Состав, структура и движение денежных средств по видам деятельности организации

Большинство видов хозяйственных операций организации в той или иной форме связано с поступлением или выбытием денежных средств.

Для осуществления своих расходов организация должна обеспечивать адекватный приток денежной массы в виде выручки от продаж продукции, товаров (работ, услуг), поступления дивидендов на вложенный капитал, получения временных заемных денежных средств и т. д. Таким образом, деятельность организации является объективной предпосылкой возникновения движения денежных средств.

Движение денежных средств организации во времени представляет собой непрерывный процесс, создавая денежный поток. Денежный поток – это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе хозяйственной деятельности организации. Поступление (приток) денежных средств называется положительным денежным потоком, выбытие (отток) денежных средств – отрицательным денежным потоком. Разность между положительным и отрицательным денежными потоками по каждому виду деятельности или по хозяйственной деятельности организации в целом называется чистым денежным потоком.

Для обеспечения всестороннего, глубокого анализа денежные потоки организации классифицируются:

По видам деятельности:

денежный поток по операционной деятельности;
денежный поток по инвестиционной деятельности;
денежный поток по финансовой деятельности.

По участию в хозяйственном процессе:

денежный поток по организации в целом;
денежный поток по видам хозяйственной деятельности;
денежный потокпо структурным подразделениям организации;
денежный поток по отдельным хозяйственным операциям.

По направлению:

положительным денежный поток;
отрицательный денежный поток.

По уровню оптимальности:

избыточный денежный поток;
дефицитный денежный поток.

По времени:

ретроспективный (отчетный) денежный поток;
оперативный денежный поток;
планируемый денежный поток.

По моменту оценки стоимости денежных средств:

настоящая стоимость денежного потока;
будущая стоимость денежного потока.

По характеру формирования:

периодический (регулярный) денежный поток;
эпизодический (дискретный) денежный поток.

По временным интервалам:

денежный поток с равномерными временными интервалами;
денежный поток с неравномерными временными интервалами.

Для осуществления нормальной жизнедеятельности организация должна располагать оптимальной суммой денежных средств. Недостаток средств может негативно отразиться на деятельности организации и привести к неплатежеспособности, снижению ликвидности, убыточности и прекращению функционирования. Избыточная денежная масса, не вовлеченная в производственно-коммерческий оборот, не приносит дохода.

Цель анализа денежных потоков – получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков.

Задачи анализа денежных потоков организации:

оценка оптимальности объемов денежных потоков организации;
оценка денежных потоков по видам хозяйственной деятельности;
оценка состава, структуры, направлений движения денежных средств;
оценка динамики потоков денежных средств;
выявление и измерение влияния различных факторов на формирование денежных потоков;
выявление и оценка резервов улучшения использования денежных средств;
разработка предложений по реализации резервов повышения эффективности использования денежных средств.