Учет кассовых операций

Кассовые операции – это операции, связанные с приемом, хранением и расходованием различных денежных средств, поступающих в кассу организации из обслуживающего банка.

Первичная документация:

1. приходный кассовый ордер;
2. расходный кассовый ордер (для оформления выдачи наличных денег из кассы одному лицу на любые нужды);
3. кассовая книга;
4. платежная ведомость;
5. журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;
6. книга учета принятых и выданных кассиром денег в подотчет общественным раздатчикам заработной платы и операциям кассирам.

Прием, выдачу и безналичные перечисления банк производит по документам специфической формы.

Основная форма безналичных расчетов – акцептная (расчет платежными требованиями).

Инкассо – поручение банку на получение суммы с покупателя.

Акцепт – есть различные виды акцепта (предварительный, последующий и пр.). Если в 3-дневный срок плательщик не заявил об отказе от акцепта, платежное требование считается акцептованным, но отказ должен быть документированно обоснован.

Авизо – официальное банковское извещение о произведенной расчетной операции (о перемещении средств со счета плательщика на счет поставщика).

Типичные операции по поступлению и расходу наличных денежных средств:

1. получение из банка наличных денежных средств: Дебет счета 50 «Касса», Кредит счета 51 «Расчетный счет»;
2. погашение задолженности покупателя за товары, работы, услуги:

   Дебет счета 50 «Касса»,
   Кредит счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;

3. оприходование излишков, выявленных в результате инвентаризации (ревизии) кассы:

   Дебет счета 50 «Касса»,
   Кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы»;

4. внесение подотчетным лицом остатка неиспользованных денежных средств:

   Дебет счета 50 «Касса»,
   Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

5. отражение выплат работникам из кассы (заработная плата, социальные пособия, доходы от участия в уставном капитале и т. д.):

   Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»,
   Кредит счета 50 «Касса».