Величина потребности предприятия в оборотных средствах

Сумма нормируемых оборотных средств по предприятию складывается из нормативной потребности по отдельным элементам (статьям) оборотных средств.

Нормативная величина оборотных средств по производственным запасам сырья, материалов, топлива, покупных комплектующих изделий и покупных полуфабрикатов определяется по формуле:

Оз = Pj*tзj,

где Оз - нормативная потребность в оборотных средствах для оплаты производственных запасов предприятия, руб.;
Pj - однодневный средний расход данного j-го ресурса (сырья, материала и т.п.), руб./ сутки;
tзj - норма запаса, дни.

Норма запаса (tзj) складывается из следующих норм запаса:

tзj = tзTj + tзcj + tзпj + tздj + tзаj,

где tзTj -норма текущего запаса, равная 1/2 среднего времени в днях между двумя последовательными поставками получаемого сырья, материала;
tзcj - норма страхового запаса, принимаемая в размере, не превышающем текущий запас;
tзпj - норма запаса материала во время нахождения в пути после его оплаты (принимается на основе практики);
tздj -норма запаса материала в период доставки на склад предприятия со станции (пристани) в пункте назначения (принимается на основе опыта, обычно не более двух суток);
tзаj - норма запаса на время проведения анализа качества ресурса и подготовку его к отпуску со склада в производство (принимается, как правило, в размере 1/2 суток).

Норматив оборотных средств по незавершенному производству находится по формуле:

Он.п. = сV*tц*kн.з

где Он.п. - нормативная потребность в оборотных средствах для оплаты затрат по незавершенному производству, руб.;
сV - себестоимость суточного объема выпускаемой продукции, руб./сутки;
tц - длительность среднего производственного цикла от запуска сырья в производство до сдачи на склад готовой продукции, суток;
kн.з - коэффициент нарастания затрат за время цикла (при равномерном нарастании затрат kн.з = 0,5; при преобладающих начальных затратах kн.з > 0; при большем нарастании затрат в конце цикла kн.з < 0,5).

Нормативный размер необоротных средств по запасам тары, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и других ресурсов множества конкретных наименований определяется по укрупненному нормативу:

От = Нт*V,

где От - нормативная потребность в оборотных средствах по данному элементу, руб.;
Нт - норма оборотных средств на запасы тары (или другой группы ресурсов) в расчете на 1 руб. производимой продукции. Принимается на основе фактически сложившегося соотношения (в расчете на месяц, квартал или год), руб. тары/руб. продукции;
V- плановый объем производства продукции на тот же период, руб. продукции/сутки.

При расчете норматива оборотных средств по готовой продукции используется зависимость:

Ог.п = сV*tрг.п,

где Ог.п - нормативная потребность в оборотных средствах по данному элементу, руб.;
сV - себестоимость суточного объема выпускаемой продукции, руб./сутки;
tрг.п - средняя продолжительность времени реализации готовой продукции от дня поступления ее на склад готовой продукции до дня получения выручки за нее, суток.