Сущность и принципы организации безналичного денежного оборота

Безналичные расчеты — расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

По мере совершенствования платежно-расчетных отношений менялось соотношение между наличными и безналичными сферами денежного оборота. До конца XIX в. преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег, особенно в промышленно развитых странах, невелик, например, в США он составляет около 10%.

Неодинаковая доля налично-денежного оборота и различия в организации безналичных расчетов обусловлены историческим и экономическим развитием отдельных стран. Так, в Великобритании раньше, чем в других странах, получили распространение безналичные расчеты векселями и чеками. С 1775 г. здесь возникли расчетные (клиринговые палаты) — специальные межбанковские организации, осуществляющие безналичные расчеты по чекам и другим платежным документам путем зачета взаимных требований. Коммерческие банки — члены расчетной палаты принимают к оплате чеки, выписанные на любой банк или его отделение. Все чеки поступают в расчетную палату, где их сортируют и проводят зачет несколько раз в день. Оплачивается только конечное сальдо расчетов через счета в центральном банке.

В ряде стран функции расчетных палат выполняют центральные банки. Расчетные палаты существуют также при товарных и фондовых биржах для взаимного зачета требований по заключенным здесь сделкам, что значительно упрощает и ускоряет расчеты.

В Германии, Франции, Италии и других странах широкое распространение получили жиро-расчеты — разновидность безналичных расчетов, вначале — через специальные банки, а затем — через коммерческие банки и сберегательные кассы. Сущность этих расчетов состоит в перечислении средств по особым счетам на основе поручений — жиро-приказов, т. е. письменных распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

В целях развития и совершенствования автоматизации банковских операций с середины 1970-х гг. в развитых странах стала применяться система электронных платежей, используемых для кредитных и платежных операций и контроля банковских счетов посредством передачи электронных сигналов, без участия бумажных носителей информации. Они способствуют ускорению денежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживания клиентов, уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных операций.

Расчеты при помощи электронных устройств и современных средств связи осуществляются через ЭВМ в банках или через автоматические расчетные палаты (АРП). Автоматическая платежная система функционирует при Лондонской расчетной палате, членами которой являются шесть клиринговых банков. В США действует межбанковская платежная система расчетных палат Нью-Йорка и 32 АРП Федеральной резервной системы. Для своевременного перемещения средств от отправителя денежного перевода к получателю при оптовых платежных операциях используются телеграфные переводы.

В электронной системе денежных переводов в настоящее время действуют банковские автоматы (БА), позволяющие клиенту банка самостоятельно подключаться к банковской ЭВМ и осуществлять наиболее распространенные операции: получение наличных денег со счета, внесение вклада, перевод средств по счетам и др. Некоторые БА служат только для выдачи наличных денег. Ключом к БА обычно служит пластиковая дебетовая карточка, на специальной магнитной полосе которой записаны необходимые реквизиты владельца банковского счета, вид выполняемых операций по данному счету.

Осуществление платежей в безналичном порядке при расчетах между юридическими лицами независимо от организационно-правовых форм и сфер деятельности базируется на требовании обязательного хранения временно свободных денежных средств указанных лиц на счетах в учреждениях банков. Для этой цели предприятиям открываются в учреждениях банков расчетные или текущие (субсчета) счета, после представления ими соответствующих документов.

Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования предполагают наличие денежных средств в кредитных учреждениях. В России используется преимущественно расчетный счет. Операциями по расчетному счету предприятия показывают изменения их долговых требований и обязательств, отражая распределение и перераспределение стоимости ВВП и НД.

На счет предприятия поступает выручка от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг). Это означает, что продукт получил общественное признание, а затраты на его производство возмещены. Прибыль, сконцентрированная на счете в банке, может быть использована, а процесс производства продолжен.

Открытие банком счета клиента и оказание ему различных услуг по расчетно-кассовому обслуживанию осуществляются в соответствии с договором о банковском счете между банком и клиентом. Этот договор предусматривает обязательства и права банка и клиента, а также формы расчета.

Расширение сферы применения безналичных расчетов, вытеснение ими расчетов наличными деньгами сокращают трансакционные издержки (расходы на осуществление меновых операций), создают условия для более точного прогнозирования налично-денежного оборота, а также определения эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

Основным документом, регламентирующим безналичные расчеты в России, является Гражданский кодекс РФ. В процессе осуществления безналичных расчетов важное значение имеют особенности их организации, к которым относится следующие:

1. банк может осуществлять списание средств со счетов клиента только по распоряжению владельца счета;
2. клиент может самостоятельно выбрать формы расчетов и закрепить их в договорах между плательщиком и получателем;
3. расчеты могут производиться через расчетно-кассовые центры ЦБ РФ, или через клиринговые центры, или через корреспондентские счета банков, открываемые ими друг у друга на основе межбанковских соглашений;
4. взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств разрешаются сторонами в установленном порядке без участия банка.

Очередность платежей со счета определяется клиентом по своему усмотрению, если иное не предусмотрено законодательством.

Предусмотрена ответственность банков и РКЦ за нарушения при выполнении расчетных операций.

Безналичный платежный оборот организуется на основе определенных принципов.

Принципы организации расчетов — основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

К их числу относится следующее:

1. Правовой режим осуществления расчетов и платежей обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Все гражданские правоотношения подразделяются на вещные и обязательственные. Рыночный оборот по существу представляет собой совокупность различных обязательственных отношений, связанных с исполнением определенных обязанностей конкретным должником в пользу кредитора. Выполнение обязательств предприятиями, частными лицами, государством обеспечивается благодаря платежной системе.

В литературе высказывается мнение, что безналичные расчеты — это не движение денежных средств, а движение денежных обязательств. При этом объем требований клиента к банку отражается на его расчетном (текущем) счете. На корреспондентских счетах банков отражаются уже суммы требований к банкам-корреспондентам, основным из которых является Банк России.

Сложность и важность расчетных взаимоотношений предопределяет необходимость установления единообразия посредством регулирования. Базой последнего служит комплекс федеральных законов и подзаконных актов (указов Президента РФ, постановлений Правительства РФ), а также нормативных актов тех государственных органов, которым поручено выполнять функцию регулирования расчетов. Развитие международных расчетов в связи с либерализацией внешнеэкономической деятельности обусловливает необходимость использования соответствующих конвенций и нормативных актов.

К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РФ; Арбитражный процессуальный кодекс РФ; Федеральный закон от 10 июля 2002 г. “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” (далее — Закон о Центробанке); Федеральный закон “О банках и банковской деятельности” (далее — Закон о банках).

В Российской Федерации главным регулирующим ведомством денежного оборота является Центральный банк РФ. В соответствии с законодательством одной из главных его задач считается обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы. В связи с этим Центральный банк РФ выполняет также следующие функции:

• установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;
• координация, регулирование и лицензирование организации расчетных, в том числе клиринговых, систем.

Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловлена и сложившимися традициями, деловыми обыкновениями и банковскими обычаями в использовании различных элементов платежной системы на основе постоянного и единообразного их применения. Так, в США, Канаде, Великобритании, Франции предпочтение отдается дебетовым переводам, в Германии, Нидерландах, Швеции, Бельгии, Японии — кредитовым переводам. В России до революции было широко развито вексельное обращение. В связи с массовостью расчетных операций условия многих из них унифицируются. Банком России установлены единые требования к оформлению расчетных документов и утверждены стандарты этих документов.

2. Осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие банковских счетов как у получателя, так и у плательщика — необходимая предпосылка расчетов. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета — самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор. Юридическое оформление и функционирование счетов предприятий в банке предопределяется действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом.

В соответствии с Законом о банках в договоре должны быть указаны процентные ставки по кредитам и вкладам (депозитам), стоимость банковских услуг и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено законодательством. Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета — друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) и в обязательном порядке — в учреждениях Банка России (заключается договор на расчетное обслуживание банка).

3. Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Данный принцип способствует четкому безусловному выполнению обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т. п.) должны планировать поступления, списание средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

4. Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Для реализации этого принципа используют:

1. соответствующий платежный инструмент (чек, простой вексель, платежное поручение), свидетельствующий о распоряжении владельца на списание средств;
2. специальный акцепт документов, выписанных получателями средств (платежных требований, переводных векселей).

Кроме того, законодательством предусмотрены случаи:

• бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам — на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др.;
• безакцептного списания средств по расчетам за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги юридических лиц.

5. Срочность платежа. Принцип характеризует суть рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые на определенные цели средства должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Несоблюдение сроков платежей ведет к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

Обязательными реквизитами представляемых в банк платежных поручений служат срок и очередность платежа. Принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и к составной части этого периода — времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.

В условиях кризиса платежей этот принцип фактически не выдерживался. Проблема соблюдения рассматриваемого принципа может быть решена путем преодоления платежного кризиса и развития всех остальных принципов, особенно излагаемых далее.

6. Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений, порядком их проведения. Данный контроль подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Так, акционерные общества, кредитные и страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

В проведении контроля со стороны предприятий и банков имеются определенные особенности. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. Специфический характер носит контроль банков за проведением расчетов между ними.

В то же время, как показывает практика, контроль участников рыночных отношений за выполнением договорных обязательств в силу неразвитости финансового менеджмента на предприятиях должным образом не налажен. Не отрегулирован и механизм правового контроля со стороны государства за соблюдением порядка расчетов предприятиями различной формы собственности. Все это, в свою очередь, стало одной из главных причин платежного кризиса. Поэтому ослаблено применение всех остальных принципов расчетов.

7. Имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пеней), а также иных мер ответственности. Данный принцип взаимосвязан с принципом взаимного контроля. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, — практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия. Возможности для этого существенно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние (до перехода к рынку) меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.