Учет переводов в пути
Если организация осуществляет перевод денежных средств, который займет более одного дня, в учете организации должен использоваться счет 57 «Переводы в пути».
На счете 57 учитываются:
- денежные средства, которые организация внесла в кассу почтового отделения или сберегательную кассу для зачисления на расчетный счет поставщика (подрядчика), если перевод денежных средств осуществляется более одного дня;
- денежные средства, которые организация сдала в вечернюю кассу банка или передала инкассаторам для зачисления на расчетный счет, если реальное зачисление денежных средств производится только на следующий день;
- денежные средства, которые организация перечисляет с одного своего расчетного или валютного счета на другой, если перевод денежных средств осуществляется более одного дня и т. п.
Для учета движения денежных средств в российской и иностранных валютах в пути, т. е. денежных сумм, внесенных в кассы банков, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению, предназначен счет 57 «Переводы в пути» - активный.
Начальное сальдо (по дебету) — наличие денежных средств, находящихся в пути на начало отчетного периода.
Дебетовый оборот — зачисление денежных средств в переводы в пути.
Кредитовый оборот — зачисление средств из переводов на соответствующие счета.
Конечное сальдо (по дебету) - остаток денежных средств, находящихся в пути на конец отчетного периода.
Синтетический учет по счету 57 ведут в журнале-ордере № 3 (кредитовый оборот) и в ведомости (дебетовый оборот). Основанием для записи являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы и почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам или другие подобные документы.
При использовании организацией автоматизированной формы учета с применением программного продукта «1С: Предприятие» регистрами синтетического учета являются обороты счета 57 (Главная книга), анализ счета 57, оборотно-сальдовая ведомость и др. Регистрами аналитического учета выступают оборотно-сальдовая ведомость по счету 57, анализ счета 57 по субконто, обороты между субконто, карточка счета 57, карточка счета 57 по субконто и др.
| Содержание операций | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Осуществлены денежные переводы из кассы, еще не поступившие по назначению | 57 | 50 |
| Осуществлены денежные переводы с расчетного счета, еще не поступившие по назначению | 57 | 51 |
| Перечислена банку валюта для продажи | 57 | 52 |
| Покупатель внес аванс под предстоящую поставку готовой продукции (товаров, выполнения работ, оказания услуг) через сберегательную кассу (почтовое отделение) | 57 | 62 |
| Страховое возмещение внесено в кассу кредитной организации, но не зачислено на расчетный счет организации | 57 | 76-1 |
| Денежные средства по признанной (присужденной) претензии внесены в кассу кредитной организации, но не зачислены на расчетный счет | 57 | 76-2 |
| Денежные средства в счет причитающихся организации дивидендов (доходов) от участия в других организациях внесены в кассу кредитной организации, но не зачислены на расчетный счет | 57 | 76-3 |
| Денежные средства внесены в кассу кредитной организации филиалом, выделенным на отдельный баланс, но не зачислены на расчетный счет головного отделения организации (в учете головного отделения организации) | 57 | 79-2 |
| Денежные средства внесены в кассу кредитной организации головным отделением организации, но не зачислены на расчетный счет филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете филиала) | 57 | 79-2 |
| Денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги) поступили в кассу кредитной организации, но не зачислены на расчетный счет организации | 57 | 90-1 |
| Средства от продажи прочего имущества, а также прочие доходы, поступившие в кассу кредитной организации, но не зачислены на расчетный счет, отражены в составе прочих доходов | 57 | 91-1 |
| Поступили в кассу наличные денежные средства, находящиеся в пути | 50 | 57 |
| Денежные средства, находившиеся в пути, зачислены на расчетный счет | 51 | 57 |
| Приобретенная иностранная валюта зачислена на валютный счет | 52 | 57 |
| Почтовый перевод получен покупателем | 62 | 57 |
| Получены сотрудником денежные средства по договору займа, переведенные почтовым переводом | 73-1 | 57 |
