Коммерческие банки и характеристика их деятельности

Банковская система является финансовой основой функционирования рыночной экономики. От ее состояния и надежности во многом зависят развитие платежной системы страны, устойчивость национальной валюты, рост экономики и жизненного уровня населения.

Коммерческие банки представляют второй уровень банковской системы Российской Федерации.

Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

• привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;
• размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Правовое регулирование банковской деятельности осуществляется Конституцией РФ, Законом о Центробанке, Федеральным законом “О банках и банковской деятельности”, другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

В соответствии с законодательством в Российской Федерации функционируют в основном универсальные коммерческие банки, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдачу гарантий, поручительств и иных обязательств, посреднические и доверительные операции и т. п. Кроме того, действуют и специализированные банки.

В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности — частной, коллективной, акционерной, смешанной. Не исключается возможность создания банков, основанных исключительно на государственной форме собственности, которые в соответствии с действующим законодательством могут осуществлять свою деятельность на коммерческой основе.

Для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций. Центральный банк РФ устанавливает лимит участия иностранного капитала в банковской системе страны. Ограничения на участие иностранного капитала преследуют цель создать наиболее благоприятные условия для становления и развития отечественных коммерческих банков и защиты от экспансии зарубежных банков.

По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на акционерные (открытые и закрытые) и паевые.

В Российской Федерации основную часть коммерческих банков составляют банки — акционерные общества.

Коммерческие банки функционируют на основе следующих принципов:

Осуществление деятельности в пределах реально имеющихся ресурсов — первый и основополагающий принцип деятельности коммерческого банка.

Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен не только обеспечивать количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения доли собственных средств в общем объеме его ресурсов.

Экономическая самостоятельность — второй важнейший принцип, на котором базируется деятельность коммерческих банков. Это подразумевает и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности, Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка.

Действующее законодательство предоставляет коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении их фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением высшего органа управления. Он определяет перечень фондов и устанавливает нормы и размеры отчислений в денежные фонды банка.

Коммерческий банк отвечает по своим обязательствам всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения — в этом заключается третий принцип. Предоставляя ссуды и осуществляя другие активные операции, коммерческий банк исходит прежде всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности.

Регулирование деятельности коммерческого банка может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами — это четвертый принцип. Государство определяет лишь “правила игры” для коммерческих банков, но не может давать им приказов.

Функции коммерческого банка.

1. Основной функцией коммерческих банков является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов населения. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих

банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за предоставленные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в экономике, соответствующее рыночному типу отношений.

Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночной экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссуду, и увеличиваются общие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадают с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, размещенных в банке.

2. Стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, предъявляя на финансовом рынке спрос на денежные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать свои сбережения, но и формировать достаточно эффективные стимулы для накопления средств. Это способствует более гибкой депозитной политике коммерческих банков. Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий служит формирование фонда страхования активов банковских учреждений, депозитов в коммерческих банках.

Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Кредитор, решая вопрос об использовании имеющихся своих средств, должен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений.

3. Посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами. Платежи осуществляются коммерческими банками в соответствии с законодательством.

4. Посредничество в операциях с ценными бумагами. Данная функция получает развитие в связи с формированием фондового рынка Российской Федерации.

Банки имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника, инвестиционного консультанта, инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения.

Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг.

Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантий по их размещению в пользу третьего лица; куплей-продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки ценных бумаг, т. е. объявляя на определенные ценные бумаги “цены продавца” и “цены покупателя”, по которым он обязуется их продавать и покупать.

Когда банк размещает свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени, и все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки приобретенных ценных бумаг относятся за счет банка, то он выступает в качестве инвестиционного фонда. Необходимым условием выполнения роли инвестиционного фонда является наличие в штате банка специалистов по работе с ценными бумагами, имеющих квалификационный аттестат Министерства финансов Российской Федерации, дающий право на совершение операций с привлечением средств граждан.

Банковские операции осуществляются по стандартным правилам в соответствии с законодательством или банковскими правилами.

Деятельность коммерческого банка представляется в балансовом отчете, который публикуется в печати. Баланс дополняется данными о структуре банковских активов и пассивов. Актив включает в себя все объекты собственности (как реальные, так и финансовые), которыми владеет банк. Пассив отражает все денежные требования, выставленные банку.

Пассив баланса банка состоит из капитальных и текущих статей. Капитальные статьи пассива — уставный и резервный капитал, денежные фонды и нераспределенная прибыль; текущие статьи — прежде всего банковские депозиты (вклады), кредиты, полученные банком, и некоторые другие.

Актив баланса включает статьи по использованию ресурсов банка. К их числу относятся кассовые, кредитные, инвестиционные и другие операции.

Состояние статей баланса является результатом осуществления банком активных и пассивных операций. Пассивными называются операции, с помощью которых образуются банковские ресурсы, активными — посредством которых банки используют эти ресурсы с целью получения прибыли.

Банковские ресурсы включают собственные, привлеченные и заемные средства.

К источникам собственного капитала относятся:

• уставный капитал;
• резервный капитал и другие фонды, образованные за счет прибыли;
• нераспределенная прибыль.

Уставный (акционерный) капитал образуется путем выпуска банковских акций, добровольных денежных и материальных взносов акционеров (учредителей) банка. Основной ресурс наращивания акционерного капитала — накопление прибыли. Его увеличение осуществляется по решению собрания акционеров (пайщиков) за счет определения дивиденда, уплачиваемого акционерам из полученной прибыли (с ростом дивиденда повышается рыночная стоимость акций банка и, таким образом, увеличиваются доходы акционеров, а, следовательно, и регистрационная стоимость акционерного капитала), а также за счет продажи дополнительных акций.

Резервный капитал (резервный фонд) образуется за счет ежегодных отчислений от прибыли, размер которых устанавливается собранием акционеров. Этот капитал предназначен для покрытия возможных убытков по операциям банка (например, от непогашения ссуд) и других целей, связанных с обеспечением обязательств банка. Его минимальные размеры регулируются в соответствии с банковским законодательством.

Денежные фонды банка формируются за счет прибыли по решению общего собрания акционеров.

Нераспределенная прибыль — это оставшаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный и другие фонды часть прибыли. Ее увеличение возможно за счет накопления прибыли путем инвестирования доходов банка в некоторые типы активов (ссуды или инвестиции). В структуре пассивов баланса доля собственного капитала незначительна. Однако он должен быть достаточным для выполнения принятых банком обязательств, защиты интересов вкладчиков и других кредиторов, предупреждения банкротства банка.

Привлеченные и заемные средства коммерческих банков формируют преобладающую часть банковских ресурсов и состоят из депозитов (вкладов) и кредитов (займов), полученных банком. Прием средств вкладчиков и других кредиторов — основной вид пассивных операций банков.

Главным источником привлеченных средств являются депозиты, составляющие значительную долю всех пассивов коммерческих банков.

Депозиты подразделяются на следующие виды:

• вклады до востребования;
• срочные вклады;
• сберегательные вклады.

Вклады до востребования (бессрочные депозиты) могут быть изъяты вкладчиком или переведены другому лицу по первому требования владельца. Вкладчику открывается текущий счет, по которому можно получить в любое время наличные деньги или выписать чек (или другой расчетно-платежный документ).

Срочные вклады зачисляются на депозитный счет на определенный срок, и по ним выплачиваются проценты. Процентные ставки зависят от размера и срока вклада. Срочные вклады не могут быть изъяты с помощью чеков. До наступления срока выплаты вкладчик может изъять вклад только после предварительного уведомления, предусмотренного договором. Иногда вклады могут изыматься без предварительного уведомления, но при этом, как правило, клиент теряет процент в форме штрафа за преждевременное изъятие. Срочные вклады для банка обычно привлекательны, поскольку в течение определенного срока позволяют ему хранить меньший резерв (т. е. обеспечивают ликвидность), чем по вкладам до востребования (которые могут изыматься в любое время).

Сберегательные депозиты — это приносящие процент нечековые вклады, которые можно изымать немедленно.

Другими источниками банковских ресурсов служат денежные средства, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности: кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе; займы на рынке евродолларов. Они получили название управляемых пассивов. Эти пассивы дают возможность восполнять депозитные потери, быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, неожиданному оттоку депозитов, неожиданным заявкам на предоставление кредита).

Банковские активы, как и пассивы, состоят из капитальных и текущих статей.

Капитальные статьи активов — земля, здания, принадлежащие банку; текущие — денежная наличность банков, учтенные векселя и другие краткосрочные обязательства, ссуды и инвестиции.

С точки зрения ликвидности и прибыльности выделяют четыре группы банковских активов.

Первая группа банковских активов — первичные резервы. Это самые ликвидные активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Сюда входят чеки и другие платежные документы в процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках. Такие активы не приносят дохода, но служат главным источником ликвидности банка.

Вторая группа активов — вторичные резервы. Это приносящие небольшой доход, но высоколиквидные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные. К ним относятся векселя и другие краткосрочные ценные бумаги, ссуды до востребования и краткосрочные ссуды первоклассным заемщикам. Основное назначение данной группы активов — служить источником пополнения первичных резервов.

Третья и самая важная часть банковских активов — портфель банковских кредитов. Банковские ссуды — наиболее доходные, но самые рискованные активы. Данная группа активов — главный источник прибыли банка.

Четвертую группу банковских активов образует инвестиционный портфель. Формирование портфеля инвестиций преследует две цели: приносить банку доход и быть источником пополнения вторичных резервов по мере приближения сроков погашения долгосрочных ценных бумаг и превращения их в краткосрочные.

Операции, в которых банки выступают в качестве гарантов, но не вкладывают собственных средств, не фигурирующие в активе баланса, а отражаемые на забалансовых счетах, называются забалансовыми. Кроме различных видов гарантий (в том числе акцептов), сюда входят неиспользованные обязательства предоставить кредиты (кредитные линии), срочные сделки с валютами и ценными бумагами, разнообразные посреднические и доверительные (трастовые) операции.