспечить полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, получение прибыли и своевременное возмещение средств, привлеченных из заемных источников. Данный принцип взаимосвязан с принципом самостоятельности. В частности, государственные коммерческие организации получают дополнительное финансирование из бюджетов разных уровней по причине неокупаемости затрат в убыточных отраслях народного хозяйства.

Принцип заинтересованности в результатах своей работы означает, что состав и структура финансов организации должны способствовать получению прибыли, снижению затрат на производство и реализацию продукции, росту производительности труда, стимулированию работников к выполнению и перевыполнению планов, росту показателей эффективности деятельности.

Принцип ответственности означает, что организация несет полную и самостоятельную ответственность за результаты своей деятельности перед государством, собственниками, хозяйственными партнерами, кредиторами и работниками. Следовательно, финансовые ресурсы должны быть сформированы таким образом, чтобы результаты хозяйственной деятельности обеспечивали возможность своевременного и полного расчета по всем возникающим обязательствам.

Принцип формирования финансовых резервов означает, что при формировании финансовых ресурсов организация должна оценить возможные риски, связанные с хозяйственной деятельностью, потенциальную величину ущерба от реализации риска и обеспечить непрерывный процесс производства путем резервирования денежных средств на покрытие непредвиденных расходов.

Принцип раздельного учета собственных и заемных средств означает, что источник привлечения денежных средств в организации должен напрямую зависеть от направления их использования. Использование заемных денежных средств для осуществления высокорискованных проектов может привести к невозможности своевременного их погашения, использование краткосрочных займов возможно лишь в случае наличия разумной уверенности в прибыльности проекта.

Также при формировании и использовании финансовых ресурсов организации следует руководствоваться принципом первоочередного погашения обязательств перед бюджетом. Реализация данного принципа обеспечивается экономическими рычагами воздействия на финансы организации путем наложения штрафов и пеней за несвоевременное погашение (просрочку погашения) налогов, сборов и прочих обязательных платежей.

Формирование финансовых ресурсов с соблюдением установленных принципов и эффективное управление ими должны позволить организации бесперебойно осуществлять процесс производства и воспроизводства, расширять свою деятельность, добиваться конкурентных преимуществ на рынке с целью получения прибыли и повышения эффективности деятельности.