Преступления в сфере экономической деятельности

Понятие преступлений в сфере экономической деятельности

Преступления в сфере экономической деятельности – это совершенные виновно общественно опасные деяния, которые причиняют ущерб или создают реальную возможность причинения ущерба охраняемой государством системе общественных отношений рыночного характера. Общественная опасность таких преступлений проявляется в том, что они посягают на законные интересы предпринимателей, потребителей, препятствуют правомерной частной инициативе и добросовестной конкуренции, нарушают интересы государства в области регулирования предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.

Преступления в сфере экономической деятельности представляют собой, по мнению В.С. Устинова и Э.С. Тенчова, часть раздела экономических посягательств. Они объединяют деяния, посягающие на установленный государством порядок функционирования хозяйствующих субъектов, который обеспечивает защиту интересов потребителей, государства, а также интересов самих хозяйствующих субъектов.

В настоящее время законодатель в качестве критерия криминализации использует либо наступление определенных последствий, либо мотивы и цели деяний, либо особый способ их совершения (обман, угрозы, подкуп, сговор).

Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. № 162-ФЗ ст. 169 УК РФ была дополнена примечанием. В статьях гл. 22 УК РФ, за исключением ст. 174, 174.1, 178, 185, 185.1, 193, 194, 198, 199, 199.1, 199.2, крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признавались стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей 250 тыс. руб., особо крупным – 1 млн руб. Отдельные ученые справедливо отмечают линию законодателя на уточнение содержания так называемых оценочных признаков состава преступления, касающихся размера вреда и размера преступной деятельности.

В связи с изменением экономической ситуации возникла необходимость в корректировке крупных и особо крупных размеров. Федеральным законом от 7 апреля 2010 г. № 60-ФЗ примечание к ст. 169 было дано в новой редакции: крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей 1 млн 500 тыс. руб.; особо крупным – 6 млн руб.

Особенностью конструкции составов преступлений в сфере экономической деятельности является наличие бланкетных диспозиций, так как нормы и правила осуществления предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности установлены в различных нормативных актах. Множественность нормативных актов и их постоянная изменчивость (например, в сфере таможенного регулирования действует около 2000 нормативных актов, включая инструкции Государственного таможенного комитета РФ) обусловливают трудность при применении норм о преступлениях в сфере экономической деятельности и требуют подготовки высококвалифицированных специалистов, обладающих знаниями не только уголовного права, но и гражданского, финансового, предпринимательского, банковского и других отраслей права, а также экономическими знаниями. В связи с этим И.В. Шишко считает необходимым введение единой терминологии. М.Ю. Челышев обращает внимание на то, что для каждой самостоятельной правовой отрасли характерно наличие целой довольно устойчивой системы межотраслевых связей. Это в полной мере применимо и к уголовному праву. Н.И. Пикуров поясняет, что квалификация преступлений при бланкетной диспозиции статьи УК РФ должна иметь два вида правовой оценки: установление юридического содержания бланкетных признаков с помощью ссылки на юридические акты различных отраслей права и общий вывод о соответствии всей совокупности признаков (бланкетных и небланкетных) признакам состава преступления.

Общим моментом для всех преступлений в сфере экономической деятельности является форма вины, которая может быть только умышленной (прямой умысел). Субъект таких преступлений – физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста. Во многих случаях субъектом этих преступных деяний являются участники экономических отношений, т.е. лица, прямо включенные в систему хозяйствования и выполняющие в ней определенные функции. В некоторых составах преступлений (например, ст. 169, 170 УК РФ) субъектом могут быть только должностные лица.

В отечественной и зарубежной литературе обсуждается вопрос об уголовной ответственности за преступления в сфере экономической деятельности не только физических, но и юридических лиц. Уголовное законодательство ряда стран предусматривает такую ответственность, что в некоторой степени отвечает международно-правовым стандартам. В 1929 г. Международный конгресс по уголовному праву (г. Бухарест) высказался за введение уголовной ответственности для юридических лиц. В 1978 г. Европейский комитет по проблемам преступности Совета Европы рекомендовал законодателям встать на путь признания юридических лиц субъектами уголовной ответственности за экологические преступления. Вначале институт уголовной ответственности юридических лиц был характерен для США, а затем был воспринят и некоторыми европейскими странами (Франция, Дания, Люксембург, Нидерланды, Португалия).

В качестве родового и видового объектов преступлений в сфере экономической деятельности рассматриваются разнообразные общественные отношения. Н.А. Лопашенко под родовым объектом преступлений в сфере экономической деятельности понимает экономические отношения, строящиеся на принципах осуществления экономической деятельности, а под видовыми – отношения, отвечающие конкретным принципам осуществления экономической деятельности. В связи с таким подходом автор выделяет следующие группы преступлений:

1. посягательства на общественные отношения, основанные на принципе свободы экономической деятельности, – ст. 169;
2. посягательства на общественные отношения, основанные на принципе осуществления экономической деятельности на законных основаниях, – ст. 171,172, 189, 191, 193;
3. посягательства на общественные отношения, основанные на принципе добросовестной конкуренции субъектов экономической деятельности, – ст. 178,180, 183, 184;
4. посягательства на общественные отношения, основанные на принципе добропорядочности субъектов экономической деятельности, – ст. 176, 177, 185, 190, 192, 194, 195, 197,198, 199;
5. посягательства на общественные отношения, основанные на принципе запрета заведомо криминальных форм поведения в экономической деятельности, – ст. 170, 173, 174, 175, 179, 181, 186, 187, 188, 196 УК РФ.

В целом такой подход представляется интересным, однако сами принципы экономической деятельности, выделяемые автором, носят достаточно дискуссионный характер, например запрет заведомо криминальных форм поведения или добропорядочность субъектов экономической деятельности. В то же время автор не указывает такой принцип, как государственное регулирование экономической деятельности.

Л.Л. Кругликов выделяет межродовые и родовые объекты посягательств, а также групповые. С учетом такого деления им обозначены следующие группы преступлений в сфере экономической деятельности:

1) против установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности; 2) против интересов кредитора, против свободы товарного рынка; 3) против установленного порядка обращения денег, ценных бумаг и валютных ценностей; 4) против установленного порядка осуществления внешнеэкономической деятельности; 5) против установленного порядка уплаты налогов и страховых взносов; 6) против прав потребителей.

Б.В. Яцеленко под видовым объектом преступлений в сфере экономической деятельности понимает общественные отношения, возникающие по поводу осуществления нормальной экономической деятельности по производству, распоряжению, обмену и потреблению материальных благ и услуг; В.Е. Мельникова – группу однородных взаимосвязанных общественных отношений, которые складываются в сфере экономической деятельности, фактически не раскрывая сущность этих отношений. Б.М. Леонтьев определяет в качестве объекта преступлений в сфере экономической деятельности интересы государства и отдельных субъектов в сфере их экономической деятельности.

В УК РСФСР 1960 г. некоторые деяния, посягающие также на хозяйственную систему, были отнесены к государственным преступлениям, так как считалось, что они причиняют вред основам народного хозяйства. К ним были отнесены: контрабанда (ст. 78), изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 87), нарушение правил о валютных операциях (ст. 88). В качестве наиболее значимого объекта уголовно-правовой охраны хозяйственной системы рассматривались предпринимательские отношения. Указом Президиума Верховного Совета СССР от 5 мая 1961 г. № 50 была введена смертная казнь за изготовление или сбыт поддельных денег или ценных бумаг при отягчающих обстоятельствах, а Указом Президиума Верховного Совета СССР от 1 июля 1961 г. – за нарушение правил о валютных операциях при отягчающих обстоятельствах.

Оригинальный подход положен в основу классификации И.А. Клепицким. Он говорит о делении преступлений на виды с учетом исторического критерия и выделяет четыре группы деяний:

1. универсальные нормы, существовавшие в России до 1917 г., воспринятые советским правом и перемещенные в УК РФ (ст. 175, 180, 186, 188, 191, 198, 199 УК РФ);
2. нормы, унаследованные от советского права (ст. 192 УК РФ);
3. нормы, сформировавшиеся под влиянием зарубежного права и старого русского права (ст. 171, 172, 174, 174.1, 176, 178, 183, 185, 185.1, 187, 189, 195–197 УК РФ);
4. новые нормы, оригинальное российское правотворчество конца ХХ в. (ст. 169, 170, 171.1, 173, 177, 179, 181, 184, 190, 193, 194 УК РФ).

Можно дискутировать по поводу отношения тех или иных деяний в определенную группу, но в целом такая классификация полезна как с научной, так и с практической точек зрения. Следует согласиться с авторами, которые полагают, что классификация преступлений в сфере экономической деятельности в настоящее время связана с рядом трудностей.

Удачной и выверенной, на наш взгляд, представляется классификация, предложенная Б.В. Волженкиным, так как она основана на объектах посягательств. Он предлагает следующие группы: 1) преступления должностных лиц, нарушающие установленные Конституцией РФ и федеральными законами гарантии осуществления экономической, в том числе предпринимательской деятельности, права и свободы ее участников; 2) нарушающие общие принципы установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности; 3) против интересов кредиторов; 4) связанные с проявлениями монополизма и недобросовестной конкуренции; 5) нарушающие установленный порядок обращения денег и ценных бумаг; 6) против установленного порядка внешнеэкономической деятельности; 7) против установленного порядка обращения валютных ценностей; 8) против установленного порядка уплаты налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды; 9) против прав и интересов потребителей. Федеральным законом от 8 декабря 2003 г. № 162-ФЗ из гл. 22 УК РФ были исключены две статьи: ст. 182 – заведомо ложная реклама (впервые появилась в УК РФ 1996 г.) и ст. 200 – обман потребителей (существовала в отечественном законодательстве в несколько ином виде с 1934 г.) Эти изменения необходимо учитывать при характеристике некоторых предложенных классификаций.

Представляется, что такое разнообразие мнений по поводу классификации преступлений в сфере экономической деятельности связано с различным подходом авторов к сущности объекта рассматриваемых преступлений. Причем этот разнобой мнений проявлялся и в советском уголовном праве. Так, Ю.И. Ляпунов называл в качестве объекта хозяйственных преступлений правильную хозяйственную деятельность. Ранее в специальной литературе под объектом понимались социалистическое хозяйство, интересы хозяйства, отрасли хозяйства, система хозяйства, и классификация преступлений осуществлялась по отраслям – в области промышленности, сельского хозяйства, торговли. П.Т. Некипелов в качестве объекта хозяйственных преступлений выделял общественные отношения в области использования государством хозяйственных ресурсов и средств.

В то же время отсутствие единого представления об объекте хозяйственных преступлений, а затем и преступлений в сфере экономической деятельности в науке уголовного права имеет объективное объяснение.

Это связано с тем, что уголовное законодательство в этой области всегда подвергалось значительно большим изменениям, чем любые другие его нормы. Многочисленные изменения были обусловлены быстрым реагированием уголовного закона на изменения экономической политики государства, которая на протяжении многих лет отличалась нестабильностью. А.Н. Игнатов правильно подчеркивает, что «существенное изменение социально-экономической и политической обстановки в стране всегда влияет на определение преступного и не преступного и на установление определенной уголовной ответственности за различные общественно опасные деяния.

Объектом изучаемых преступлений являются общественные отношения, обеспечивающие развитие и становление рыночной экономики, добросовестной конкуренции и свободного рынка, реализацию права граждан на осуществление предпринимательской и иной экономической деятельности.

В зависимости от объекта посягательства преступления в сфере экономической деятельности можно сгруппировать следующим образом.

I. Преступления, связанные с нарушением установленного порядка осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

В этой группе можно выделить несколько подгрупп:

1) преступные деяния, совершаемые должностными лицами с использованием своего служебного положения:

• воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности – ст. 169;
• регистрация незаконных сделок с землей – ст. 170;

2) преступления, связанные с оборотом имущества, заведомо добытого или приобретенного преступным путем (т.е. с попытками использовать для предпринимательской или иной деятельности преступно добытые ценности):

• легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем, – ст. 174;
• легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления, – ст. 174.1;
• приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, – ст. 175;

3) преступления, субъектами которых могут являться либо предприниматели, либо лица, занимающиеся экономической деятельностью, но не зарегистрированные в установленном законом порядке в качестве предпринимателей:

• незаконное предпринимательство – ст. 171;
• производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции – ст. 171.1;
• незаконные организация и проведение азартных игр – ст. 1712;
• незаконная банковская деятельность – ст. 172.

II. Преступления, связанные с проявлением монополизма и недобросовестной конкуренции:

• недопущение, ограничение или устранение конкуренции – ст. 178;
• принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения – ст. 179;
• незаконное использование товарного знака – ст. 180;
• нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм – ст. 181;
• незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну – ст. 183;
• подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов – ст. 184.

III. Таможенные преступления:

• контрабанда – ст. 188;
• незаконный экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники – ст. 189;
• невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран – ст. 190;
• уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, – ст. 194.

IV. Преступления в сфере финансовой деятельности. Финансовая деятельность отражает отношения в процессе создания, распределения и использования денежных средств. Функционирование финансовой системы опосредуется движением наличных денег и безналичными денежными платежами и расчетами.

Среди этой большой группы преступлений можно выделить несколько подгрупп:

1) преступления в сфере обращения денег, ценных бумаг и платежных документов:

• фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета – ст. 1701;
• злоупотребления при эмиссии ценных бумаг – ст. 185;
• злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах, – ст. 185.1;
• нарушение порядка учета прав на ценные бумаги – ст. 185.2;
• манипулирование рынком – ст. 185.3;
• воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг – ст. 185.4;
• фальсификация решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества – ст. 185.5;
• неправомерное использование инсайдерской информации (вступает в силу с 31 июля 2013 г.) – ст. 185.6;
• изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг – ст. 186;
• изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов – ст. 187;

2) преступления в сфере обращения драгоценных металлов, природных драгоценных камней, жемчуга и валютных ценностей:

• незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга – ст. 191;
• нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней – ст. 192;
• невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте – ст. 193;

3) преступления, связанные с банкротством:

• неправомерные действия при банкротстве – ст. 195;
• преднамеренное банкротство – ст. 196;
• фиктивное банкротство – ст. 197;

4) преступления, связанные с уклонением от уплаты налогов и (или) сборов:

• уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица – ст. 198;
• уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации – ст. 199;
• неисполнение обязанностей налогового агента – ст. 199.1;
• сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов ст. 199.2;

5) преступления в сфере кредитных отношений:

• незаконное получение кредита – ст. 176;
• злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности – ст. 177.

Преступления должностных лиц, нарушающие установленные гарантии и порядок ведения предпринимательской и иной экономической деятельности

Эти преступные деяния (ст. 169, 170 УК РФ) впервые предусмотрены в Уголовном кодексе РФ. Конституция РФ гарантирует провозглашенные ею права и свободы, в том числе и право на занятие предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельностью (ст. 34). Все участники предпринимательской деятельности обладают равными правами и обязанностями независимо от формы собственности и организационно-правовой формы, в которой осуществляется такая деятельность. Согласно ГК РФ предпринимательская деятельность может осуществляться в форме индивидуального предпринимательства без образования юридического лица, а также предпринимательской деятельности юридических лиц – коммерческих организаций.

Коммерческие организации, в отношении которых их участники имеют обязательственные права, – это хозяйственные товарищества и общества, производственные и потребительские кооперативы. Хозяйственные товарищества и общества – это коммерческие организации с разделенным на доли учредителей уставным капиталом. Хозяйственные товарищества создаются в форме полного товарищества и товарищества на вере, а хозяйственные общества – в форме акционерного общества, общества с ограниченной или с дополнительной ответственностью.

Коммерческие организации, на имущество которых их учредители имеют право собственности или иное вещное право, – это государственные и муниципальные унитарные предприятия.

Некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и деятельность, соответствующую этим целям.

В ст. 1 ГК РФ предусматривается, что гражданское законодательство основывается на признании равенства участников регулируемых им отношений, неприкосновенности собственности, свободы договора, недопустимости произвольного вмешательства кого-либо в частные дела, необходимости произвольного беспрепятственного осуществления гражданских прав, обеспечении восстановления нарушенных прав, их судебной защиты. Гражданские права могут быть ограничены на основании федерального закона и только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства.

Таким образом, недопустимость вмешательства кого-либо в частные дела – один из принципов гражданско-правовых отношений.

Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности (ст. 169 УК РФ) является нарушением этого принципа, посягательством на свободу предпринимательства.

Объектом этого преступления являются общественные отношения, обеспечивающие нормальное функционирование и развитие законной предпринимательской деятельности.

Объективная сторона преступления заключается в следующих деяниях: 1) неправомерный отказ в регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица; 2) уклонение от их регистрации.

Согласно ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Статья 51 ГК РФ содержит требование государственной регистрации юридических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Государственная регистрация индивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций осуществляется в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 169 УК РФ, может также выражаться: 3) в неправомерном отказе в выдаче специального разрешения (лицензии) на право осуществления определенной деятельности, когда такое разрешение необходимо; 4) в уклонении от выдачи специального разрешения (лицензии).

В ст. 49 ГК РФ установлено, что отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законом, юридическое лицо может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).

Порядок лицензирования определен Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности. Порядок лицензирования некоторых видов деятельности (аудиторской, страховой, банковской, частно-детективной, охранной и др.) устанавливается также и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и субъектов РФ.

В Федеральном законе «О лицензировании отдельных видов деятельности» и иных нормативных правовых актах определен перечень документов, представляемых в органы, уполномоченные на ведение лицензионной деятельности, для получения лицензии.

Объективная сторона преступления, помимо перечисленных четырех видов деяния, также может выражаться:

5) в ограничении прав и законных интересов индивидуального предпринимателя или юридического лица в зависимости от организационно-правовой формы или формы собственности;

6) в ограничении самостоятельности индивидуального предпринимателя или юридического лица;

7) в ином незаконном вмешательстве в их деятельность.

Состав преступления – формальный, деяние признается оконченным с момента совершения одного из деяний, перечисленных выше.

В ч. 2 ст. 169 УК РФ предусмотрено два квалифицирующих признака:

1) учинение того же деяния, совершенного в нарушение вступившего в законную силу судебного акта. Это формальный состав. В этом случае речь идет о повторном воспрепятствовании законной предпринимательской или иной деятельности после обжалования незаконного вмешательства должностного лица в суд, решением которого акты государственного органа или органа местного самоуправления признаны недействительными;

2) совершение того же деяния, причинившего крупный ущерб. Крупный ущерб может выражаться как в реальном материальном ущербе, так и в упущенной выгоде, т.е. неполучении доходов от предпринимательской деятельности. При определении крупного ущерба следует учитывать финансовое положение потерпевшего предпринимателя. Сумма крупного ущерба должна превышать 1 млн 500 тыс. руб. Данный состав является материальным.

Субъектом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 169, и того же деяния, причинившего крупный ущерб (ч. 2 ст. 169), является должностное лицо, которое имеет право на выдачу лицензии или на регистрацию предпринимателя.

Субъектом преступления, предусмотренного формальным составом ч. 2 ст. 169, может быть любое должностное лицо.

Понятие должностного лица дано в примечании к ст. 285 УК РФ.

Злоупотребление должностным положением (ст. 285 УК РФ) и воспрепятствование законной предпринимательской деятельности (ст. 169 УК РФ) соотносятся как общая и специальная нормы, совокупности этих преступлений быть не может. Возможна совокупность преступления, предусмотренного ст. 169 УК РФ, с получением взятки (ст. 290 УК РФ). В то же время в литературе высказывается и другое мнение.

Так, Е.В. Львович выделяет четыре разграничительных признака деяний, предусмотренных ст. 169 и ст. 285 УК РФ, и приходит к выводу, что воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности не является специальным видом должностного злоупотребления.

Регистрация незаконных сделок с землей (ст. 170 УК РФ). Объектом данного преступления являются общественные отношения, обеспечивающие пользование землей в соответствии с законом. В ст. 9 Конституции РФ подчеркивается, что земля и природные ресурсы могут находиться в частной, государственной, муниципальной и иных формах собственности и используются и охраняются как основа жизни народов, проживающих на соответствующей территории. Согласно ст. 72 Конституции РФ вопросы владения, пользования и распоряжения землей, недрами, водными и другими природными ресурсами находятся в совместном ведении Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, поэтому регулирование земельных отношений основывается на большом количестве правовых нормативных актов как федерального, так и республиканского значения. Среди федеральных можно назвать, например, Земельный кодекс РФ, Закон РФ от 11 октября 1991 г. № 1738-I «О плате за землю» и др.

Согласно ст. 164 ГК РФ сделки с землей и другим недвижимым имуществом подлежат государственной регистрации в случаях и в порядке, предусмотренных законом. Они регистрируются в органах местного самоуправления.

В ст. 170 УК РФ предусмотрены альтернативные признаки объективной стороны преступления:

1. Регистрация незаконных сделок с землей. Незаконная сделка – это сделка, совершенная с нарушением требований земельного законодательства. Субъектами этих сделок могут быть только должностные лица органов местного самоуправления, управомоченные на регистрацию сделок с землей.

2. Искажение сведений государственного кадастра недвижимости.

Понятие Государственного земельного кадастра дано в Федеральном законе от 24 июля 2007 г. № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости. Государственный кадастр недвижимости содержит систему сведений и документов о правовом режиме земель, их распределении по собственникам земли, землевладельцам, землепользователям и арендаторам, о категориях земель, о количественной характеристике и ценности земель. Эти данные необходимы для определения платы за землю и для совершения сделок с землей.

Субъект – должностные лица комитетов по земельной реформе и земельным ресурсам.

3. Умышленное занижение размеров платежей за землю.

Использование земли в Российской Федерации – платное. Формы платежей за землю могут быть следующие: 1) ежегодный земельный налог, которым облагаются собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов; 2) арендная плата, взимаемая за земли, переданные в аренду; 3) нормативная цена земли, установленная для покупки и выкупа земельных участков и для получения банковского кредита под залог земли.

Исчисление земельного налога с граждан производится органами государственной налоговой службы. Земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственно самими юридическими лицами. Размер арендной платы устанавливается договором.

Субъекты – должностные лица органов местного самоуправления, должностные лица государственной налоговой службы. Субъективная сторона этого преступления характеризуется прямым умыслом.

Обязательным признаком субъективной стороны всех трех преступных деяний, указанных в ст. 170 УК РФ, являются корыстные мотивы и мотивы иной личной заинтересованности.

Обоснованным является высказанное в литературе мнение, что рассматриваемый состав преступления является особым видом служебного подлога, а нормы ст. 170 УК РФ и ст. 292 УК РФ соотносятся как общая и специальная.

А.М. Валеев усматривает, что регистрация незаконных сделок с землей может совершаться и в целях легализации имущества, приобретенного преступным путем, что требует дополнительной квалификации и по ст. 174 УК РФ.

Преступления, совершаемые участниками экономической деятельности

Незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ). С развитием рыночных отношений в России возникла необходимость в появлении новых норм. Впервые уголовная ответственность за незаконное предпринимательство была предусмотрена Законом РФ от 1 июля 1993 г. № 5304-I «О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации в связи с упорядочением ответственности за незаконную торговлю.

Эта норма с некоторыми изменениями (исключена административная преюдиция) нашла отражение в УК РФ 1996 г.

Непосредственным объектом преступления, предусмотренного ст. 171 УК РФ, являются общественные отношения, обеспечивающие законный порядок осуществления предпринимательской деятельности.

Объективная сторона незаконного предпринимательства может выражаться в осуществлении: 1) предпринимательской деятельности без регистрации; 2) с нарушением правил регистрации; 3) в представлении в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения; 4) предпринимательской деятельности без лицензии, когда такая лицензия обязательна.

Объективная сторона незаконного предпринимательства чаще всего выражается в осуществлении деятельности без регистрации (59,5% выявленных случаев).

Предпринимательская деятельность должна признаваться незаконной, если она осуществляется: 1) во время обжалования решения об отказе регистрации в суде или вопреки решению суда или арбитражного суда об аннулировании государственной регистрации; 2) после ликвидации юридического лица или прекращения свидетельства о государственной регистрации физического лица; 3) после лишения лицензии на занятие предпринимательской деятельностью или истечения срока действия лицензии; 4) после подачи документов на получение лицензии, но до положительного ответа лицензирующего органа; 5) на основании лицензии, выданной другому лицу, или за пределами территории, указанной в лицензии.

В соответствии со ст. 4 Федерального закона «О лицензировании отдельных видов деятельности» к лицензированным видам деятельности относятся те виды деятельности, осуществление которых может повлечь за собой нанесение ущерба правам, законным интересам, здоровью граждан, обороне и безопасности государства, культурному наследию народов Российской Федерации и регулирование которых не может осуществляться иными методами, кроме как лицензированием. Конкретный перечень видов деятельности, подлежащих лицензированию, дается в ст. 17 названного Закона. Внесение каких-либо изменений в этот перечень возможно только на основании федерального закона. Субъекты РФ не обладают правом внесения изменений в установленный перечень.

Для наступления уголовной ответственности (за незаконное предпринимательство на основании Закона РФ от 1 июля 1993 г. предусмотрена и административная ответственность) необходимо наличие одного из двух условий: 1) причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству; 2) извлечение дохода в крупном размере.

Наличие этих условий позволяет разграничить административное правонарушение и преступление.

Под ущербом понимается как прямой ущерб, так и упущенная выгода. К прямому ущербу можно отнести имущественный ущерб либо причинение ущерба здоровью людей, кроме причинения смерти по неосторожности. К ущербу, понимаемому в смысле ст. 171 УК РФ, не следует относить ущерб, причиняемый в результате незаконного занятия частной и медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью, так как он охватывается диспозицией ст. 235 УК РФ. К крупному ущербу можно отнести издержки других хозяйствующих субъектов, которые возникли в результате их сотрудничества с незарегистрированными юридическими лицами. В качестве упущенной выгоды рассматривается непоступление налогов, обязательных платежей в бюджет, регистрационных и лицензионных сборов. Под крупным ущербом понимается сумма, превышающая 1 млн 500 тыс. руб.

Наибольшие проблемы на практике вызывало определение понятия «доход от предпринимательской деятельности», которое не устанавливается в нормативных правовых актах. При анализе практики применения нормы об ответственности за незаконное предпринимательство по УК РСФСР 1960 г. (в ст. 1624 и 1655 УК РСФСР также использовалось понятие «неконтролируемый доход») оказалось, что в различных регионах Российской Федерации суды долгое время определяли этот доход по-разному.

В Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 раскрыто понятие дохода. В соответствии с п. 12 этого Постановления под доходом следует понимать выручку от реализации товаров (работ, услуг) за период осуществления незаконной предпринимательской деятельности без вычета произведенных лицом расходов, связанных с осуществлением незаконной предпринимательской деятельности.

Поскольку предпринимательская деятельность определяется законом как деятельность, направленная на систематическое получение прибыли, встает закономерный вопрос, какое количество сделок, совершаемых участником экономических отношений, следует связывать с систематическим получением прибыли.

Можно ли рассматривать в качестве незаконной предпринимательской деятельности одну сделку, сопряженную с причинением крупного ущерба? Для ответа на этот вопрос обратимся к научному определению предпринимательской деятельности. А.В. Бусыгин понимает под предпринимательством особый вид экономической активности (целесообразная деятельность, направленная на извлечение прибыли), которая основана на самостоятельной инициативе, ответственности и инновационной предпринимательской идее. Предпринимательскую деятельность рассматривают также как совокупность действий предпринимателя, проводимых последовательно либо параллельно в течение всего периода от начала до завершения конкретного дела, от вложения средств до получения прибыли как конечного результата бизнес-деятельности. Таким образом, если совершаемая сделка является одним из многих действий, направленных на систематическое получение прибыли, и осуществляется незаконно, то при наличии других необходимых условий можно говорить о возможности привлечения к уголовной ответственности лица, ее совершающего. Не бесспорным представляется высказанное в юридической литературе утверждение о том, что «особенности объективной стороны позволяют характеризовать незаконное предпринимательство как длящееся преступление.

Следует признать обоснованным утверждение о том, что обусловленность признаков незаконного предпринимательства положениями и концепциями гражданского, административного, финансового, налогового и иных отраслей законодательства требует высокой степени согласованности юридических конструкций уголовно-правовых норм с категориями и положениями иных отраслей права.

В соответствии с п. 16 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 действия лица, признанного виновным в занятии незаконной предпринимательской деятельностью и не уплачивающего налог и (или) сборы с доходов, полученных в результате такой деятельности, полностью охватываются составом преступления, предусмотренного ст. 171 УК РФ.

Незаконную предпринимательскую деятельность следует отличать от заключения разовых сделок гражданско-правового характера. Предпринимательской деятельностью также не является выполнение обязанностей по трудовому договору.

Например, директор частного предприятия М. попросил своих знакомых Г. и С. оказать содействие в реализации яблок. Г. и С. продали яблоки, а часть выручки, оставшуюся после расчета с предприятием, поделили между собой. Можно ли утверждать, что Г. и С. занимались незаконной предпринимательской деятельностью? Ответ на этот вопрос зависит от того, как были оформлены их отношения с частным предприятием. Если это была гражданско-правовая сделка или был оформлен трудовой договор, то незаконного предпринимательства в действиях Г. и С. нет.

Если незаконным предпринимательством занимается частное предприятие, то ответственность за данное преступление будут нести не все члены такого предприятия, а только руководители и другие его члены, непосредственно организовавшие занятие предпринимательской деятельностью без регистрации или без специального разрешения.

В ч. 2 ст. 171 УК РФ предусмотрены два квалифицированных вида незаконного предпринимательства: 1) деяние, совершенное организованной группой; 2) деяние, сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере.

Доход в особо крупном размере – это доход, превышающий 6 млн руб.

По результатам исследования, проведенного в Республике Татарстан в 1997–2000 г., 58,9% всех незаконных предпринимателей были осуждены в Республике Татарстан по ч. 2 ст. 171 УК РФ, из них 75,8% – по п. «б» ч. 2 ст. 171 (в связи с извлечением дохода в особо крупном размере), по п. «а» – 19,7% (организованной группой), по п. «в» – 4,5% (ранее судимым). Чаще всего организованная группа включала 2–3 человека, большие группы встречались гораздо реже.

Это связано с тем, что если незаконное предпринимательство выражается в деятельности, запрещенной законом, то ответственность наступает по специальным нормам и необходимости в общей норме нет: например, по ст. 223 УК РФ – незаконное изготовление или ремонт огнестрельного оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ или взрывных устройств; ст. 231 – незаконное культивирование запрещенных к возделыванию растений, содержащих наркотические вещества, и др. В то же время в УК Украины 2001 г. сохранен самостоятельный состав занятия запрещенными видами хозяйственной деятельности (ст. 203). Аналогичное решение содержится в УК Латвии 1998 г. (ст. 208 – запрещенная предпринимательская деятельность).

Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции (ст. 171.1 УК РФ). Федеральным законом от 9 июля 1999 г. № 158-ФЗ в УК РФ была введена ст. 1711 «Производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции», которая сразу же вызвала немало споров в теории и практике. Объектом данного преступления следует признать общественные отношения в сфере предпринимательской деятельности, обеспечивающие законный оборот особых видов продукции и товаров. Актуальность данной нормы проявляется в повышенном внимании государства к обороту некоторых видов товаров и объясняется необходимостью защиты потребителей от недобросовестного изготовителя или продавца. Появление такого преступления свидетельствует об изменении экономической политики и стремлении государства взять под контроль оборот наиболее значимых для него (прежде всего с точки зрения финансов) товаров и продукции, контроль за оборотом которых в переходный период фактически был утрачен государством.

Предмет преступления, предусмотренного ст. 171.1 УК РФ, составляют два вида товаров и продукции: 1) подлежащие обязательной маркировке марками акцизного сбора или специальными марками; 2) защищенные знаками соответствия.

В современный период акцизы были возвращены в экономический оборот законом РСФСР от 6 декабря 1991 г. № 1993-I «Об акцизах» (в ред. Федерального закона 1998 г.). Федеральным законом от 22 ноября 1995 г. № 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции было установлено, что алкогольная продукция с содержанием спирта более 9% подлежит обязательной маркировке марками акцизного сбора или специальными марками. Постановлением Правительства РФ от 4 октября 1999 г. № 3192 была введена марка акцизного сбора и постановлениями Правительства РФ от 18 июня 1999 г. № 6483 и от 12 июня 1999 г. № 7974 введена специальная марка. Таким образом, существует два типа марок: марка акцизного сбора предназначена для алкогольной продукции, табачных изделий, ввозимых на таможенную территорию России; специальная марка – для алкогольной продукции и табачных изделий, производимых на территории России. Согласно ч. 2 ст. 181 Налогового кодекса РФ подакцизными товарами являются: 1) спирт этиловый; 2) спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%, кроме лекарственных и косметических препаратов определенного назначения и фасовки; 3) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5%, за исключением виноматериалов; 4)пиво; 5) табачная продукция; 6) автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с.; 7) автомобильный бензин; 8) дизельное топливо; 9) моторные масла; 10) прямогонный бензин.

Защищенные знаки соответствия были введены Законом РФ от 10 июня 1993 г. № 5151-I «О сертификации продукции и услуг и Постановлением Правительства РФ от 17 мая 1997 г. № 601. Знак соответствия – зарегистрированный в установленном порядке знак, которым по правилам, принятым в данной системе сертификации, подтверждается соответствие маркированной им продукции установленным требованиям. Однако следует отметить, что такой предмет, как товары и продукция, защищенные знаками соответствия, фактически утратил свое значение и не может рассматриваться в качестве предмета рассматриваемого преступления. Это связано с тем, что уже отменена обязательная маркировка товаров и продукции знаками соответствия. Постановление Конституционного суда РФ от 22 ноября 2001 г. № 15-П «По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 16 Закона Российской Федерации «О сертификации продукции и услуг» в связи с жалобой гражданина В.П. Редекопа» признало неконституционность такой маркировки. В дальнейшем было принято постановление Правительства РФ от 6 февраля 2002 г. № 82 «Об отмене постановлений Правительства Российской Федерации по вопросам маркирования товаров и продукции знаками соответствия, защищенными от подделок. В то же время изменений в уголовный закон об исключении товаров и услуг, защищенных законами соответствия, из предмета преступления, предусмотренного ст. 171.1, не вносилось. Вот еще один пример того, как уголовный закон «не успевает» за изменениями гражданского законодательства.

Объективная сторона преступления выражается в производстве, приобретении, хранении, перевозке с целью сбыта или сбыте немаркированных товаров и продукции, если стоимость указанных предметов превышает 1 млн 500 тыс. руб. Хранение является длящимся преступлением, момент его окончания определяется так же, как и в других преступных деяниях подобного рода. К длящемуся преступлению относится и перевозка. Сбыт и производство товаров и продукции могут быть как единоактными, так и продолжаемыми деяниями. Момент окончания производства, на наш взгляд, должен связываться с изготовлением хотя бы одного из предметов с целью сбыта. В то же время Ю. Щиголев высказал достаточно спорное утверждение, что оконченный состав может образовывать и сам процесс производства. Нам представляется, что законодатель использует термин «производство» как тождественный термину «изготовлению», а момент окончания изготовления связывается с получением хотя бы одного годного предмета.

Субъект данного преступления – это физическое, вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Квалифицирующие признаки деяния сходны с таковыми применительно к незаконному предпринимательству: 1) совершение деяния организованной группой; 2) в особо крупном размере (на сумму более 6 млн руб.).

Повышенную общественную опасность представляет совершение деяния лицом с использованием своего служебного положения. Однако законодатель не учел это обстоятельство при конструировании данного состава, что, как представляется, следует изменить и ввести такой квалифицирующий признак в ч. 2 рассматриваемой статьи.

Ранее дискуссионным являлся вопрос о совокупности рассматриваемого преступления и незаконного предпринимательства, а также налоговых преступлений. А.П. Жеребцов полагал, что совокупность в этом случае не возникает. Иную позицию разделяли Ю. Щиголев и И. Камынин. В пользу первого мнения говорило то обстоятельство, что незаконный оборот немаркированных товаров и продукции образует разновидность незаконной предпринимательской деятельности, разрешенной только определенным хозяйствующим субъектам. В ч. 2 ст. 162.4 (незаконное предпринимательство) УК РСФСР 1960 г. предусматривалось самовольное осуществление предпринимательской деятельности, разрешенной исключительно государственными предприятиями, т.е. это деяние являлось квалифицированным видом незаконного предпринимательства.

Совокупности в таком случае быть не могло. В Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 указано, что действия лица в этих случаях надлежит квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 171 и 171.1.

Общественная опасность оборота немаркированных товаров и продукции признается многими странами. Так, еще в XIX в. в США был принят Закон о продовольственных товарах, медикаментах и косметике. В нем подчеркивается, что имеет место неправильная маркировка, если этикетка является поддельной или вводящей в заблуждение относительно любой детали, на ней отсутствуют необходимые атрибуты, она помещена не на видном месте и т.д.

Незаконные организация и проведение азартных игр (ст. 171.2 УК РФ).

Эта норма введена Федеральным законом от 20 июля 2011 г. № 250-ФЗ.

Подобная норма предусматривалась в УК РСФСР 1960 г. В главе о преступлениях против общественной безопасности и общественного порядка была закреплена ст. 2081 «Организация азартных игр». При этом под организацией азартных игр понималась игра на деньги, вещи и иные ценности лицом, к которому в течение года применялись меры административного взыскания за такие же нарушения. На данном этапе развития игорного бизнеса законодатель счел необходимым вернуться к установлению уголовной ответственности за организацию азартных игр, что следует признать справедливым.

Основным непосредственным объектом нового состава преступления выступают общественные отношения, регулирующие порядок организации и проведения азартных игр. Этот порядок определяется Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации.

Согласно ст. 4 данного Закона под азартной игрой понимается основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками такого соглашения между собой либо с организатором азартной игры по правилам, установленным организатором азартной игры.

Объективная сторона преступления выражается в альтернативных деяниях:

1) организация и (или) проведение азартных игр с использованием игрового оборудования вне игорной зоны. В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 244-ФЗ на территории Российской Федерации создается четыре игорные зоны в следующих субъектах Российской Федерации: Алтайский край, Приморский край, Калининградская область, Краснодарский край;

2) организация и (или) проведение азартных игр с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети «Интернет», а также средств связи, в том числе подвижной связи;

3) организация и (или) проведение азартных игр без полученного в установленном порядке разрешения на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне. Деятельность по организации азартных игр нуждается в лицензировании в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 17 июля 2007 г. № 451, которым утверждено Положение о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.

Обязательным условием наступления уголовной ответственности является извлечение доходов в крупном размере в сумме свыше 1 млн 500 тыс. руб.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Субъект преступления общий – физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

В ч. 2 ст. 171.2 УК РФ закреплены два квалифицирующих признака: 1) те же деяния, сопряженные с извлечением дохода в особо крупном размере в сумме свыше 6 млн руб.; 2) те же деяния, совершенные организованной группой.

Незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ). Это специальный вид незаконного предпринимательства, который впервые был выделен в отдельный состав в УК РФ. Ранее он был известен отечественному дореволюционному законодательству. По ст. 322 Уголовного уложения России 1903 г. наказывался содержатель банкирского заведения или меняльной лавки, или заведующий ими, или состоящий на службе в оных, виновный в производстве воспрещенной законом или обязательным постановлением сделки.

Объектом данного преступления являются общественные отношения, обеспечивающие функционирование банковской деятельности в России.

Объективная сторона деяния выражается: 1) в осуществлении банковской деятельности (банковских операций) без регистрации; 2) в осуществлении банковской деятельности (банковских операций) без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно.

Условием наступления уголовной ответственности является: 1) причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству;

2) извлечение дохода в крупном размере (свыше 1 млн 500 тыс. руб.).

Государственную регистрацию кредитной организации и выдачу лицензий на осуществление банковских операций проводит Центральный банк России. Для государственной регистрации и получения лицензии необходимо представить те же документы, которые нужны для регистрации предпринимательской деятельности. Однако в ст. 14 Закона РСФСР от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности в РСФСР указаны некоторые особенности. Так, для регистрации и получения лицензии надо представить декларации о доходах учредителей – физических лиц, заверенные органами Государственной налоговой службы РФ, подтверждающие источники происхождения средств, вносимых в уставный капитал кредитной организации; анкеты кандидатов на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера кредитной организации, заполняемые ими и содержащие сведения о наличии у этих лиц высшего юридического или экономического образования и опыта руководства отделом или иным подразделением кредитной организации, связанным с осуществлением банковских операций, не менее 1 года, а при отсутствии специального образования – опыта руководства таким подразделением не менее двух лет; о наличии (отсутствии) судимости.

Принятие решения о государственной регистрации кредитной организации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций или об отказе в этом производится в срок, не превышающий шести месяцев с даты представления всех предусмотренных законом документов.

Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения срока ее действия. В ст. 20 указанного Закона предусмотрены основания для отзыва лицензии. Наиболее часты, как показывает практика, отзывы лицензий в следующих случаях: неудовлетворительное состояние активов, неисполнение обязательств перед вкладчиками, факты недостоверности отчетных данных.

Субъективная сторона преступления выражается в прямом умысле.

Субъект преступления – физическое, вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Квалифицированные виды незаконной банковской деятельности аналогичны квалифицированным видам незаконного предпринимательства.

Преступления, связанные с оборотом имущества, заведомо добытого или приобретенного преступным путем

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. 174 УК РФ). В УК РФ содержится норма, запрещающая совершение любых финансовых операций и сделок с денежными средствами и иным имуществом, приобретенными преступным путем, а равно использование таких средств для осуществления законной предпринимательской или иной экономической деятельности. Она направлена против попыток введения в оборот преступно добытых средств.

На европейском уровне также действует ряд основополагающих документов.

Так, государства – члены Совета Европы 8 ноября 1990 г. в Страсбурге приняли Конвенцию об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности, в ст. 6 которой предусмотрено:

1. Каждая Сторона принимает законодательные и прочие необходимые меры, чтобы квалифицирован, как уголовное правонарушение в соответствии со своим внутренним правом в том случае, когда действие было совершено умышленно сюда относят:

а) конверсию или передачу материальных ценностей, о которых тот, кто этим занимается, знает, что эти материальные ценности составляют доход от преступления, с целью скрыть незаконное происхождение вышеназванных материальных ценностей или помочь любому лицу, замешанному в совершении основного правонарушения, избежать юридических последствий этих деяний;

б) утаивание или искажение природы, происхождения, местонахождения, размещения, движения или действительной принадлежности материальных ценностей или соотносимых с ними прав, когда нарушителю известно, что эти материальные ценности представляют собой полученные преступным путем; и на условии своих конституционных принципов и основных концептов своей юридической системы;

в) приобретение, владение или использование материальных ценностей, о которых тот, кто их приобретает, или владеет, или пользуется, знает в момент их получения, что они являются доходами, добытыми преступным путем;

г) участие в одном из правонарушений, определенных в соответствии с настоящей статьей, или в любой ассоциации, союзе, покушении или соучастии путем оказания содействия, помощи или совета с целью его совершения.

2. С целью ввода в действие или применения параграфа настоящей статьи:

а) факт, что основное правонарушение входит или не входит в уголовную юрисдикцию стороны, в расчет не принимается;
в) может быть предусмотрено, что правонарушения, указанные в этом параграфе, не применяются к лицам, совершившим основное правонарушение;
с) необходимые знание, намерение или мотивация в качестве элементов одного из правонарушений, изложенных в этом параграфе, могут быть вычтены из объективных обстоятельств.

3. Каждая Сторона может принять меры, которые она сочтет необходимыми, чтобы придать на основании своего внутреннего права характер уголовных правонарушений совокупности или части действий, указанных в пункте 1, в одном или в совокупности следующих случаев, когда исполнитель:

а) должен был предполагать, что имущество является доходом от преступления:
б) действовал с целью получения дохода;
с) действовал, чтобы способствовать дальнейшему продолжению преступной деятельности.

Законодательство РФ также устанавливает ряд мер, направленных на использование возможности распоряжаться доходами, полученными преступным, незаконным путем. В ГК РФ предусматривается, что сделки, не соответствующие требованиям закона или иных правовых актов или совершенные с целью заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожны (ст. 166, 168, 169 и др.).

Непосредственным объектом преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ, являются общественные отношения, которые формируются в сфере распределения экономических ресурсов, полученных в результате совершения финансовых операций и других сделок с денежными средствами и иным имуществом. В литературе высказываются и другие мнения по поводу объекта данного преступления и его места в УК РФ. Обращено внимание на то, что основной особенностью данного состава преступления является его двуобъектность. Объектом преступления являются не только интересы экономической деятельности, но и интересы правосудия, порядок и условия осуществления правосудия по уголовным делам о преступных деяниях, принесших криминальные доходы. Такая позиция представляется весьма спорной. Л.В. Лобановой высказано и более полярное суждение о том, что наименование состава «легализация (отмывание) – свидетельство того, что он должен рассматриваться скорее как разновидность преступлений против правосудия, а не как разновидность преступлений в сфере экономической деятельности. С этим высказыванием коррелирует и предложение Н.А. Егоровой, которая полагает, что «вредность легализации преступных доходов экономической деятельности как таковой не всегда очевидна. В этой связи необходимо отметить, что мнение законодателя о месте «легализации» в уголовном законе, а значит, и об определении его объекта является обоснованным. Достаточно дискуссионным является вопрос и о предмете легализации. В качестве предмета с учетом опыта зарубежного законодательства могут рассматриваться средства: 1) полученные в результате преступлений; 2) полученные в результате преступлений, типичных для организованной преступности; 3) полученные в результате правонарушений; 4) полученные в результате правонарушений, связанных с незаконным оборотом наркотиков.

Предметом преступления выступают денежные средства или иное имущество, заведомо приобретенные другими лицами преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ).

Объективная сторона преступлений, предусмотренных ст. 174, 174.1 УК РФ, выражается в совершении финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом. Понятие легализации раскрывается в Федеральном законе от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, – это придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления, за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ.

Под финансовыми операциями понимаются любые действия по отношению к деньгам, являющиеся элементом денежного обращения или управления деньгами (ввоз и пересылка на территорию государства, вывоз и пересылка с территории государства, перевозка и пересылка в пределах государства, осуществление международных денежных переводов, получение и предоставление финансовых кредитов, переводы процентов, дивидендов или иных доходов по операциям, связанным с движением капитала, вложение средств в уставный капитал организации, приобретение ценных бумаг, переводы в оплату права собственности на здание, сооружение и иное имущество). Федеральным законом от 7 апреля 2010 г. № 60-ФЗ в ст. 174.1 УК РФ были внесены изменения.

Уголовная ответственность по этой статье наступает, если финансовые операции и другие сделки совершены в крупном размере, на сумму превышающую 6 млн руб.

О легализации могут свидетельствовать следующие деяния: 1) дача в банк денежных средств, якобы полученных в качестве дохода за оказание каких-либо услуг; 2) смешивание на одних счетах легальных и нелегальных денежных средств; 3) продажа похищенного имущества через законно функционирующие предприятия; 4) оформление незаконно полученных денежных средств в качестве прибыли от законной деятельности предприятия; 5) завышение стоимости работ или услуг, выполняемых лицом (получение баснословно высокого гонорара за книгу или лекцию); 6) приобретение за незаконно полученные денежные средства иностранной валюты; 7) покупка недвижимости по низкой цене с последующей продажей по высокой (полученный доход якобы становится законным); 8) приобретение обанкротившегося предприятия по значительно заниженной цене и выдача незаконно получаемых доходов за его прибыль; 9) занижение в документах стоимости приобретаемого имущества и др.

Отмывание денег – многоступенчатый процесс, в котором выделяют несколько стадий. Так, GAFI принята трехфазовая модель, немецкий ученый К. Освальд выделяет отмывание I и II степени. Швейцарский специалист Грабер под отмыванием денег понимает все операции, осуществляемые с целью на первой стадии утаить или сокрыть наличие, происхождение или целевое назначение имущественных ценностей, проистекающих из преступления, с тем чтобы на второй стадии приступить к извлечению из них регулярных доходов. Итальянский специалист П. Бернаскони различает страны совершения основного преступления и страны «отмывания денег, швейцарский ученый К. Мюллер предложил четырехсекторную модель «отмывания, а другой швейцарец – А. Цюнд – сравнивает процесс «отмывания» с круговоротом воды в природе.

Состав преступления, предусмотренный ст. 174 УК РФ, является формальным. Для окончания преступного деяния необходимо совершение виновным финансовых операций или сделок, являющихся действительными с точки зрения гражданского законодательства. Недействительная сделка не образует состав «легализации», в данном случае можно говорить лишь о неоконченном преступном деянии.

Субъектом преступления является физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет, которое само не совершало преступления, денежные средства и имущество от совершения которого отмываются.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом и специальной целью – придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иными имуществом. При рассмотрении обстоятельств, относящихся к субъективной стороне легализации, следует учитывать такие моменты, как: 1) оформление приобретаемого имущества на других лиц; 2) не соответствующее состоянию дел или характеру осуществляемой деятельности перемещение финансовых средств поочередно со счета в течение короткого времени; 3) не соответствующее обстановке приобретение имущества по очевидно заниженной стоимости; 4) не вызванная необходимостью покупка или продажа ценных бумаг или продажа ценных бумаг или имущества по ценам, явно имеющим заметное отклонение от текущих цен на аналогичные товары и ценные бумаги.

Согласно Постановлению Пленума Верховного Суда РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 судам следует выяснить, имеются ли в деле доказательства, свидетельствующие о том, что лицу, совершившему финансовые операции и другие сделки, было достоверно известно, что денежные средства или иное имущество приобретены другими лицами преступным путем.

В то же время позиция Пленума в этом отношении не вполне убедительна. Так, В.М. Баранов справедливо указывает, что Верховный Суд не разъясняет, что следует вкладывать в содержание указанной в законе цели. Он полагает, что не решен вопрос, например, в том случае, если преступные приобретения используются в политической сфере, для проведения предвыборной компании.

В ч. 2 ст. 174 УК РФ предусмотрено одно квалифицирующее обстоятельство: совершение деяния в крупном размере. Финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере, признаются финансовые операции и сделки на сумму, превышающую 6 млн руб.

В ч. 3 ст. 174 УК РФ содержится два особо квалифицированных вида этого преступления: совершение деяния группой лиц по предварительному сговору и лицом с использованием своего служебного положения. Под лицом, использующим свое служебное положение, в этом случае понимается должностное лицо (примеч. 1 к ст. 285 УК РФ) и лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации (примеч. 1 к ст. 201 УК РФ).

В ч. 4 ст. 174 УК РФ указан особо квалифицирующий признак – совершение деяний организованной группой.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (ст. 174.1 УК РФ). Непосредственный объект и предмет преступления сходны с непосредственным объектом и предметом преступления, предусмотренными ст. 174 УК РФ.

Объективная сторона выражается в совершении финансовых операций и сделок в крупном размере (на сумму более 6 млн руб.).

Субъектом преступления является физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста, которое приобрело денежные средства или иное имущество в результате совершения им преступления (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 УК РФ) и затем легализовало их. Содеянное подлежит квалификации по совокупности преступлений, например, вымогательство и легализация (ст. 174.1 УК РФ).

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Законодатель ранее не указывал в этом составе на специальную цель – легализацию, что представлялось неточным и порождало неправильную квалификацию. Наиболее частой ошибкой является вменение одному, предусмотренного ст. 174.1 УК РФ по совокупности с хищениями.

Так, по уголовному делу по обвинению Р. и К. было установлено, что обвиняемые совершили кражу продуктов питания из магазина на сумму 432 руб. 50 коп. и воспользовались похищенным по своему усмотрению. Тем самым, как указано в обвинительном заключении, совершили преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 174.1 УК РФ. По другому уголовному делу в отношении В. было установлено, что он похитил покрывала, принадлежащие его матери, затем продал их неустановленному лицу за спиртное и тем самым совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 174.1 УК РФ.

Такую практику одновременной квалификации содеянного по статьям о корыстных преступлениях против собственности и ст. 174.1 УК РФ следует признать неправильной, так как легализация не заключается в использовании и потреблении виновным похищенного имущества.

То обстоятельство, что виновный использует и распоряжается похищенным по своему усмотрению, не требует дополнительной квалификации, так как в этом случае лицо реализует полномочия собственника по владению, пользованию и распоряжению имуществом, пусть и перешедшим к нему неправомерно.

В литературе обоснованно обращено внимание на то, что «такой подход к привлечению к ответственности по ст. 174.1 предельно сближает этот состав с составом преступления, предусмотренного ст. 175 УК РФ (приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем). В этом случае теряло всякий смысл существование самостоятельной нормы, предусмотренной ст. 174.1 УК РФ в том виде, в каком она была закреплена, без указания на специальную цель – придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению имуществом.

Субъективная сторона преступления в редакции Федерального закона от 7 апреля 2010 г. № 60-ФЗ характеризуется прямым умыслом и специальной целью – придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению имуществом.

Такой подход законодателя должен изменить стремление правоприменителей к одновременной квалификации содеянного по ст. 174.1 и статьям, предусматривающим ответственность за хищения.

В ч. 2 ст. 174.1 закреплено два квалифицирующих признака – совершение деяния:

а) группой лиц по предварительному сговору;
б) лицом с использованием своего служебного положения.

В ч. 3 ст. 174.1 предусматривается ответственность за деяния, предусмотренные ч. 1 и 2 настоящей статьи, совершенные организованной группой.

Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК РФ). Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, – традиционное преступление, давно известное российскому уголовному праву. Новым моментом является изменение законодателем круга общественных отношений, признаваемых объектом этого преступления. По сравнению с УК РСФСР 1960 г. норма претерпела и некоторые редакционные изменения. В УК РСФСР это деяние было предусмотрено в ст. 208, в главе о преступлениях против общественного порядка, общественной безопасности и здоровья населения. Непосредственный объект рассматриваемого преступления определялся как общественный порядок в сфере общения между гражданами по поводу сбыта имущества.

Предметом преступления, описываемого в ст. 175 УК РФ, является имущество, заведомо добытое преступным путем. Не могут быть предметом этого преступления заведомо добытые преступным путем драгоценные металлы и природные драгоценные камни, жемчуг, наркотические средства, психотропные и ядовитые вещества, оружие, боеприпасы, взрывчатые вещества, радиоактивные материалы, порнографические материалы и изделия, так как ответственность за их незаконный оборот предусмотрена в отдельных статьях УК РФ (ст. 191, 220, 222, 228, 234, 242).

В то же время во многих зарубежных уголовных кодексах это деяние отнесено к посягательствам против собственности (Франция, Германия, Швейцария). Швейцарские криминологи, говоря об укрывательстве преступно добытого имущества (ст. 144 УК Швейцарии), характеризуют его как «поддержание противоправного состояния, созданного уголовно наказуемыми действиями, в частности, имущественными преступлениями, рассматривая «приобретение, принятие в дар или в залог, сбыт имущества, добытого преступным путем» как имущественное преступление.

Аналогичную позицию занимали и авторы проекта Уголовного кодекса РФ 1995 г., помещая данное деяние в главу «Преступления против собственности». Эту точку зрения следует признать обоснованной, так как основной ущерб в результате такого преступления причиняется прежде всего собственнику или иному владельцу имущества, изъятого преступным путем, который лишается реальной возможности получить в гражданско-правовом порядке свое имущество, перешедшее к третьим лицам (либо получение имущества будет сопряжено с определенными трудностями).

Между тем УК РФ 1996 г. помещает это деяние среди преступлений в сфере экономической деятельности, подчеркивая, что основным объектом такого посягательства являются общественные отношения, регулирующие обращение имущества на товарном рынке. Ряд ученых разделяют эту позицию. Так, О.Н. Крапивина обосновывает, что данное преступление посягает на охраняемые государством общественные отношения, основанные на принципе запрета заведомо криминальных форм поведения в экономической деятельности.

Объективная сторона преступления заключается в совершении двух альтернативных действий: заранее не обещанном приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем.

Уголовной ответственности за хранение имущества, заведомо добытого преступным путем, в УК РФ не предусмотрено (в отличие от ч. 3 ст. 208 УК РСФСР 1960 г.). Хранение такого имущества может рассматриваться как приготовление к сбыту, однако в соответствии со ст. 30 УК РФ уголовно наказуемым не признается.

Субъектом преступления является физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъектом деяния, предусмотренного ст. 175 УК РФ, например, сбыта имущества, заведомо добытого преступным путем, не могут быть лица, которые сами приобрели это имущество в результате совершения другого преступления, чаще всего хищения. Если лицо похитило чужое имущество, а затем само же и сбывает его, то содеянное полностью охватывается составом хищения. Если приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, были обещаны исполнителю хищения до или во время совершения преступления либо по другим причинам давали исполнителю преступления основания рассчитывать на подобное содействие, то содеянное образует соучастие в хищении.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. При совершении деяния, предусмотренного ст. 175 УК РФ, у лица нет умысла на внедрение имущества, заведомо добытого преступным путем, в легальный оборот. Виновный при этом руководствуется, как правило, корыстными мотивами, преследуя цель обогащения.

Квалифицирующими признаками преступления, предусмотренного ст. 175 УК РФ, являются:

1. совершение деяния группой лиц по предварительному сговору;
2. совершение деяния в отношении нефти и продуктов ее переработки, автомобиля или иного имущества в крупном размере. Крупный размер следует определять в сумме свыше 1 млн 500 тыс. руб.

В ч. 3 ст. 175 УК РФ содержатся два особо квалифицированных вида приобретения или сбыта имущества, заведомо добытого преступным путем:

1. совершение деяния организованной группой;
2. лицом с использованием своего служебного положения.

Преступления, связанные с проявлением монополизма и недобросовестной конкуренции

Самая первая норма, которую можно отнести к рассматриваемым, содержалась в первоначальной редакции УК РСФСР 1960 г., в ст. 155 «Незаконное пользование товарными знаками». Однако широкого практического применения она не имела. В УК РФ содержание этой нормы было изменено, появились квалифицирующие обстоятельства.

Незаконное использование товарного знака (ст. 180 УК РФ). В условиях рыночной экономики это деяние выступает разновидностью недобросовестной конкуренции. Объектом преступления являются общественные отношения, складывающиеся по поводу качества, сбыта продукции, представительства предприятий на рынке сбыта и обеспечивающие стабильность сбыта продукции и авторитет соответствующих хозяйствующих субъектов, отношений в сфере оказания услуг. Дополнительным объектом выступают отношения, обеспечивающие право потребителей на качественную продукцию и услуги и материальные интересы потребителей. Предметом преступления являются товарные знаки, знаки обслуживания, наименования мест происхождения товаров, а также сходные с ними обозначения для однородных товаров.

Товарный знак и знак обслуживания – это обозначения, способные отличать соответственно товары и услуги одних юридических или физических лиц от однородных товаров и услуг других юридических или физических лиц. Правовой режим товарных знаков, знаков обслуживания и наименований мест происхождения товаров в Российской Федерации определялся Законом РФ от 23 сентября 1992 г. № 3520-I «О товарных знаках, знаках обслуживания и наименованиях мест происхождения товаров. Как указывается в Парижской конвенции 1884 г. по охране промышленной собственности, товарные знаки, знаки обслуживания, фирменные наименования и указания мест происхождения товаров являются объектами охраны промышленной собственности наряду с патентами на изобретения, полезными моделями, промышленными образцами. В связи с вступлением в силу части четвертой ГК РФ с 1 января 2008 г. вышеназванный Закон утратил силу и понятия товарного знака и знака обслуживания раскрываются в Гражданском кодексе РФ.

В частности, определение товарного знака дается в ст. 1477 ГК РФ. Товарный знак может быть словесным, объемным, звуковым, изобразительным, комбинированным. Законный владелец товарного знака должен зарегистрировать его в Патентном ведомстве РФ после предварительной экспертизы.

Объективная сторона заключается в незаконном использовании чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для однородных товаров. Уголовная ответственность наступает в том случае, если это деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб. Понятия неоднократности и крупного ущерба раскрываются в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 26 апреля 2007 г. № 14 «О практике рассмотрения судами уголовных дел о нарушении авторских, смежных, изобретательских и патентных прав, а также о незаконном использовании товарного знака. В первом случае рассматриваемое преступление имеет формальный состав и является оконченным с момента маркировки товара либо использования знака при оказании услуги. Во втором случае необходимо установить нанесение крупного ущерба, который причиняется правообладателю средств индивидуализации и превышает 1 млн 500 тыс. руб. Как указано в Постановлении Пленума, неоднократность предполагает совершение лицом двух и более деяний, состоящих в незаконном использовании товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для однородных товаров. Возможно как неоднократное использование одного и того же средства индивидуализации товара (услуги), так и одновременное использование двух или более чужих товарных законов или других средств индивидуализации на одной единице товара.

Использованием товарного знака считается применение его на товарах, для которых товарный знак зарегистрирован, и (или) на их упаковке владельцем товарного знака или лицом, которому такое право предоставлено на основании лицензионного договора. При этом лицензионный договор должен содержать условие о том, что качество товаров лицензиата будет не ниже качества товаров лицензиара и что лицензиар будет осуществлять контроль за выполнением этого условия.

Использованием может быть признано также применение товарного знака в рекламе, печатных изданиях, на официальных бланках, на вывесках, при демонстрации экспонатов на выставках и ярмарках, проводимых в Российской Федерации.

Незаконное использование товарного знака может выражаться в:

а) помещении чужого товарного знака на товаре и (или) его упаковке; б) использовании чужого товарного знака в рекламе, печатных изданиях, на официальных бланках, на вывесках при демонстрации экспонатов на выставках и ярмарках; в) использовании лицензиатом товарного знака владельца на товарах, качество которых ниже качества товаров владельца товарного знака; г) на документации, связанной с введением товаров в гражданский оборот, в предложениях о продаже товаров; д) в сети Интернет, в доменном имени и при других способах адресации; е) использовании знака, мало отличающегося от товарного знака другого юридического или физического лица. Мало отличающимся является товарный знак, сходный с другими до степени смешения в отношении однородных знаков.

В ч. 2 ст. 180 УК РФ предусмотрена ответственность за незаконное использование предупредительной маркировки в отношении незарегистрированного в Российской Федерации товарного знака или наименования места происхождения товара, если это деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб. Владелец товарного знака может проставлять рядом с товарным знаком предупредительную маркировку, указывающую на то, что применяемое обозначение является товарным знаком, зарегистрированным в Российской Федерации.

Предупредительная маркировка также может быть поставлена рядом с наименованием места происхождения товара и указывает на то, что данное обозначение является наименованием места происхождения товара, зарегистрированного в Российской Федерации.

Права иностранных юридических и физических лиц в отношении охраны товарного знака и знака обслуживания защищаются наравне с правами юридических лиц и граждан Российской Федерации в силу международных договоров Российской Федерации или на основе принципа взаимности. Право на регистрацию в Российской Федерации наименований мест происхождения товаров предоставляется юридическим и физическим лицам государств, предоставляющих аналогичное право юридическим и физическим лицам Российской Федерации.

Субъект преступления – физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Виновный сознает общественную опасность незаконного пользования товарным знаком и его принадлежность другому изготовителю и желает использовать этот знак. Мотивы и цели могут быть различны: корысть, стремление преуспеть в конкурентной борьбе, испортить деловую репутацию конкурента, однако обязательными признаками состава этого преступления они не выступают.

Федеральным законом от 17 ноября 2001 г. № 144-ФЗ ст. 180 УК РФ была дополнена ч. 3, в которой содержатся квалифицирующие признаки деяний, предусмотренных ч. 1 и 2. Это совершение деяния группой лиц по предварительному сговору или организованной группой.

Нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст. 181 УК РФ). Объектом данного преступления являются общественные отношения, обеспечивающие свободу торговли, права потребителей и изготовителей ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов. Данная норма обеспечивает государственный контроль за соответствием ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов узаконенным пробам.

Порядок пробирного надзора установлен Положением о пробах и клеймении изделий из драгоценных металлов в Российской Федерации, утвержденным Указом Президента РФ от 2 октября 1992 г. № 1157.

Пробы определены Постановлением Правительства РФ от 18 июня 1999 г. № 643 «О порядке опробования и клеймения изделий из драгоценных металлов. Все изготовляемые на территории Российской Федерации ювелирные изделия из драгоценных металлов, а также сплавов драгоценных металлов или драгоценных металлов с цветными металлами, предназначенные для продажи или выполняемые по заказам, а также вывозимые за границу, должны соответствовать пробам, которые установлены этим Положением, и быть заклеймены государственным пробирным клеймом. Такому же клеймению подлежат и ювелирные изделия и другие бытовые изделия из драгоценных металлов, ввезенные в Российскую Федерацию из-за границы и предназначенные для продажи.

Пробирный надзор осуществляется Российской государственной пробирной палатой через территориальные государственные инспекции, а клеймение изделий из драгоценных металлов государственными пробирными клеймами производится территориальными государственными инспекциями пробирного надзора в соответствии с Правилами клеймения, которые устанавливаются Министерством финансов Российской Федерации.

Государственное пробирное клеймо состоит из знака удостоверения и знака пробы, которые могут проставляться вместе или отдельно.

Знак удостоверения представляет собой определенное изображение: с 1958 г. – звезда с серпом и молотом; с 1994 г. – женская голова в кокошнике в профиль, повернутая направо. Знак пробы показывает количество весовых единиц металла в тысяче весовых единиц сплава. Для разных изделий указанным выше Положением установлены различные пробы: для платины – 850, 900, 950; для золота – 375, 500, 585, 750, 958, 999; для серебра – 800, 830, 875, 925, 960, 999; для палладия – 500, 850.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 181 УК РФ, может заключаться в: 1) несанкционированном изготовлении государственного пробирного клейма; 2) несанкционированном сбыте государственного пробирного клейма; 3) несанкционированном использовании государственного пробирного клейма; 4) подделке государственного пробирного клейма.

Клеймение изделий бывает механическое, в этом случае клейма изготавливаются Монетным двором Гознака Министерства финансов РФ. Клеймение может быть электроискровым, в этом случае клейма-электроды изготавливаются Центральной инспекцией по заказам Пробирной палаты. Клейма соответствуют единым образцам и техническим условиям.

Преступление признается оконченным с момента совершения самого деяния независимо от наступления каких-либо последствий.

Данная норма не была предусмотрена в УК РСФСР 1960 г. Однако отметим, что такое деяние предусматривалось в Уголовном уложении России 1903 г. Заключением в тюрьму, согласно ст. 351 Уложения (эта норма во многом сходна со ст. 181 УК РФ), наказывался виновный:

1) в изготовлении или хранении для продажи поддельного пробирного клейма; 2) в наложении поддельного пробирного клейма на золотые или серебряные изделия или слитки; 3) в изменении наложенного пробирным установлением клейма в более высокое; 4) в наложении пробирного клейма помимо пробирного установления; 5) во впайке наложенного пробирным установлением на изделие или слиток клейма в другое изделие или слиток.

Субъектом преступления, предусмотренного ст. 181 УК РФ, может быть любое физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины.

Обязательным признаком субъективной стороны являются мотивы корыстной или иной личной заинтересованности.

Если виновный использует поддельное государственное пробирное клеймо для обмана потерпевшего и хищения его имущества, то налицо совокупность двух преступлений: нарушения правил изготовления и использования государственных пробирных клейм (ст. 181 УК РФ) и мошенничества (ст. 159 УК РФ). Если деяние, предусмотренное ст. 181 УК РФ, совершается должностным лицом Российской государственной пробирной палаты или Монетного двора Гознака РФ, то будет совокупность со ст. 285 УК РФ – злоупотребление должностными полномочиями.

В ч. 2 ст. 181 УК РФ указан квалифицирующий признак – совершение того же деяния организованной группой.

Незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну (ст. 183 Р Ф). Объектом деяния, предусмотренного ст. 183 УК РФ, можно считать общественные отношения, обеспечивающие сохранение коммерческой, налоговой или банковской тайны и способствующие развитию добросовестной конкуренции. Предметом преступления являются сведения, составляющие коммерческую, налоговую или банковскую тайну. Понятие коммерческой тайны дано в Федеральном законе от 29 июля 2004 г. № 98-ФЗ «О коммерческой тайне» где названы три ее основных признака: 1) информация имеет действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам; 2) к ней нет свободного доступа на законном основании; 3) обладатель информации принимает меры к охране ее конфиденциальности. Коммерческая тайна – преднамеренно скрываемые по коммерческим соображениям экономические интересы и сведения о различных сторонах и сферах производственнохозяйственной, управленческой, научно-технической, финансовой деятельности фирм, охрана которых обусловлена интересами конкуренции и возможными угрозами экономической безопасности фирмы.

Правовые акты не должны определять перечень сведений, которые составляют коммерческую тайну. В ст. 5 Федерального закона «О коммерческой тайне» устанавливается круг сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну. В него входят учредительные документы, документы, дающие право заниматься предпринимательской деятельностью, сведения по установленным формам отчетности о финансовохозяйственной деятельности и иные сведения, необходимые для проверки правильности начисления и уплаты налогов и других обязательных платежей, документы о платежеспособности, сведения о численности и составе работающих, о системе оплаты и условиях труда и др.

Содержание и объем сведений, составляющих коммерческую тайну, определяются самим предпринимателем. Это в первую очередь сведения в области достижения внедрений научно-технического прогресса, о планах развития предприятия, финансах, состоянии рынка, партнерах, переговорах, контрактах и др., информация типа «ноу-хау».

Статья 146.5 ГК РФ раскрывает понятие секрета производства (ноухау), которое по сути сходно с понятием коммерческой тайны. Секретом производства (ноу-хау) признаются сведения любого характера (производственные, технические, экономические, организационные и др.), в том числе о результатах интеллектуальной деятельности в научно-технической сфере, а также сведения о способах осуществления профессиональной деятельности, которые имеют действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам, к которым у третьих лиц нет свободного доступа на законном основании и в отношении которых обладателем таких сведений введен режим коммерческой тайны.

Банковская тайна – это разновидность коммерческой тайны. В Федеральном законе от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности (с послед. изм.) в ст. 26 подчеркивается, что все служащие кредитной организации обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах ее клиентов и корреспондентов, а также об иных сведениях, устанавливаемых кредитной организацией, если это не противоречит федеральному закону. Статья 857 ГК РФ устанавливает, что банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте.

Понятие налоговой тайны раскрывается в ст. 102 Налогового кодекса РФ. Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, органом государственного внебюджетного фонда и таможенными органами сведения о налогоплательщике (организациях и физических лицах), за исключением сведений:

1) разглашенных налогоплательщиком самостоятельно или с его согласия; 2) об идентификационности номера налогоплательщика; 3) о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за эти нарушения; 4) предоставляемых налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами других государств в соответствии с международными договорами (соглашениями), одной из сторон которых является Российская Федерация, о взаимном сотрудничестве между налоговыми (таможенными) или правоохранительными органами в части сведений, предоставленных этими органами.

Следует иметь в виду, что законодательством РФ определены случаи и круг лиц, которым могут выдаваться сведения, составляющие тайну, например, в интересах борьбы с преступностью и осуществления правосудия.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 183 УК РФ, заключается в одном из видов шпионажа в его традиционном понимании (передача, похищение или собирание с целью передачи), а именно в собирании сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз. Под похищением сведений понимается их незаконное изъятие у владельца (тайно или открыто). Объективная сторона предусматривает также завладение сведениями путем подкупа, различных угроз в отношении лиц, владеющих коммерческой, налоговой или банковской тайной, или их близких, перехват информации в средствах связи, незаконное ознакомление с документацией или ее копирование иными способами, использование подслушивающих приборов и иных специальных технических средств, проникновение в компьютерную систему и другие незаконные способы.

Преступление является оконченным с момента собирания сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну независимо от наступления каких-либо последствий этих действий.

Субъективная сторона рассматриваемого преступления характеризуется прямым умыслом. Мотивы не являются обязательным признаком состава преступления и могут быть различны, например: месть, зависть, ложно понимаемая необходимость, корысть.

Субъектом преступления является лицо, не владеющее коммерческой или банковской тайной и не допущенное к ней по профессиональной или служебной деятельности.

Часть 2 ст. 183 УК РФ устанавливает ответственность за незаконное разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе. Объектом преступления являются общественные отношения, связанные с сохранностью коммерческой, налоговой или банковской тайны и порядком ее соблюдения. Такую тайну должны соблюдать все работники организации и иные лица, которым эта тайна известна в силу профессиональной или служебной деятельности, например работники прокуратуры, следствия и дознания, налоговых органов, арбитражного суда, органов валютного контроля, антимонопольных органов и др. Тайна должна соблюдаться лицами, ею владеющими, после увольнения их с работы в течение определенного времени до тех пор, пока данные сведения не перестали быть охраняемой тайной, к которой нет свободного доступа.

Под разглашением понимается такое противоправное придание огласке сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, при котором они стали достоянием посторонних лиц. Посторонним признается любое лицо, которое по характеру выполняемой работы или служебных обязанностей не имеет доступа к данным сведениям.

Объективно разглашение выражается в различных действиях, в результате которых сведения, составляющие коммерческую или банковскую тайну, становятся достоянием посторонних лиц: в доверительном разговоре, публичном выступлении, переписке, показе документов, демонстрации чертежей, схем, изделий, учете черновиков с выписками из документов, составляющих коммерческую тайну. Разглашение окончено с момента восприятия сведений посторонними лицами. Использование сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, может заключаться в их применении при заключении сделок, контрактов, договоров, при планировании работы своего предприятия, в технологических процессах, в научной деятельности, в опубликовании их.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъектом преступления является лицо, которому указанные сведения были доверены или стали известны по службе или работе, т.е. речь в данном случае идет о специальном субъекте. Согласно ст. 11 Федерального закона «О коммерческой тайне» работодатель обязан под расписку ознакомить работника с перечнем информации, составляющей коммерческую тайну.

В ч. 3 ст. 183 УК РФ предусмотрены два квалифицирующих признака – причинение в результате деяния крупного ущерба и совершение деяния из корыстной заинтересованности. Законодатель, на наш взгляд, неудачно сконструировал ч. 3, и в силу этого не совсем понятно, относятся ли эти квалифицирующие признаки к составу преступлений, предусмотренных ч. 1 и 2 ст. 183 или только к ч. 2 ст. 183 УК РФ.

Так как в ч. 3 употребляется термин «деяние» в единственном числе, то ученые делают вывод, что эти квалифицирующие признаки, так же как и указанные в ч. 4 ст. 183, относятся только к одному деянию, предусмотренному ч. 2 ст. 183 УК РФ.

Крупный ущерб определяется суммой, превышающей 1 млн 500 тыс. руб., и может причиняться другим хозяйствующим субъектам – конкурентам.

Тяжкие последствия, названные в ч. 4 ст. 183 УК РФ, могут выражаться в банкротстве предприятий, массовом увольнении работников, причинении вреда здоровью, значительных материальных убытках.

Крупный ущерб и тяжкие последствия должны находиться в причинной связи с разглашением и использованием сведений, составляющих тайну.

Недопущение, ограничение или устранение конкуренции (ст. 178 УК РФ).

Объектом данного преступления являются общественные отношения, складывающиеся в сфере экономической деятельности и обеспечивающие свободное развитие рынка и конкуренции, а дополнительным объектом – отношения, защищающие интересы потребителей. Нельзя согласиться с мнением о том, что объектом этого преступления является свобода предпринимательской деятельности в части беспрепятственного осуществления своих предпринимательских прав, гарантированная от неправомерного экономического или внешнеэкономического вмешательства со стороны органов государственной власти или местного самоуправления, должностных и иных лиц 2. Такое понимание объекта переносит данное преступление в иную группу общественно опасных деяний. Термин «конкуренция» происходит от латинского сoncurentia – «сбегаюсь», «сталкиваюсь», означает жесткое конфликтное соперничество юридических и физических лиц в экономической и других сферах общества. С позиций экономики конкуренция представляет собой борьбу продавцов (производителей товаров и услуг) за лучшее удовлетворение покупателей (потребителей товаров и услуг) а также соперничество покупателей за приобретение нужных им товаров на наиболее выгодных условиях. Федеральным законом от 29 июля 2009 г. № 216-ФЗ ст. 178 УК РФ была подвергнута существенным изменениям.

Сфера действия данной статьи – отношения, связанные с конкуренцией на рынке, в которых участвуют российские и иностранные хозяйствующие организации, физические лица. Следовательно, объектом преступного посягательства выступают общественные отношения, складывающиеся по поводу осуществления основанной на законе предпринимательской деятельности и обеспечивающие добросовестность конкуренции. При совершении квалифицированного вида рассматриваемого преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 178 УК РФ, дополнительным объектом является здоровье человека или собственность, так как посягательство совершается с применением насилия или его угрозой, угрозой или уничтожением или повреждением чужого имущества.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 178 УК РФ, состоит в недопущении, ограничении или устранении конкуренции путем заключения ограничивающих конкуренцию соглашений или осуществления ограничивающих конкуренцию согласованных действий, неоднократного злоупотребления доминирующим положением, выразившимся в установлении и (или) поддержании монопольно высокой или монопольно низкой цены товара, необоснованном отказе или уклонении от заключения договора, ограничении доступа на рынок.

Уголовная ответственность наступает, если указанными действиями причиняется крупный ущерб гражданам, организациям или государству на сумму, превышающую 1 млн руб., либо действия повлекли извлечение дохода в крупном размере (свыше 5 млн руб.). В литературе высказывается предположение о том, что размер крупного ущерба должен быть дифференцирован в зависимости от круга потерпевших: граждан и организаций. В примечании 4 к ст. 178 УК РФ дано понятие неоднократного злоупотребления доминирующим положением, под которым понимается совершение лицом злоупотребления доминирующим положением более двух раз в течение трех лет, за которые указанное лицо было привлечено к административной ответственности.

Под монопольно высокой ценой понимается цена товара, устанавливаемая хозяйствующим субъектом, занимающим доминирующее положение на товарном рынке, если эта цена превышает цену, которую устанавливают хозяйствующие субъекты, не занимающие доминирующего положения на рынке, и если эта цена превышает сумму необходимых для производства и реализации такого товара расходов и прибыли.

Под монопольно низкой ценой понимается цена товара, устанавливаемая хозяйствующим субъектом, занимающим доминирующее положение на товарном рынке, если эта цена ниже цены, которую в условиях конкуренции на сопоставимом товарном рынке устанавливают хозяйствующие субъекты, не занимающие доминирующего положения на рынке, и если эта цена ниже суммы необходимых для производства и реализации такого товара расходов.

Доминирующим положением на рынке является исключительное положение хозяйствующего субъекта или нескольких хозяйствующих субъектов на рынке товара, не имеющего заменителя, либо взаимозаменяемых товаров, дающее ему возможность оказывать решающее влияние на общие условия обращения товара или затруднять доступ на рынок другим хозяйствующим субъектам. Доминирующим признается положение субъекта, доля которого на рынке определенного товара превышает 50%. Доминирующим также признается положение хозяйствующего субъекта, доля которого на рынке определенного товара составляет менее 50%, если это установлено антимонопольным органом, исходя из стабильности доли хозяйствующего субъекта на рынке, относительно размера долей на рынке, принадлежащих конкурентам, возможности доступа на этот рынок новых конкурентов или иных критериев, характеризующих товарный рынок. Не может быть признано доминирующим положение хозяйствующего субъекта, доля которого на рынке определенного товара не превышает 35%, за исключением случаев, указанных в ч. 3 и 6 ст. 5 Федерального закона от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ «О защите конкуренции».

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Субъектом преступления является физическое лицо, управомоченное принимать решение, либо любое физическое лицо, действующее от имени хозяйствующего субъекта или государственного органа в качестве руководителя. Это могут быть руководители коммерческих организаций, руководители некоммерческих организаций, занимающихся экономической деятельностью, индивидуальные предприниматели.

Преступление является оконченным в момент совершения действий, образующих объективную сторону состава преступления.

Квалифицированными видами этого преступления являются: а) совершение его лицом с использованием своего служебного положения; б) деяние, сопряженное с уничтожением или повреждением чужого имущества либо с угрозой его уничтожения или повреждения при отсутствии признаков вымогательства; в) деяние, причинившее особо крупный ущерб либо повлекшее извлечение дохода в особо крупном размере. Согласно примеч. 2 к ст. 178 УК РФ особо крупным ущербом признается ущерб, сумма которого превышает 3 млн руб., а доходом в особо крупном размере – доход, сумма которого превышает 25 млн руб.

Под применением насилия понимается физическое воздействие на потерпевшего, выражающееся в нанесении ему ударов, побоев, причинении легкого или средней тяжести вреда здоровью. Причинение тяжкого вреда здоровью требует дополнительной квалификации по ст. 111 УК РФ, которая предусматривает более строгие санкции, чем ст. 178 УК РФ.

Угроза выражается в высказывании различными способами потерпевшему намерения применить физическое насилие как к нему самому, так и к близким ему лицам. Федеральным законом от 29 июля 2009 г. № 216-ФЗ в примеч. 3 к ст. 178 УК РФ внесена поощрительная норма.

Лицо, совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно способствовало раскрытию этого преступления, возместило причиненный ущерб или перечислило в федеральный бюджет доход, полученный в результате действий, предусмотренных настоящей статьей, и если в его действиях не содержится иного состава преступления.

Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения (ст. 179 УК РФ). Объектом данного преступления являются гражданско-правовые отношения, направленные на совершение правомерных сделок. Вряд ли следует соглашаться с тем, что объектом данного преступления считаются лишь сделки в предпринимательской сфере.

Сделками, как указано в ст. 153 ГК РФ, признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей. Объектами гражданских прав (ст. 128 ГК РФ) являются вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права; работы и услуги, информация; результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на них, нематериальные блага.

Объективная сторона может выражаться в принуждении к совершению сделки или к отказу от ее совершения под угрозой:

1. применения насилия; характер угрозы применения насилия (угрозы причинения легкого или тяжкого вреда здоровью) значения для квалификации не имеет; не охватывается данной статьей угроза убийством или угроза причинения тяжкого вреда здоровью при отягчающих обстоятельствах;
2. уничтожения или повреждения чужого имущества;
3. распространения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких, при отсутствии признаков вымогательства.

При вымогательстве виновный предъявляет требование о передаче чужого имущества, а при принуждении к совершению сделки речь может идти о возвращении имущества, принадлежащего самому виновному, но неправомерными способами. Так, практике известны случаи, когда в счет возврата неуплаченного долга и процентов по долгу потерпевшие (несостоятельные должники) принуждались к совершению сделки по передаче квартиры, машины, гаража, иного ценного имущества кредитору под угрозой применения насилия. Эти факты достаточно распространены в среде предпринимателей, которые предпочитают возвращать свои долги таким образом без обращения в суд. Они действуют по принципу: не можешь возвратить долг – расплачивайся своим имуществом.

Преступление признается оконченным с момента совершения указанных в нем действий, т.е. принуждения, независимо от того, привели они к желаемому результату в виде совершения сделки (или отказу от ее совершения) или нет.

Субъект преступления – физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Субъективная сторона этого преступления характеризуется прямым умыслом. Мотивы могут быть различны и значения для квалификации не имеют.

В ч. 2 ст. 179 УК РФ предусмотрены два квалифицирующих признака состава данного преступления: 1) совершение деяния организованной группой; 2) с применением насилия.

Так как санкция ч. 2 ст. 179 РФ допускает назначение лишения свободы на срок от 5 до 10 лет, можно сделать вывод, что насилие, предусмотренное ч. 2 ст. 179, охватывает нанесение побоев (ст. 116 УК РФ), истязание (ст. 117 УК РФ) и нанесение тяжкого вреда здоровью (ст. 111 УК РФ), кроме причинения тяжкого вреда здоровью при отягчающих обстоятельствах (ч. 2, 3 и 4 ст. 111 УК РФ) и убийства (ст. 105 УК РФ).

Если при принуждении к совершению сделки или к отказу от ее совершения произошло фактическое уничтожение или повреждение чужого имущества, то требуется квалификация по совокупности ст. 179 и ст. 167 УК.

Если принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения совершает должностное лицо или лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой организации, то возможна совокупность ст. 179 и ст. 201 и 285 (286) УК РФ.

Подкуп участников и организаторов профессиональных спортивных соревнований и зрелищных коммерческих конкурсов (ст. 184 УК РФ). Профессиональный спорт и коммерческий шоу-бизнес представляют интерес во всех странах не только для предпринимателей, но и для организованных преступных группировок, которые используют эти сферы деятельности в целях отмывания денег, добытых незаконным путем, неправомерного получения прибыли.

Объектом этого преступления являются общественные отношения, регулирующие осуществление профессиональной спортивной деятельности и проведение коммерческих зрелищных конкурсов. Предметом подкупа могут выступать деньги в российской и иностранной валюте, ценные бумаги, иное имущество, услуги имущественного характера.

Профессиональным спортом его участники занимаются в целях извлечения доходов, так же как и участники коммерческих зрелищных конкурсов. Поэтому законодатель поместил рассматриваемое преступление в главу о преступлениях в сфере экономической деятельности. Понятие профессионального спорта дается в Федеральном законе от 4 декабря 2007 г. № 329-ФЗ «О физической культуре и спорте в Российской Федерации». Профессиональный спорт – часть спорта, направленная на организацию и проведение спортивных соревнований, за участие в которых и подготовку к которым в качестве своей основной деятельности спортсмены получают вознаграждение от организаторов таких соревнований и (или) заработную плату.

Предмет подкупа сходен с предметом получения и дачи взятки и с предметом коммерческого подкупа, что позволяет высказать мнение о необходимости объединения в одной главе преступлений, основанных на подкупе. Нам это представляется нерациональным, так как законодатель объединяет преступления в одной главе не по способу их совершения, а по объекту. Предметом подкупа могут быть деньги, ценные бумаги, иное имущество, услуги имущественного характера, оказываемые безвозмездно, но подлежащие оплате, выгоды имущественного характера. По поводу предмета взятки высказываются различные мнения, и нам кажется, что эти подходы могут использоваться и при определении предмета подкупа. Традиционно предметом взятки не признавались услуги интимного характера. Однако иногда утверждают, что если такие услуги носят оплачиваемый характер, то они должны считаться предметом взятки. Аналогично решается вопрос в отношении фиктивных дипломов, трудовых книжек, удостоверений, так как получение подобных предметов преследует корыстную цель и приносит имущественную выгоду. Такие точки зрения, безусловно, заслуживают внимания. Минимальный размер подкупа (так же как и взятки) законом не определен.

При этом следует руководствоваться ч. 2 ст. 14 УК РФ о понятии малозначительного деяния. Размер подарка, который могут получать государственные служащие, определен в ст. 575 ГК РФ в сумме, не превышающей 3000 руб. (в ред. Федерального закона от 25 декабря 2008 г. № 280-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с ратификацией Конвенции Организации Объединенных Наций против коррупции от 31 октября 2003 года и Конвенции об уголовной ответственности за коррупцию от 27 января 1999 года и принятием Федерального закона «О противодействии коррупции». Однако размер подарка не следует смешивать с размером подкупа или взятки. По мнению Б.В. Волженкина, «обычный подарок», не влекущий никакой ответственности, отличается от взятки не только относительно небольшим размером. Как взяточничество, независимо от размера, нужно расценивать следующие случаи: 1) если имело место вымогательство этого вознаграждения; 2) если вознаграждение (или соглашение о нем) имело характер подкупа, обусловливало соответствующее, в том числе правомерное, служебное поведение должностного лица; 3) если вознаграждение передавалось должностному лицу за незаконные действия (бездействие). Если предметом подкупа являются драгоценные металлы и камни в сыром и необработанном виде, то имеет место идеальная совокупность со ст. 191 УК РФ. Если предметом подкупа явилось имущество, добытое преступным путем, и получатель подкупа осознает это, то возникает совокупность со ст. 175 УК РФ.

В ч. 1 ст. 184 УК РФ предусматривается подкуп спортсменов, спортивных судей, тренеров, руководителей команд и других участников или организаторов профессиональных спортивных соревнований, а равно организаторов или членов жюри зрелищных коммерческих конкурсов с целью оказания влияния на результаты этих соревнований или конкурсов.

Другие участники – это начальники команд, инспектора матчей, секунданты, массажисты, стартеры, автомеханики и др. Подкуп признается оконченным с момента принятия хотя бы части вознаграждения, причем возможно вручение незаконного материального вознаграждения после окончания соревнования или конкурса при наличии предварительной договоренности о вознаграждении до соревнования или конкурса.

Субъектом преступления может быть любое физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

В ч. 2 ст. 184 УК РФ предусмотрен квалифицированный вид этого преступного деяния – совершение его организованной группой.

В ч. 3 и 4 ст. 184 УК РФ предусматривается ответственность за незаконное получение вознаграждения (денег, ценных бумаг или иного имущества), незаконное пользование услугами имущественного характера. Эти составы отличаются субъектами получения незаконного вознаграждения. Субъектом преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 184, могут быть только спортсмены.

Редакционным недостатком данной нормы следует считать отсутствие в качестве субъекта получения незаконного вознаграждения участников коммерческих зрелищных конкурсов, которые не несут ответственности за подобные деяния. Следует отметить, что и подкуп таких лиц почему-то не признан преступлением.

В ч. 4 ст. 184 УК РФ в качестве субъектов получения незаконного вознаграждения указаны спортивные судьи, тренеры, руководители команд и другие участники или организаторы профессиональных спортивных соревнований, а равно организаторы или члены жюри коммерческих зрелищных конкурсов.

Получение незаконного вознаграждения этими категориями лиц наказывается более строго, чем получение незаконного вознаграждения спортсменами, – до двух лет лишения свободы с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет (для спортсменов лишение свободы не предусмотрено). Федеральным законом РФ от 17 июня 2010 г. № 120-ФЗ статья была дополнена примечанием, содержащим поощрительную норму. Лицо, совершившее деяние, предусмотренное ч. 1 или 2 настоящей статьи, освобождается от уголовной ответственности, если в отношении его имело место вымогательство или если это лицо добровольно сообщило о подкупе органу, имеющему право возбудить уголовное дело.

Преступления в сфере обращения денег, ценных бумаг и иных платежных документов

Изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг (ст. 186 УК РФ). Непосредственным объектом этого преступления являются общественные отношения, обеспечивающие нормальное функционирование не только денежного обращения, но и рынка ценных бумаг. Общественная опасность этого деяния повышается в условиях финансового кризиса и нестабильной экономической ситуации, так как создается угроза распространения фальшивых денежных знаков, ценных бумаг, что может привести в том числе и к инфляции.

Предметом преступления являются находящиеся в обращении в Российской Федерации банковские билеты (банкноты) и металлические монеты любого достоинства, выпущенные Центральным банком РФ, государственные и иные ценные бумаги в валюте РФ, а также иностранная валюта или ценные бумаги в иностранной валюте, имеющие хождение в той или иной стране. К ценным бумагам относятся государственные облигации, облигации, векселя, чеки, депозитные и сберегательные сертификаты и другие документы, которые законом о ценных бумагах или в установленном им порядке отнесены к числу ценных бумаг.

Предметом преступления могут быть ценные бумаги, выпускаемые как государством, так и другими субъектами экономической деятельности (коммерческие и некоммерческие организации и т.п.).

В качестве иностранной валюты могут выступать деньги в виде бумажных знаков и металлической монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки.

К ценным бумагам в иностранной валюте относятся платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации и др.) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте.

Не образуют предмета рассматриваемого преступления лотерейные билеты, товарные чеки, сберегательные книжки и другие подобные бумаги. Их подделка может квалифицироваться по совокупности как подделка документов и как оконченное или неоконченное хищение фигурирующих в документах денежных или иных средств.

В постановлении Пленума Верховного суда РФ от 27 декабря 2007 г. № 51 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» подчеркивается, что поскольку билеты денежно-вещевой лотереи не являются ценными бумагами, то их подделка с целью сбыта или незаконного получения выигрыша может быть квалифицирована как приготовление к мошенничеству.

Рассматриваемое преступление является преступлением международного характера, так как в соответствии с Международной конвенцией о борьбе с подделкой денежных знаков от 20 апреля 1929 г. (СССР присоединился в 1931 г.) лица, занимающиеся подделкой денежных знаков или ценных бумаг, подлежат уголовной ответственности независимо от места совершения преступления, безотносительно к своему гражданству и тому, против денежной системы какого именно из государств – участников Конвенции они его совершили.

Фальшивомонетничество имеет устойчивую практику. Количество зарегистрированных фактов фальшивомонетничества колеблется в зависимости от социально-экономических условий, денежных реформ, политики в области борьбы с преступностью и др.

Объективная сторона преступления слагается из четырех альтернативных действий (ч. 1 ст. 186 УК РФ в ред. Федерального закона от 28 апреля 2009 г. № 66-ФЗ2): изготовление, хранение, перевозка и сбыт перечисленных выше предметов.

Денежный знак – это своеобразный документ. Он является знаком золота, удовлетворяет, представляет определенное его весовое качество в функции средства обращения.

Удостоверение этих, имеющих юридическое значение, фактов в денежном знаке производится путем придания ему строго определенной, законом установленной формы. Денежные знаки печатаются, а металлические – чеканятся определенного размера, качества, материала, цвета и формы рисунка лицевой и оборотной стороны, а монеты еще и определенного веса. Кроме того, бумажные денежные знаки имеют индивидуально присвоенный каждому денежному знаку номер указанной литерами серии. Однако не все реквизиты денежного знака являются равноценными по своему значению. Поскольку денежный знак удостоверяет, представляет от имени государства определенное весовое количество золота в его функции средства обращения, главными реквизитами российского денежного знака являются знак его государственной принадлежности, наименование и обозначение на лицевой и оборотной стороне прописью и цифрами номинальной стоимости (в металлических монетах соответственно – герб, наименование страны и обозначение номинальной стоимости). Остальные реквизиты денежного знака являются дополнительными, облегчающими отличие одного денежного знака от другого и, кроме того, служащими средствами защиты от их подделки.

Фальшивый денежный знак обычно содержит все реквизиты подлинного денежного знака, а именно его наименование (знак государственной принадлежности) и обозначение на обеих сторонах прописью и цифрами номинальной стоимости данного денежного знака.

Изготовление фальшивого денежного знака состоит в создании предметного изображения, внешне схожего с подлинными государственными денежными знаками. При этом оно захватывает не только полное изготовление фальшивого денежного знака заново, но и те случаи, когда в качестве «полуфабриката» используются денежные знаки прошлых выпусков, не являющиеся в данное время законным средством обращения.

Для решения вопроса о признании изготовления денежного знака фальшивомонетничеством по степени его совершенства решающее значение имеет оценка возможности участия данного изображения в денежном обращении наряду с подлинными денежными знаками.

Исходя из этого, для признания изготовления денежного знака фальшивомонетничеством недостаточно изображения только основных реквизитов денежного знака, т.е. его наименования и номинальной стоимости. Необходимо наличие других отличительных черт, формы, цвета и рисунка обеих сторон соответствующего денежного знака в объеме, обеспечивающем определенную степень сходства фальшивого денежного знака с подлинным.

Способ по действующему законодательству не является квалифицирующим обстоятельством при изготовлении фальшивых денежных знаков, а также иностранной валюты и ценных бумаг и не имеет значения с точки зрения решения вопроса о наличии в действиях виновного состава этого преступления. Но способ изготовления фальшивок является определяющим при оценке общественной опасности конкретных случаев фальшивомонетничества. Способ их изготовления не только может, но и должен учитываться, и не просто учитываться, а браться за основу при определении вида и размера наказания за это преступление.

Наиболее распространенными способами изготовления являются: способы полиграфической печати; способы копирования; фотографические способы; рисование и др.

В последнее время часто встречаются поддельные денежные знаки, изготовленные с помощью копировально-множительной техники.

Изготовление признается окончательным преступлением с момента изготовления хотя бы одного из указанных предметов с целью сбыта.

Данное деяние следует отличать от мошенничества. Как указано в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28 апреля 1994 г. № 2, «в тех случаях, когда явное несоответствие фальшивой купюры подлинной, исключающее ее участие в денежном обращении, а также иные обстоятельства дела свидетельствуют о направленности умысла виновного на грубый обман ограниченного числа лиц, такие действия могут квалифицироваться как мошенничество».

Сбыт фальшивых денежных знаков, монет или ценных бумаг тесно связан с их изготовлением, ибо сбыт предполагает первоначальное изготовление фальшивок, а само изготовление осуществляется с целью сбыта. Однако закон признает каждое из этих деяний самостоятельным преступлением. Такая конструкция закона находит свое объяснение не только в повышенной опасности фальшивомонетничества, но и в необходимости обеспечения успешной борьбы с ним путем установления ответственности за преступную деятельность на более ранней стадии, когда охраняемый объект только ставится в опасность причинения вреда. Помимо этого, установление ответственности за каждое из этих деяний вызывается тем обстоятельством, что далеко не всегда и изготовление, и сбыт фальшивок осуществляются одними и теми же лицами, а в отдельных случаях каждое из этих деяний может быть полностью совершено самостоятельно (изготовитель и сбытчик могут не знать друг друга).

Под сбытом следует понимать выпуск в обращение поддельных банковских билетов ЦБ РФ, металлической монеты, государственных ценных бумаг, других ценных бумаг в валюте Российской Федерации, иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте.

Способы сбыта фальшивых денежных знаков в противоположность способу изготовления, не имеют существенного значения для оценки общественной опасности конкретных случаев этого преступления. Сбыт может быть совершен любым способом: оплата покупок, обмен валюты, размен денег, предоставление займа, дарение, оплата услуг или работ и т.п., лишь бы это была умышленная передача фальшивых денег или ценных бумаг с корыстной целью под видом подлинных, т.е. ввод их в обращение.

Хранение является длящимся преступлением и считается оконченным с моментом начала хранения. Хранение образуют любые умышленные действия, связанные с нахождением предметов во владении виновного. Продолжительность хранения значения не имеет.

Перевозка представляет собой умышленные действия по перемещению указанных предметов из одного места в другое, совершенные с использованием любого транспортного средства. Перевозка совершается в целях сбыта.

Субъектом преступления выступает физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной только в виде прямого умысла.

В ч. 2 ст. 186 содержится один квалифицирующий признак – совершение деяния в крупном размере – на сумму, превышающую 1 млн 500 тыс. руб.

Особо квалифицирующим признаком является совершение преступлений, охватываемых ч. 1 и 2 ст. 186, организованной группой.

Изготовление или сбыт поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов (ст. 187 УК РФ). Объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие нормальное функционирование кредитной системы и денежного обращения Российской Федерации.

Кредитная система – это совокупность отношений между кредитором и заемщиком. Кредит представляет собой ссуду на условиях возвратности и обычно с уплатой процента.

Под денежным обращением понимается движение денег в наличной и безналичной форме, обслуживающее кругооборот товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.

Предмет преступления – кредитные и расчетные карты и иные платежные документы, не являющиеся ценными бумагами. В развитых странах система кредитных и расчетных карт широко развита, а в нашей стране она только набирает силу, однако единая программа электронных платежей уже породила массу злоупотреблений.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 УК РФ, аналогична объективной стороне деяния, предусмотренного ч. 1 ст. 186 УК РФ и состоит из двух альтернативных действий.

1. Изготовление с целью сбыта поддельных кредитных либо расчетных карт и иных платежных документов и сбыт таких предметов.

Преступление является оконченным с момента изготовления или подделки хотя бы одной кредитной карточки с целью сбыта. Если поддельная кредитная карточка используется самим преступником для получения чужих денежных средств, то налицо признаки хищения, так как поддельная кредитная карточка, изготовленная преступником, используется им самим с корыстной целью для обращения чужого имущества в свою пользу или пользу третьих лиц. В этом случае кредитная карточка является орудием совершения преступления, точно так же, как отмычка, например, является средством совершения кражи с проникновением в жилище. Содеянное следует квалифицировать по совокупности как изготовление поддельных кредитных карт (ст. 187 УК РФ) и мошенничество (ст. 159 УК РФ).

Изготовление поддельных расчетных или кредитных карт производится несколькими способами. Наиболее сложным является полная подделка – начиная от пластика, из которого изготовлена основа карточек, и кончая реквизитами и магнитным носителем информации. Специалисты по изготовлению пластиковых карточек утверждают, что единичная подделка практически невозможна вследствие высокой технологичности процесса и очень высокой стоимости оборудования. Встречались подделки, где голограмма была наклеена на карточку, а не впрессована специальным аппаратом.

Данный вид преступной деятельности характерен для организованных групп, которые действуют в сговоре с работниками организаций, осуществляющих расчеты с помощью карточек: выплаченные банками деньги за фактически не производившиеся сделки участниками присваиваются.

Частичная подделка осуществляется в различных вариантах. Она заключается в удалении с подлинной карты отмеченных там данных и внесении новых. Такая подделка производится, например, путем срезания букв и цифр, впечатанных в структуру карточки, и замены их на иные либо путем термического воздействия на пластик для переделки содержания имеющихся реквизитов.

Более надежными являются карточки с микропроцессорами (смарткарты), в которых функцию магнитной ленты выполняет микропроцессор.

Однако чтобы воспользоваться поддельной кредитной карточкой, необходимо знать еще цифровой код держателя карточки, так называемый PIN-код, набираемый при работе с банкоматами. Возможны несколько способов, чтобы выяснить этот код: мошенники встают за клиентом и подсматривают в карточку; можно запрограммировать электронную закладку и вычислить PIN-код; применяется имитация кассового аппарата и т.д.

В одном американском городе преступники поставили в универмаге фальшивый терминал, который считывал и запоминал информацию с карточек, а потом выдавал на экран просьбу обратиться к другому аппарату. Только за один день несколько тысяч человек передали свои данные преступникам.

2. Сбыт поддельных кредитных или расчетным карт и иных платежных документов, не являющихся ценными бумагами – это их продажа, дарение, предоставление для временного пользования и т.д.

В постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 27 декабря 2007 г. № 51 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» указано, что изготовление в целях сбыта или сбыт поддельных кредитных или расчетных банковских карт квалифицируются по ст. 187 УК РФ. Изготовление лицом поддельных банковских расчетных либо кредитных карт для использования в целях совершения этим же лицом преступлений, предусмотренных ст. 159 УК РФ, следует квалифицировать как приготовление к мошенничеству.

Субъект преступления – физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в форме прямого умысла.

Квалифицирующим признаком является совершение указанных в ч. 1 ст. 187 УК РФ деяний организованной группой (ч. 2 ст. 187 УК РФ).

Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг (ст. 185 УК РФ). Объектом преступления выступают отношения, регулирующие порядок эмиссии ценных бумаг. Дополнительными объектами могут выступать собственность и отношения, обеспечивающие экономическую безопасность государства.

Предметом преступления в зависимости от формы преступного деяния являются проспект ценных бумаг либо сами размещаемые ценные бумаги.

Ценной бумагой (ст. 142 ГК РФ) является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.

Ценные бумаги могут быть предъявительские, ордерные и именные.

Предъявительская ценная бумага выписывается без указания лица, которому следует произвести исполнение, и осуществить выраженное в ней право может любое предъявившее ее лицо (например, облигация государственного внутреннего выигрышного займа).

Ордерная ценная бумага выписывается на определенное лицо, но с одновременным указанием, что исполнение по ней может быть произведено не только обозначенному первоначально лицу, но и по его «приказу», ордеру любому другому лицу.

Именная ценная бумага выписывается на имя определенного лица, которое только и может реализовать выраженное в ней право.

Ценные бумаги могут быть также денежные и товарные, которые удостоверяют право на получение какого-либо имущества в натуре (коносамент, варрант, залоговый билет и др.). Предметом злоупотреблений при эмиссии ценных бумаг являются только эмиссионные ценные бумаги, к которым относятся любые акции, облигации, опционы и российские депозитарные расписки. Признаки таких эмиссионных ценных бумаг раскрываются в ст. 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг. Эмиссионная ценная бумага – это любая ценная бумага, в том числе и бездокументарная, которая: 1) закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных указанным Федеральным законом формы и порядка; 1) размещается выпусками; 2) имеет равные объемы и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.

Эмиссионные ценные бумаги могут быть как государственными, так и муниципальными. Среди эмиссионных ценных бумаг преобладают акции и облигации. Каждый вид эмиссионных ценных бумаг имеет особенности эмиссии, определенные законодательством РФ.

Акция – эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации.

Облигация – это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца на получение от эмитента облигации в предусмотренный в ней срок ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента. Доходом по облигации выступает процент и (или) дисконт.

Эмиссия ценных бумаг – выпуск в обращение акций, облигаций и других долговых обязательств, осуществляемый торгово-промышленными компаниями, кредитными учреждениями и государством.

Под эмиссией ценных бумаг понимается установленная законом последовательность действий эмитента (юридического лица, органа исполнительной власти или органа местного самоуправления) по размещению эмиссионных ценных бумаг.

Порядок выпуска (эмиссии) ценных бумаг определяется Федеральным законом «О рынке ценных бумаг».

Эмиссия ценных бумаг включает следующие этапы:

1. принятие эмитентом решения о выпуске эмиссионных ценных бумаг;
2. регистрация выпуска эмиссионных ценных бумаг;
3. для документарной формы выпуска – изготовление сертификатов ценных бумаг;
4. размещение эмиссионных ценных бумаг;
5. регистрация отчета об итогах выпуска эмиссионных ценных бумаг.

При эмиссии ценных бумаг регистрация проспекта эмиссии производится при размещении эмиссионных ценных бумаг среди неограниченного круга владельцев или заранее известного круга владельцев, число которых превышает 500, а также в случае, когда общий объем эмиссии превышает определенную сумму.

Регистрационный орган обязан зарегистрировать выпуск ценных бумаг или принять мотивированное решение об отказе в регистрации не позднее, чем через 30 дней с даты получения документов.

В ст. 26 названного Закона дается понятие недобросовестной эмиссии, под которой понимаются действия, выражающиеся в нарушении процедуры эмиссии и являющиеся основаниями для отказа регистрирующими органами в регистрации выпуска эмиссионных ценных бумаг, признания выпуска эмиссионных ценных бумаг несостоявшимся или приостановления эмиссии эмиссионных ценных бумаг.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 185 УК РФ, состоит из альтернативных действий:

1. внесение в проспект ценных бумаг заведомо недостоверной информации. При подготовке к государственной регистрации проспект ценных бумаг проходит три этапа: утверждение, подписание и подтверждение полноты и достоверности содержащейся в нем информации. Внесение заведомо недостоверной информации возможно на этапе технической подготовки проспекта, но в любом случае до его утверждения;
2. утверждение либо подтверждение проспекта, содержащего заведомо недостоверную информацию, или отчета (уведомления) об итогах выпуска ценных бумаг;
3. размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, за исключением случаев, когда законодательством РФ о ценных бумагах не предусмотрена государственная регистрация выпуска эмиссионных ценных бумаг.

Условием наступления уголовной ответственности является причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству на сумму, превышающую 1 млн руб.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления – специальный: при внесении в проспект эмиссии заведомо недостоверной информации им могут быть лица, выполняющие управленческие функции в организации-эмитенте (на которых возложена обязанность по составлению проспекта ценных бумаг (руководитель или заместители, бухгалтер, референт, юрисконсульт и др.), лица, готовящие проспект ценных бумаг по гражданско-правовому договору, должностные лица органов местного самоуправления, осуществляющих эмиссию ценных бумаг. При утверждении либо подтверждении проспекта, содержащего заведомо недостоверную информацию, или при утверждении заведомо недостоверных результатов эмиссии – это должностные лица государственного регистрирующего органа. При утверждении отчета (уведомления) об итогах выпуска ценных бумаг, содержащих заведомо недостоверную информацию – руководитель хозяйствующего субъекта или члены коллегиального органа, которые голосовали за утверждение такого отчета, а при размещении ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, – работники организаций – профессиональных участников фондового рынка при обязательной осведомленности руководителя элемента, который также является субъектом этого преступного деяния.

В ч. 2 ст. 185 УК РФ содержится квалифицирующий признак – те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой. Безусловно, в этих случаях общественная опасность деяний возрастает и введение таких квалифицирующих признаков является обоснованным.

Злостное уклонение от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (ст. 185.1 УК РФ). Объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие порядок раскрытия и предоставления информации, определенной законодательством РФ о ценных бумагах. В ст. 30 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» определяется порядок раскрытия такой информации. Под раскрытием информации понимается обеспечение ее доступности всем заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения данной информации в соответствии с процедурой, гарантирующей ее нахождение и получение.

Контролирующим органом является Федеральная служба по финансовым рынкам, положение о которой утверждено Постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 3311. Объективная сторона этого преступления выражается в злостном уклонении от раскрытия или предоставления информации, определенной законодательством РФ о ценных бумагах, либо предоставлении заведомо неполной или ложной информации. Злостность выражается в неоднократном (более двух раз) невыполнении предъявленных требований, в неоднократном отказе от предоставления и раскрытия информации и др.

При регистрации проспекта ценных бумаг эмитент обязан осуществлять раскрытие информации в форме: 1) ежеквартального отчета эмитента эмиссионных ценных бумаг; 2) сообщения о существенных актах (событиях, действиях), касающихся финансово-хозяйственной деятельности эмитента эмиссионных ценных бумаг. Ежеквартальный отчет представляется в регистрирующий орган не позднее чем через 45 дней со дня окончания отчетного квартала. Порядок и срок раскрытия информации о существенных фактах определяются нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Состав преступления сконструирован как материальный, и для наступления уголовной ответственности необходимо причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству в сумме, превышающей 1 млн руб.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления – специальный: лицо, обязанное обеспечить указанной информацией инвестора или контролирующий орган. Это представители профессионального участника рынка ценных бумаг, в том числе и индивидуальные владельцы ценных бумаг, имеющие более 20% ценных бумаг одного вида одного эмитента. Субъектом также могут быть эмитенты, руководители юридических лиц, должностные лица органов исполнительной власти и органов местного самоуправления. Признаки объективной стороны и субъекта раскрываются также в Федеральном законе от 5 марта 1999 г. № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг. В соответствии со ст. 6 данного Закона эмитент обязан предоставить инвестору информацию, определенную законодательством РФ. Инвесторами являются физические и юридические лица, объектом инвестирования которых выступают эмиссионные ценные бумаги. Профессиональный участник, предлагающий инвестору услуги на рынке ценных бумаг, также обязан по требованию инвестора предоставить ему определенные документы и информацию (копию лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, сведения об уставном капитале, о размере собственных средств профессионального участника и его резервном фонде и т.д.).

Федеральным законом от 30 октября 2009 г. № 241-ФЗ2 УК РФ был дополнен тремя новыми статьями, предусматривающими ответственность за злоупотребления на рынке ценных бумаг.

Нарушение порядка учета прав на ценные бумаги (ст. 185.2 УК РФ).

Объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие установленный законодательством РФ порядок учета прав на ценные бумаги. Права на ценные бумаги связаны с видами профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг. На рынке ценных бумаг в соответствии с законодательством РФ может осуществляться брокерская деятельность, дилерская деятельность, клиринговая деятельность, депозитарная деятельность, деятельность по ведению реестра владельцев ценных бумаг и др.

Брокерской деятельностью признается деятельность по совершению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами от имени и за счет клиента (в том числе эмитента эмиссионных ценных бумаг при их размещении) или от своего имени и за счет клиента на основании возмездных договоров с клиентом.

Дилерской деятельностью признается совершение сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и (или) продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки и (или) продажи этих ценных бумаг по объявленным лицом, осуществляющим такую деятельность, целям.

Клиринговая деятельность – деятельность по определению взаимных обязательств (сбор, сверка, корректировка информации по сделкам с ценными бумагами) и подготовка бухгалтерских документов по ним и их зачету по поставкам ценных бумаг и расчету по ним. Депозитарной деятельностью признается оказание услуг по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учету и переходу прав на ценные бумаги.

Объективная сторона преступления выражается в нарушении установленного порядка учета прав на ценные бумаги, причинившем крупный ущерб гражданам, организации или государству. В соответствии с примечанием к ст. 185 УК РФ под крупным ущербом понимается ущерб, превышающий 1 млн руб.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления – специальный. Это лицо, в должностные обязанности которого входит совершение операций, связанных с учетом прав на ценные бумаги. Требования к должностным лицам профессиональных участников рынка ценных бумаг содержатся в ст. 101 Федерального закона «О рынке ценных бумаг».

В ч. 2 ст. 185.2 предусмотрены квалифицирующие признаки:

• совершение деяния группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;
• те же деяния, причинившие особо крупный ущерб.

Особо крупный ущерб – это сумма, превышающая 2 млн 500 тыс. руб.

Федеральным законом от 1 июля 2010 г. № 147-ФЗ1 ст. 1852 УК РФ была дополнена ч. 3 следующего содержания: «Внесение в реестр владельцев ценных бумаг недостоверных сведений, а равно умышленное уничтожение или подлог документов, на основании которых были внесены запись или изменение в реестр владельцев ценных бумаг, если обязательное хранение этих документов предусмотрено законодательством Российской Федерации…». Фактически речь идет о криминализации нового деяния. Состав преступления сконструирован в качестве формального. Таким образом, ныне в ст. 1852 УК РФ предусмотрены основной и квалифицированный составы (ч. 1 и ч. 2) и еще один основной состав в ч. 3. Признавая в целом обоснованность криминализации нового деяния, следует, однако, отметить, что оно образует частный случай подлога, и поэтому не вполне понятно, почему этот состав преступления закреплен именно в ч. 3 ст. 1852 УК РФ. Представляется более целесообразным с точки зрения системности уголовного законодательства предусмотреть данное деяние в отдельной статье УК РФ – ст. 292.2 (а общая норма закреплена в ст. 292 УК РФ «Служебный подлог»).

Воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение прав владельцев ценных бумаг (ст. 185.4 УК РФ). Объектом преступления выступают общественные отношения, обеспечивающие реализацию и осуществление прав владельцев ценных бумаг в соответствии с законодательством РФ.

Объектом преступления также являются общественные отношения, обеспечивающие права владельцев эмиссионных ценных бумаг и инвестиционных паев инвестиционных фондов. Владелец – это лицо, которому ценные бумаги принадлежат на праве собственности или ином вещном праве.

В соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» права владельцев на эмиссионные ценные бумаги документарной формы выпуска удостоверяются сертификатами, если они находятся у владельцев, либо сертификатами и записями по счетам депо в депозитариях, если сертификаты переданы на хранение в депозитарии. Права владельцев на эмиссионные ценные бумаги бездокументарной формы выпуска удостоверяются в системе ведения реестра – записями на лицевых счетах у держателя реестра или в случае учета прав на ценные бумаги в депозитарии – записями по счетам депо в депозитариях. Одним из принципов, в соответствии с которым осуществляется регулирование рынка ценных бумаг является согласно ст. 38 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» создание системы защиты прав владельцев и контроля за соблюдением их прав эмитентами и профессиональными участниками рынка ценных бумаг. Права владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов определяются рядом законодательных актов.

Деятельность инвестиционного фонда регулируется Федеральным законом от 29 ноября 2001 г. № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах.

Инвестиционный фонд – находящийся в собственности акционерного общества либо в общей долевой собственности физических или юридических лиц имущественный комплекс, пользование и распоряжение которым осуществляются управляющей компанией исключительно в интересах акционеров акционерного общества или учредителей доверительного управления.

Паевой инвестиционный фонд – это объединенные средства инвесторов, переданные в доверительное управление управляющей компании.

Паевой инвестиционный фонд (ПИФ) не является юридическим лицом, а выступает своеобразным «имущественным комплексом». ПИФы бывают трех видов: открытыми, интервальными и закрытыми. В открытом фонде инвестор может купить или продать пай в любой рабочий день. В интервальном фонде это можно сделать только в определенный срок (2–4 раза в год), равный двум неделям. Даты открытия и закрытия носят фиксированный характер. Закрытые фонды предназначены под определенный проект, распорядиться паями можно только после завершения проекта. Закрытые фонды предпочтительны для среднесрочных инвестиций, так как возможна покупка значительных пакетов акций без опасения их ликвидности.

Инвестиционный пай не является именной ценной бумагой. Он удостоверяет право его владельца на долю имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд; пай не имеет номинальной стоимости.

Наиболее распространенными являются открытые и интервальные паевые фонды акций, облигаций и смешанных инвестиций, которые уже давно работают на российском рынке. Закрытые паевые фонды созданы в 2003 г. и пока мало доступны частным инвесторам.

Имуществом ПИФа распоряжается управляющая компания на основании лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданной Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.

Объективная сторона преступления выражается в следующих альтернативных деяниях:

1. незаконный отказ в созыве или уклонение от созыва общего собрания владельцев ценных бумаг;
2. незаконный отказ регистрировать для участия в общем собрании владельцев ценных бумаг лиц, имеющих право на участие в общем собрании;
3. проведение общего собрания владельцев ценных бумаг при отсутствии необходимого кворума;
4. иное воспрепятствование осуществлению или незаконное ограничение установленных законодательством РФ прав владельцев эмиссионных ценных бумаг либо инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов.

Иное воспрепятствование может выражаться, например:

• в незаконном отказе или уклонении от внесения в повестку дня общего собрания акционеров вопросов и предложений о выдвижении кандидатов в совет директоров (наблюдательный совет);
• в нарушении порядка или срока направления (вручения, опубликования) сообщения о проведении общего собрания акционеров или общего собрания владельцев инвестиционных паев закрытого паевого инвестиционного фонда;
• в ненаправлении или нарушении срока направления (вручения, опубликования) бюллетеня для голосования лицу, указанному в списке лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров;
• в нарушении требований федеральных законов и нормативных правовых актов к форме, сроку, месту проведения общего собрания акционеров;
• в нарушении порядка голосования, невыполнении или ненадлежащем выполнении функций членов и председателя счетной комиссии общего собрания акционеров и др.

Состав преступления по конструкции является формально-материальным. Для наступления уголовной ответственности требуется причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству или извлечение дохода в крупном размере (свыше 1 млн руб.). Крупный ущерб в первую очередь причиняется владельцам ценных бумаг.

Субъективная сторона выражается в прямом умысле.

Субъект преступления – специальный. Это представители управляющих компаний, руководители паевых инвестиционных фондов, члены органа управления эмитента и профессионального участника рынка ценных бумаг. К членам органа управления относятся лица, постоянно, временно или по специальному полномочию занимающие должности, связанные с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных обязанностей.

В ч. 2 ст. 1854 УК РФ два квалифицирующих признака – совершение деяния группой лиц по предварительному сговору или организованной группой.

Фальсификация решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества (ст. 185.5 УК РФ). Объектом преступления являются общественные отношения, регулирующие порядок принятия решения общего собрания акционеров (участников) хозяйственного общества или решения совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества. Решение должно быть основано на свободном волеизъявлении лиц, принято в законном порядке и соответствовать положениям гражданского законодательства.

Объективная сторона выражается: 1) в искажении результатов голосования либо 2) в воспрепятствовании свободной реализации права при принятии решения на общем собрании акционеров, общем собрании участников общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью или на заседании совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества.

Способы совершения преступления носят исчерпывающий характер и детально определены в диспозиции нормы. В связи с чрезмерной детализацией признаков объективной стороны преступления можно сказать, что данная норма является казуистичной.

Преступление может быть совершено

• путем внесения в протокол общего собрания, в выписки из него, в протокол заседания совета директоров (наблюдательного совета), а равно в иные отражающие ход и результаты голосования документы заведомо недостоверных сведений о количестве голосовавших, кворуме или результатах голосования;
• путем составления заведомо недостоверного списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании;
• путем заведомо недостоверного подсчета голосов или учета бюллетеней для голосования;
• путем блокирования или ограничения фактического доступа акционера (участника) хозяйственного общества или члена совета директоров (наблюдательного совета) к голосованию;
• путем несообщения сведений о проведении общего собрания акционеров (участников) или заседания совета директоров (наблюдательного совета);
• путем сообщения недостоверных сведений о времени и месте проведения общего собрания, заседания совета директоров (наблюдательного совета);
• путем голосования от имени акционера (участника) хозяйственного общества или члена совета директоров (наблюдательного совета) по заведомо подложной доверенности лица, заведомо не имеющего полномочий.

Состав преступления сконструирован в качестве формального и окончен с момента совершения одного из перечисленных деяний.

Субъект преступления – физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Обязательными признаками субъективной стороны являются цели деяния, которые четко определены в законе. Целью преступления является незаконный захват управления в юридическом лице посредством принятия незаконного решения о внесении изменений в устав хозяйственного общества, или об одобрении крупной сделки, или об одобрении сделки, в совершении которой имеется заинтересованность, или об изменении совета органов управления хозяйственного общества (совета директоров, единоличного или коллегиального исполнительного органа общества), или об изменении их полномочий, или об избрании управляющей организации либо управляющего, или об увеличении уставного капитала хозяйственного общества путем размещения дополнительных акций, или о реорганизации либо ликвидации хозяйственного общества.

В ч. 2 ст. 185.5 предусмотрены квалифицирующие признаки, характеризующие способы совершения данного преступления. Общественная опасность таких деяний повышается, если они были совершены путем принуждения акционера, общества, участника общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, члена совета директоров (наблюдательного совета) хозяйственного общества к голосованию определенным образом, или к отказу от голосования, соединенных с шантажом, а равно с угрозой применения насилия либо уничтожения или повреждения чужого имущества. Дополнительным объектом посягательства, предусмотренного ч. 2 ст. 185.5, может быть здоровье, честь и достоинство, собственность. Что касается насилия, то оно включает в себя причинение легкого или средней тяжести вреда здоровью. Причинение тяжкого вреда здоровью требует дополнительной квалификации по ст. 111 УК РФ. Впервые законодатель использует такой термин, как «шантаж», т.е. угрозу распространения или разглашения сведений, которые могут причинить существенный вред правам и законным интересам потерпевшего или его близких.

Фальсификация единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст. 170.1 УК РФ). Объектом данного преступления выступают общественные отношения, обеспечивающие ведение государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета. Дополнительным объектом могут быть отношения, регламентирующие порядок обращения документов, имеющих юридическое значение, права и законные интересы граждан и организаций.

Порядок ведения единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг, системы депозитарного учета определяется гражданским законодательством.

В частности, строго регламентируется порядок предоставления информации о владельцах ценных бумаг и документах, подтверждающих права на ценные бумаги. Так, Постановлением Правительства РФ от 16 марта 1999 г. № 291 утверждено Положение о предоставлении Центральным депозитарием – Центральным фондом хранения и обработки информации фондового рынка документов, подтверждающих права на ценные бумаги, которые находятся на хранении либо права на которые учитываются в национальной депозитарной системе.

Документы, выдаваемые Центральным депозитарием, не требуют нотариального удостоверения или государственной регистрации для подтверждения прав на ценные бумаги. Указанные документы могут быть оспорены в судебном порядке.

Документы, предоставляемые Центральным депозитарием, подтверждают право собственности, в том числе возникшее в связи с последующим залогом ценных бумаг.

Документами, предоставляемыми Центральным депозитарием, могут подтверждаться также иные права, осуществляемые в соответствии с законом, договором или иным правомерным актом в отношении ценных бумаг, принадлежащих их собственникам, иным законным владельцам, в том числе права, принадлежащие доверительному управляющему ценными бумагами или номинальному держателю ценных бумаг.

Документы выдаются Центральным депозитарием на основании запроса, составленного судами, федеральными органами государственной власти, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления в пределах возложенных на них полномочий, а также собственником ценных бумаг.

Кроме того, приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 19 ноября 2009 г. № 09-47/пз-н утверждено Положение о порядке предоставления Федеральному агентству по управлению государственным имуществом сведений из реестров владельцев ценных бумаг акционерных обществ, акции которых находятся в собственности Российской Федерации и (или) в отношении которых используется специальное право на участие Российской Федерации в управлении этими обществами («золотая акция»).

Положение определяет порядок предоставления регистраторами или эмитентами, осуществляющими ведение реестра владельцев ценных бумаг самостоятельно (далее – эмитент), Федеральному агентству по управлению государственным имуществом и его территориальным органам, которым предоставлено право управления акциями, находящимися в собственности Российской Федерации (далее – Уполномоченный орган), сведений из реестров владельцев ценных бумаг акционерных обществ, акции которых находятся в собственности Российской Федерации и (или) в отношении которых используется специальное право на участие Российской Федерации в управлении этими обществами («золотая акция»).

Регистратор (эмитент) предоставляет Уполномоченному органу сведения из реестра владельцев ценных бумаг в течение пяти рабочих дней после внесения соответствующих изменений в реестр владельцев ценных бумаг либо наступления соответствующих событий. Сведения направляются в адрес Уполномоченного органа почтовым отправлением или курьерской службой на бумажном носителе.

Предметом преступления являются документы, содержащие заведомо ложные данные.

С объективной стороны состав преступления сконструирован в качестве формального и выражается в предоставлении документов, содержащих заведомо ложные сведения, хотя бы в одну из двух инстанций:

1. в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
2. в организацию, осуществляющую учет прав на ценные бумаги.

В настоящее время действует Постановление Правительства РФ от 16 октября 2003 г. № 630 «О Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, Правилах хранения в единых государственных реестрах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей документов (сведений) и передачи их на постоянное хранение в государственные архивы, а также о внесении изменений и дополнений в постановления Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 г. № 438 и 439.

Правила, разработанные в соответствии с Гражданским кодексом РФ, федеральными законами «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и «Об информации, информатизации и защите информации», определяют порядок ведения Единого государственного реестра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и порядок предоставления содержащихся в нем сведений.

Государственный реестр является федеральным информационным ресурсом и находится в федеральной собственности.

Государственный реестр формируется и ведется на муниципальном, региональном и федеральном уровнях Федеральной налоговой службой и ее территориальными органами в соответствии с указанными Правилами.

Государственный реестр содержит (в виде записей) сведения:

а) о государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей;
б) о государственной регистрации юридических лиц;
в) о государственной регистрации прекращения физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей;
г) об изменении сведений, содержащихся в государственном реестре;
д) о документах, представленных в регистрирующий орган в соответствии с Федеральным законом и данными Правилами.

Основанием для внесения соответствующей записи в государственный реестр является решение о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в государственном реестре, принятое регистрирующим органом по предварительным документам.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Кроме того, обязательным признаком субъективной стороны является цель преступления.

Говоря о целях представления документов, содержащих заведомо ложные данные, законодатель, с одной стороны, конкретизирует их, а с другой – предполагает и возможность осуществления преступления в иных целях, направленных на приобретение права на чужое имущество.

К конкретным целям представления отнесены: цель внесения в единый государственный реестр юридических лиц, в реестр владельцев ценных бумаг, в систему депозитарного учета недостоверных сведений об учредителях (участниках) юридического лица, размерах и номинальной стоимости долей их участия в уставном капитале хозяйственного общества, о зарегистрированных владельцах именных ценных бумаг, о количестве, номинальной стоимости и категории именных ценных бумаг, об обременении ценной бумаги или доли, о лице, осуществляющем управление ценной бумагой или долей, переходящи в порядке наследования, о руководителе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица или об ином лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица.

Субъект преступления – общий: физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

В ч. 2 ст. 1701 предусмотрен по сути самостоятельный состав преступления, отличающийся особенностями объективной стороны преступления, а именно способом совершения преступления.

Объектом преступления являются общественные отношения, регулирующие порядок внесения в реестр владельцев ценных бумаг и систему депозитарного учета.

Объективная сторона выражается во внесении в реестр владельцев ценных бумаг, в систему депозитарного учета заведомо недостоверных сведений путем неправомерного доступа к реестру владельцев ценных бумаг, к системе депозитарного учета. Состав преступления формальный. Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Субъект – физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

В ч. 3 ст. 170.1 закреплен квалифицированный состав деяния, предусмотренного ч. 2 ст. 170.1 УК РФ. Речь идет о деянии, сопряженном с насилием или с угрозой его применения. Дополнительным объектом посягательства выступает здоровье. Характер насилия в законе в данном случае не определен. Исходя из анализа наказаний, указанных в санкции нормы, под насилием в данном случае следует понимать причинение легкого или средней тяжести вреда здоровью.

Манипулирование рынком (ст. 1853 УК РФ). В связи с принятием Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 224-ФЗ «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации ст. 185.3 была дана новая редакция.

Преступления, предусмотренные ст. 185.3 УК РФ, представляют собой деяния, связанные с неправомерным использованием инсайдерской информации.

Впервые ст. 185.3 УК РФ была введена Федеральным законом от 30 октября 2009 г. № 241-ФЗ с названием «Манипулирование ценами на рынке ценных бумаг». Это был первый шаг российского законодателя к криминализации деяний в сфере неправомерного использования инсайдерской информации и манипулирования рынком.

Ранее Федеральным законом от 9 февраля 2009 г. № 9-ФЗ была установлена административная ответственность за манипулирование ценами на рынке ценных бумаг (ст. 15.30 КоАП РФ).

Объективная сторона преступления выражалась в манипулировании ценами на рынке ценных бумаг, если такое деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере (свыше 1 млн руб.).

Понятие манипулирования ценами раскрывалось в ст. 51 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

К манипулированию ценами на рынке ценных бумаг относились деяния, которые совершаются одним или несколькими лицами и в результате которых повышается, понижается и (или) поддерживается цена ценной бумаги, либо повышается, понижается и (или) поддерживается спрос и (или) предложение на ценную бумагу, либо повышается, понижается и (или) поддерживается объем торгов ценной бумагой.

Объектом манипулирования рынком являются общественные отношения, регулирующие определенный законодательством РФ порядок предоставления информации о финансовых инструментах, иностранной валюте и товарах, определяющий управление спросом, предложением, ценами и объемами данных предметов.

Объектом преступления также являются общественные отношения, регулирующие порядок совершения операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами.

Под товарами в контексте данной статьи понимаются вещи, которые допущены к торговле на организованных торгах на территории Российской Федерации или в отношении которых подана заявка о допуске к торговле на указанных торгах.

Термин «финансовый инструмент» раскрывается в ст. 1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг».

Финансовый инструмент – это ценная бумага или производный финансовый инструмент, который определяется как договор, предусматривающий одну или несколько определенных в законе обязанностей, например купить или продать ценные бумаги, валюту или товар.

Понятие операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами раскрывается в ст. 2 Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 224-ФЗ.

Операции с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами – совершение сделок и иные действия, направленные на приобретение, отчуждение, иное изменение прав на финансовые инструменты, иностранную валюту и (или) товары, а также действия, связанные с принятием обязательств совершать указанные действия, в том числе выставление заявок (дача поручений).

Объективная сторона преступления выражается в манипулировании рынком. Действия, относящиеся к манипулированию рынком, перечислены в ст. 5 Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 224-ФЗ. В Уголовном кодексе криминализировано такое манипулирование рынком, которое выражается в одном из двух конкретных деяний:

1. распространение через средства массовой информации, в том числе электронные, информационно-телекоммуникационные сети общего пользования (включая сеть «Интернет»), заведомо ложных сведений;
2. совершение операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами.

Перечень деяний, относящихся к криминальному манипулированию рынком, является открытым. Объективная сторона преступления также выражается в совершении иных действий, запрещенных законодательством РФ о противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком. В соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 г. № 224-ФЗ не являются манипулированием рынком действия, которые направлены:

1. на поддержание цен на эмиссионные ценные бумаги в связи с размещением и обращением ценных бумаг и осуществляются участниками торгов в соответствии с договором с эмитентом;
2. на поддержание цен в связи с осуществлением выкупа, приобретения акций, погашения инвестиционных паев закрытых паевых инвестиционных фондов в случаях, установленных федеральными законами;
3. на поддержание цен, спроса, предложения или объема торгов финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товаром и осуществляются участниками торгов в соответствии с договором, одной из сторон которого является организатор торговли.

Уголовная ответственность за манипулирование рынком наступает при наличии ряда условий:

1) если в результате незаконных действий цена, спрос, предложение или объем торгов финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами отклонились от уровня или поддерживались на уровне, существенно отличающемся от того уровня, который сформировался бы без учета указанных выше незаконных действий. Согласно Федеральному закону от 27 июля 2010 г. № 224-ФЗ критерии существенного отклонения цены, спроса, предложения или объема торгов финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами по сравнению с уровнем цены, спроса, предложения или объема торгов такими финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами, который сформировался бы без учета незаконных действий, устанавливаются в зависимости от вида, ликвидности и (или) рыночной стоимости финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров организатором торговли на основании методических рекомендаций федерального органа исполнительной власти в области финансовых рынков;

2) действия причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжены с извлечением излишнего дохода или избежанием убытков в крупном размере.

Примечания к ст. 185.3 УК РФ раскрывают указанные понятия.

Крупным ущербом, излишним доходом, убытками в крупном размере признаются ущерб, излишний доход, убытки в сумме, превышающей 2,5 млн руб., в особо крупном размере – в сумме, превышающей 10 млн руб.

Излишним доходом в настоящей статье признается доход, определяемый как разница между доходом, который был получен в результате незаконных действий, и доходом, который сформировался бы без учета незаконных действий, предусмотренных настоящей статьей.

Избежанием убытков признаются убытки, которых лицо избежало в результате неправомерного использования инсайдерской информации и (или) манипулирования рынком.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления – физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет. В качестве субъектов преступления могут выступать профессиональные участники рынка ценных бумаг и иные лица, осуществляющие операции с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами.

В ч. 2 ст. 185.3 УК РФ предусмотрены квалифицированные виды манипулирования рынком. Это деяния:

1. совершенные организованной группой;
2. причинившие ущерб в особо крупном размере граждан, организациям или государству (свыше 10 млн руб.);
3. сопряженные с извлечением излишнего дохода или избежанием убытков в особо крупном размере (свыше 10 млн руб.).

Неправомерное использование инсайдерской информации (ст. 185.6 УК РФ) (введена Федеральным законом от 27 июля 2010 г. № 224-ФЗ, вступает в силу с 31 июля 2013 г.). На необходимость установления уголовной ответственности за подобные деяния неоднократно указывалось в специальной литературе.

Объектом данного преступления выступают общественные отношения, обеспечивающие использование инсайдерской информации в соответствии с законодательством РФ.

Термин inside в переводе с английского означает «внутри» и применительно к информации подразумевает внутреннюю информацию хозяйствующего субъекта. Правовое регулирование инсайдерской информации на международном уровне началось в конце XX в., а в отдельных странах, например, в США – в начале XX в. В 1977 г. на европейском уровне была опубликована рекомендация государствам-участникам, посвященная сделкам с ликвидными ценными бумагами. Затем в 1989 г. принимается Директива 89/592/ЕЕС об инсайдерской деятельности, и в дальнейшем в целях унификации национальных законодательств в данной сфере Европейским Союзом принимается новая Директива от 28 января 2003 г. 2003/6/ЕС «Об инсайдерской деятельности и рыночном манипулировании (злоупотреблениях на рынке)» В п. 1 ст. 1 данной Директивы инсайдерская информация определяется как информация публично не раскрытая, обладающая известной ценностью, относящаяся к одному или нескольким эмитентам финансовых инструментов либо к одному или нескольким таким инструментам, которая в случае раскрытия непременно окажет значительное влияние на котировки таких финансовых инструментов или соответствующих деривативов.

Предметом преступления, предусмотренного ст. 185.6 УК РФ, является инсайдерская информация, которая относится к сведениям с ограниченным доступом. В УК РФ предусмотрена ответственность за незаконное получение и разглашение иных сведений подобного рода, например коммерческой, налоговой или банковской тайны (ст. 183 УК РФ). Инсайдерская информация обладает рядом сходных признаков с такими видами тайн и отличается от них прежде всего по содержанию. Понятие инсайдерской информации раскрывается в ст. 2 Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 224-ФЗ «О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации. Инсайдерская информация – точная и конкретная информация, которая не была распространена или представлена (в том числе сведения, составляющие коммерческую, служебную, банковскую тайну, тайну связи (в части информации о почтовых переводах денежных средств) и иную охраняемую законом тайну), распространение или предоставление которой может оказать существенное влияние на цены финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров (в том числе сведения, касающиеся одного или нескольких эмитентов эмиссионных ценных бумаг (далее – эмитент), одной или нескольких управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее – управляющая компания), одного или нескольких хозяйствующих субъектов, либо одного или нескольких финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров) и которая относится к информации, включенной в соответствующий перечень инсайдерской информации, указанный в ст. 3 настоящего Федерального закона.

Таким образом, признаками инсайдерской информации являются следующие положения:

1. она обладает действительной или потенциальной коммерческой ценностью в силу неизвестности ее третьим лицам;
2. она имеет отношение к финансовым инструментам, иностранной валюте и (или) товарам;
3. она может оказать существенное влияние на цены финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров.

В отличие от других видов тайн инсайдерская информация остается недоступной для третьих лиц достаточно короткое время, а затем она подлежит обязательному раскрытию. Неправомерное использование инсайдерской информации происходит в тот промежуток времени, в течение которого она не подлежит раскрытию третьим лицам.

В соответствии со ст. 3, 4 Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 224-ФЗ к инсайдерской информации относится:

• информация эмитентов и управляющих компаний, хозяйствующих субъектов, занимающих доминирующее положение на рынке определенного товара в географических границах Российской Федерации, организаторов торговли, клиринговых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг и иных лиц, осуществляющих в интересах клиентов операции с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами, получивших инсайдерскую информацию от клиентов;
• определенная информация федеральных органов исполнительной власти, исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления, иных осуществляющих функции указанных органов организаций, органов управления государственных внебюджетных фондов, имеющих в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации право размещать временно свободные средства, финансовые инструменты (далее – органы управления государственных внебюджетных фондов), Банка России.

К инсайдерской информации не относятся:

1. сведения, ставшие доступными неограниченному кругу лиц, в том числе в результате их распространения;
2. осуществленные на основе общедоступной информации исследования, прогнозы и оценки в отношении финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров, а также рекомендации и (или) предложения об осуществлении операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами.

Объективная сторона преступления выражается в использовании инсайдерской информации:

1. для осуществления операций с финансовыми инструментами, иностранной валютой и (или) товарами, к которым относится такая информация, за свой счет или за счет третьего лица;
2. путем дачи рекомендаций третьим лицам, обязывания или побуждения их иным образом к приобретению или продаже финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров.

Уголовная ответственность наступает, если такое использование причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода или избежанием убытков в крупном размере.

Крупным ущербом, доходом, убытками в крупном размере признаются ущерб, доход, убытки в сумме, превышающей 2,5 млн руб.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления – специальный, это лицо, имеющее доступ к инсайдерской информации на законных основаниях, т.е. инсайдер.

Полный перечень инсайдеров дан в ст. 4 Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 224-ФЗ. К ним относятся, например, профессиональные участники рынка ценных бумаг, лица, которые владеют не менее 25 % голосов в высшем органе управления лиц, указанных в пунктах 1–4 ст. 4 данного Закона (организаторы торговли, клиринговые организации и др.), информационные агентства, рейтинговые агентства, физические лица, имеющие доступ к инсйдерской информации на основании трудовых и (или) гражданско-правовых договоров и т.д.

В ч. 2 ст. 185.6 УК РФ криминализирован особый способ умышленного использования инсайдерской информации – путем ее неправомерной передачи другому лицу. Уголовная ответственность за такое использование наступает, если оно причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода или избежанием убытков в крупном размере (в сумме, превышающей 2,5 млн руб.).

Преступления, посягающие на порядок обращения драгоценных металлов, природных драгоценных камней, жемчуга и валютных ценностей

Обособленную группу образуют финансовые преступления, посягающие на порядок обращения драгоценных металлов, природных драгоценных камней, жемчуга и валютных ценностей.

Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга (ст. 191 УК РФ). Объектом преступления являются общественные отношения в сфере денежной и кредитной деятельности и связанные с законным оборотом драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга. Ряд ученых относят данное деяние к финансовым преступлениям. Однако есть и другая позиция. Так, по мнению С.Н. Мальтова, необоснованно считать основным непосредственным объектом этого преступления отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере финансов.

Предметом преступления, предусмотренного ст. 191 УК РФ, являются драгоценные металлы, природные драгоценные камни и жемчуг, за исключением ювелирных и бытовых изделий и лома таких изделий. Понятие таких предметов дается в Федеральном законе от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях.

Драгоценные металлы – золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

Природные драгоценные камни – алмазы, рубины, изумруды, сапфиры или александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий. Уникальные янтарные образования приравнены к драгоценным камням в соответствии с постановлением Правительства РФ от 5 января 1999 г. № 8 «Об утверждении Порядка отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням. Согласно этому Постановлению основными критериями отнесения уникальных янтарных образований к драгоценным камням являются: масса (свыше 1000 граммов); форма (разнообразная, фактурная, связанная с условиями внутриствольного образования янтаря); целостность (относительно монолитные по своей структуре (не менее 80 %), не содержащие сквозных раковин, визуальных трещин, угрожающих целостности образца; включая (прозрачные образцы с хорошо сохранившимися включениями флоры и фауны более 10 мм); цвет (разнообразная цветовая гамма, присущая янтарю).

Объективная сторона включает в себя следующие деяния:

1. совершение сделки с перечисленными предметами, в нарушение правил, установленных законодательством РФ;
2. незаконное хранение.

В отличие от ст. 1627 УК РСФСР 1960 г., в которой были перечислены конкретные сделки, перечень сделок в ст. 191 УК РФ 1996 г. не определен. Это могут быть: 1) операции с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности; 2) ввоз и пересылка в Российскую Федерацию и вывоз и пересылка из Российской Федерации валютных ценностей; 3) осуществление международных денежных переводов.

Порядок совершения сделок с драгоценными металлами определяется Положением о совершении сделок с драгоценными металлами на территории Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30 июня 1994 г. № 756.

Согласно ст. 2 названного Положения сделки со слитками золота и серебра, с минеральным и вторичным сырьем, содержащим золото и серебро, изделиями, содержащими золото и серебро и не относящимися к ювелирным и иным бытовым изделиям, полуфабрикатам, содержащим золото и серебро и используемым для изготовления изделий, содержащих золото и серебро, монетами, содержащими драгоценные металлы, на территории Российской Федерации могут совершать в пределах прав, предоставленных настоящим Положением в зависимости от специфики их деятельности, субъекты, являющиеся резидентами Российской Федерации, указанные в данной статье Положения.

Не допускается использование слитков золота и серебра в качестве средства платежа, в том числе путем осуществления операций по специальным счетам, открытым в специально уполномоченных банках, а также в расчетах за кредиты, предоставленные коммерческими банками добывающим предприятиям.

Сделки с монетой, содержащей драгоценные металлы, также имеют свои особенности. Такие монеты, выпущенные Центральным банком РФ, обязательны к приему во все виды платежей без ограничений по нарицательной стоимости, а также для зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и для перевода. Не допускается использование в этих целях монеты Российской Федерации, вышедшей из обращения, или иностранной монеты, кроме случаев, установленных ЦБ РФ. Владельцы монеты могут распоряжаться ею без ограничений с учетом требований указанного Положения.

Незаконная сделка признается оконченным преступлением с момента выполнения всех действий, составляющих суть определенной сделки. Если сделка была двусторонней или многосторонней, то ответственности подлежат все участвующие в ней стороны.

Незаконное хранение, перевозка или пересылка природных драгоценных камней, драгоценных металлов или жемчуга. Незаконное хранение – длящееся преступление, ответственность наступает независимо от продолжительности, заключается в умышленных действиях, связанных с незаконным нахождением указанных предметов во владении виновного.

Перевозка – умышленные действия по перемещению предметов независимо от способа и места транспортировки.

Пересылка – такое перемещение предметов, которое осуществляется без участия отправителя.

Для признания деяния оконченным достаточно совершения любого из этих действий.

С субъективной стороны преступление характеризуется умышленной формой вины.

Квалифицированные виды преступления предусмотрены ч. 2 ст. 191 УК РФ: совершение деяния в крупном размере – на сумму, превышающую 1 млн 500 тыс. руб.; организованной группой.

Нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней (ст. 192 УК РФ). Указ Президента РФ от 15 ноября 1991 г. № 214 (с изм. от 29 ноября 1993 г.) «О добыче и использовании драгоценных металлов и алмазов на территории РСФСР и Постановление Правительства РФ от 4 января 1992 г. № 10 «О добыче и использовании драгоценных металлов и алмазов на территории Российской Федерации и усилении государственного контроля за их производством и потреблением определяют, что добыча драгоценных металлов и драгоценных камней на территории Российской Федерации разрешается всем юридическим лицам и гражданам РФ на основании лицензий.

Объектом преступления, предусмотренного ст. 192 УК РФ, являются общественные отношения, обеспечивающие порядок сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней. Предметом преступления являются драгоценные металлы и драгоценные камни в сыром и необработанном виде.

Объективная сторона преступления состоит в уклонении 1) от обязательной сдачи на аффинаж или 2) от обязательной продажи государству добытых из недр, полученных из вторичного сырья, а также поднятых и найденных драгоценных металлов и драгоценных камней. Уголовная ответственность наступает, если это деяние совершено в крупном размере, т.е. стоимость указанных предметов превышает 1 млн 500 тыс. руб.

Аффинаж – это процедура, металлургический процесс получения благородных металлов высокой степени чистоты путем отделения примесей. Производится только на государственных предприятиях, изготавливающих слитки с содержанием основного металла не менее 99,5%.

В связи с тем, что Федеральным законом от 26 марта 1998 г. № 41- ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» не установлена обязанность продажи драгоценных металлов и камней государству, то вторая форма проявления объективной стороны данного преступления утратила свое значение.

Субъект преступления – физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъективная сторона преступления – прямой умысел.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ). Впервые уголовная ответственность за невозвращение была предусмотрена Федеральным законом от 1 июля 1994 г. № 10-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в УК РСФСР и УПК РСФСР».

В УК РСФСР была введена ст. 162.8 «Сокрытие средств в иностранной валюте». В проекте Уголовного кодекса РФ, принятого Государственной Думой 24 ноября 1995 г., но не подписанного Президентом РФ, такого преступления не было. Оно вновь появилось в окончательном варианте УК РФ, принятого Государственной Думой 24 мая 1996 г.

Рассматриваемое преступное деяние является одним из проявлений такого явления, как «бегство капиталов», ставшего предметом изучения в экономической и юридической литературе. «Бегство капиталов» понимают в широком и узком смысле. В узком смысле это отток краткосрочных частных капиталов спекулятивного характера, в широком – массовый отток частных капиталов любого характера и любой срочности.

Бегство капиталов в период экономических кризисов и государственных переворотов (как, например, в 1980-е годы в Латинской Америке) связывают с массовой распродажей активов и с массовым изъятием вкладов со счетов местных банков с целью их перевода за рубеж.

Объектом преступления являются общественные отношения, обеспечивающие порядок обязательной продажи части валютной выручки государству через систему уполномоченных банков.

Объективная сторона преступления заключается в невозвращении из-за границы в крупном размере (когда сумма невозвращенных средств превышает 30 млн руб.) средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством РФ обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ.

Все предприятия и организации независимо от форм собственности осуществляют обязательную продажу валютной выручки от экспорта товаров, работ и услуг на внутреннем валютном рынке. Задачи валютной политики были определены указами Президента РФ от 30 декабря 1991 г. № 335 «О формировании Республиканского валютного резерва РСФСР» и от 14 июня 1992 г. № 629 «О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взыскания экспортных пошлин.

Размер обязательной продажи валютной выручки в валютный резерв неоднократно менялся. Существовавший порядок продажи 30% валютной выручки в Валютный резерв Центрального банка РФ с 1 июля 1993 г. был отменен, и было установлено, что все предприятия осуществляют обязательную продажу 50% валютной выручки от экспорта товаров на внутреннем рынке РФ. В соответствии с Указом Президента РФ от 15 марта 1999 г. № 334 «Об изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки» обязательной продаже подлежало 75% валютной выручки. Под валютной выручкой понимаются все средства в иностранной валюте, причитающиеся резиденту по заключенным им или от его имени сделкам, предусматривающим экспорт товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности.

Преступление признается оконченным с момента окончания срока, установленного для перевода иностранной валюты на счета уполномоченных банков.

Субъект преступления специальный: руководитель организации независимо от формы собственности. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

В соответствии с принятием Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» размер обязательной продажи части валютной выручки был снижен до 30%. Таким образом, в зависимости от социально-экономических условий этот размер менялся: от 30% в 1992 г. до 50% и 75% и снова 30% в 2003 г. В ст. 21 данного Закона был определен порядок обязательной продажи, сроки продажи. Однако эта статья действовала до 1 января 2007 г. Таким образом, в настоящее время нет правовой нормы, из которой вытекает обязанность обязательной продажи части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации. Необходимости в существовании уголовно-правовой нормы, предусматривающей ответственность за нарушение уже отмененной обязанности нет. Следовательно, норма выполнила свою роль по обеспечению экономической функции государства на определенном этапе его развития и должна была быть исключена.

Налоговые преступления

В УК РФ предусмотрены четыре налоговых преступления. Непосредственным объектом налоговых преступлений принято считать совокупность общественных отношений, возникающих в процессе исчисления и уплаты налогов и иных обязательных платежей, а также осуществления контроля за своевременностью и полнотой их уплаты. В последние годы понятие объекта налоговых преступлений в юридической литературе постоянно корректируется. Так, А.П. Кузнецов понимает под ним совокупность охраняемых уголовным законом отношений по взиманию налогов, а также отношений в процессе осуществления налогового контроля. Вряд ли следует расширять понятие объекта за счет включения в него отношений по обеспечению налогового контроля.

Представляется заслуживающим внимания понятие объекта как финансово-хозяйственной системы государства в части отношений, возникающих в связи с исчислением и внесением в бюджет государства налогов, а также страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Непосредственным объектом налоговых преступлений целесообразно считать совокупность отношений, обеспечивающих поступление в бюджет налогов и страховых взносов в полном объеме и в сроки, установленные законодательством.

Налоги выполняют несколько функций. Функция налога показывает, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимости, распределения и перераспределения доходов. Налоги выполняют распределительную, фискальную, контрольную и стимулирующую функции.

Виды налогов первоначально были определены в Налоговом кодексе РФ. Различают федеральные налоги, налоги субъектов РФ, местные налоги, которые могут вводиться местными органами государственной власти. Законодательно определен перечень налоговых льгот и единый порядок их предоставления (необлагаемый минимум, освобождение от налога отдельных категорий плательщиков, понижение ставок, целевые налоговые льготы). Все вопросы, связанные с налогообложением, правами и обязанностями налогоплательщиков и налоговых органов, рассматриваются в Налоговом кодексе РФ.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (ст. 198 УК РФ). Непосредственным объектом преступления выступают общественные отношения, обеспечивающие поступления в бюджет налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами. Предметом выступают налоги и сборы.

Объективная сторона преступления заключается в уклонении физического лица от уплаты налога и (или) сбора путем непредставления налоговой декларации или иных документов в случаях, когда их подача в соответствии с законодательством РФ является обязательной, либо путем включения в налоговую декларацию или в такие документы заведомо ложных сведений. Обязательным условием наступления уголовной ответственности является крупный размер неуплаченного налога и (или) сбора. Понятия крупного и особо крупного размеров даны в примечании 1 к ст. 198 УК РФ. Крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов: 1) составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 600 тыс. руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо 2) превышающая 1 млн 800 тыс. руб. Особо крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов: 1) составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более 3 млн руб., при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо 2) превышающая 9 млн руб.

Как указано в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 26 декабря 2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления, не освобождаются от подачи декларации независимо от размера полученного дохода, граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, занимающиеся частной практикой, а также указанные в законе категории граждан. Это Постановление, принятое в 2006 г., заменило первое Постановление Пленума Верховного Суда РФ по налоговым преступлениям 1997 г. В литературе новому Постановлению дана всесторонняя оценка.

В Постановлении от 26 декабря 2006 г. № 64 определен момент окончания преступления. В п. «г» разъясняется, что преступления, предусмотренные ст. 198 и 199 УК РФ, считаются оконченными с момента фактической неуплаты налога за соответствующий налогооблагаемый период в срок, установленный налоговым законодательством. Такая позиция находит отражение в признании составов уклонения от уплаты налогов и (или) сборов как материальных.

Действия виновного, занимающегося предпринимательской деятельностью без регистрации или без специального разрешения либо с нарушением условий лицензирования и уклоняющегося от уплаты налога с доходов, полученных в результате такой деятельности, квалифицируются только по ст. 171 УК РФ, т.е. как незаконное предпринимательство.

Субъектом преступления, предусмотренного ст. 198 УК РФ, является физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста, имеющее облагаемый налогом доход и обязанное в соответствии с законодательством представлять в целях исчисления и уплаты налога налоговую декларацию. Это, например, индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, учредивший адвокатский кабинет. Субъектом преступления может быть и иное физическое лицо, осуществляющее представительство в совершении действий, регулируемых законодательством о налогах и сборах, что соответствует ст. 26, 27, 29 НК РФ.

На практике встречаются случаи использования подставных лиц для уклонения от уплаты налогов.

Так, в одном из районов Республики Татарстан было возбуждено уголовное дело по обвинению гражданки ч. в преступлении, предусмотренном ч. 1 ст. 198 УК РФ. В ходе следствия выяснилось, что ч. познакомилась с предпринимателем Л. в 2005 г. и согласилась выполнять для него определенную работу: она должна была зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, открыть счет, получать с этого счета перечисляемые на него деньги и представлять в налоговую инспекцию декларацию о доходах. Материалы для заполнения декларации ей привозил Л., он же помогал и заполнять декларацию. За II квартал 2006 г. Л. внес в декларацию заведомо искаженные данные о доходах. Затем обвинение в уклонении от уплаты налогов было предъявлено самому предпринимателю Л., а гражданка ч. была привлечена к уголовной ответственности как соучастница этого преступления.

Если лицо осуществляет фактическую предпринимательскую деятельность через подставное лицо, уклоняясь при этом от уплаты налогов и (или) сборов, то его действия следует квалифицировать как исполнителя, а действия иного лица – как пособника, если его умыслом охватывалось уклонение от уплаты налогов и (или) сборов.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Несвоевременная подача декларации, не связанная с намерением уклониться от уплаты налога, а равно искажение данных о фактически полученных доходах или понесенных при этом расходах, происшедшее по ошибке, не влекут уголовной ответственности.

В качестве квалифицирующего признака в ч. 2 ст. 198 УК РФ предусмотрено совершение деяния в особо крупном размере.

В соответствии с Постановлением Пленума Верховного Суда РФ от 26 декабря 2006 г. № 64 действия должностных лиц органов государственной власти и органов местного самоуправления, умышленно содействовавших уклонению от уплаты налогов, надлежит квалифицировать как соучастие в совершенном преступлении, т.е. по ст. 33 УК РФ и соответствующей части ст. 198 или 199 УК РФ, а если при этом они действовали из корыстной или иной личной заинтересованности, – то и по соответствующим статьям УК РФ, предусматривающим ответственность за совершение преступлений против интересов государственной службы и службы в органах местного самоуправления (ст. 285, 290, 292 УК РФ).

Федеральным законом от 29 декабря 2009 г. № 383-ФЗ были предусмотрены условия освобождения от уголовной ответственности за данное преступление в связи с деятельным раскаянием. Они конкретизированы в примечании 1 к ст. 198 УК РФ. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определенном в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организаций (ст. 199 УК РФ). Непосредственным объектом этого преступления являются общественные отношения, обеспечивающие установленный законодательством РФ порядок исчисления и уплаты налогов и (или) сборов с организации в предусмотренные сроки.

Предметом преступления выступают налоги и (или) сборы, уплачиваемые организацией: федеральные, региональные и местные. Федеральные: налог на добавленную стоимость, акцизы, единый социальный налог, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, водный, сбор за пользование объектами животного мира, сбор за пользование объектами водных, биологических ресурсов.

Региональные: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог. Местные: земельный налог. Чаще всего имеет место уклонение от уплаты налогов на добавленную стоимость, прибыль и акцизы.

Объективная сторона преступления заключается в уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с организаций путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или иные документы заведомо ложных сведений. Обязательным условием уголовной ответственности является крупный размер неуплаченного налога и (или) сбора.

Под иными документами, о которых идет речь в ст. 198 и 199 УК РФ, понимаются, например, выписки из книги продаж, книги учета доходов и расходов хозяйственных операций, расчеты по авансовым платежам и авансовые ведомости, годовые отчеты, справки о суммах уплаченного налога и др.

Крупным размером признается, если: 1) сумма неуплаченных налогов и (или) сборов за период в течение трех финансовых лет подряд превышает 2 млн руб. и 10% от подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов либо 2) сумма неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 6 млн руб.

По большинству налогов сумма уплачиваемого налога исчисляется плательщиками самостоятельно исходя из величины налогооблагаемой базы с учетом льгот и ставок налога. Юридические лица при исчислении и уплате налогов представляют налоговым органам в установленные нормативными актами сроки бухгалтерские отчеты и налоговые расчеты, в которых исчислены суммы платежей, подлежащие уплате в бюджет за определенный отчетный период. Налоговым органам представляются также справки о предполагаемых суммах прибыли и авансовых взносов по налогу на прибыль, подлежащие уплате в бюджет в определенные законодательством сроки.

Заведомо искаженными являются данные, основанные на умышленном искажении фактов, специально измененные данные относительно величины доходов или расходов, льгот, учитываемых при исчислении налогов. Заведомо искаженные данные следует отличать от технических ошибок. Если технические ошибки при составлении и расчете налоговых платежей самостоятельно выявлены налогоплательщиками и своевременно доведены до сведения налоговых органов, то они не являются налоговыми нарушениями.

Преступление считается оконченным с момента фактической неуплаты налога за соответствующий период в срок, установленный налоговым законодательством.

По смыслу закона, разъясняется в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64, уклонение от уплаты налогов с организаций может быть признано совершенным в крупном размере как в случаях, когда сумма неуплаченного налога превышает крупный или особо крупный размер по какому-либо одному из видов налогов, так и тогда, когда эта сумма является результатом неуплаты нескольких различных налогов.

Субъектами этого преступления могут быть руководитель организации налогоплательщика, главный (старший) бухгалтер, лица, фактически выполняющие обязанности руководителя и главного (старшего) бухгалтера, а также иные лица, если они были специально уполномочены органом управления организации на совершение таких действий. Иные служащие организации-налогоплательщика, включившие в бухгалтерские документы заведомо искаженные данные о доходах или расходах либо скрывшие другие объекты налогообложения, могут быть привлечены к ответственности как соучастники преступления.

Практика показывает, что чаще всего субъектами этого преступления являются руководители и бухгалтеры товариществ или обществ с ограниченной ответственностью (более 1/3); в индивидуальных частных предприятиях – более 1/10 всех случаев; акционерных обществ закрытого типа – менее 1/10.

Наиболее криминальными сферами деятельности в этом отношении являются банковские операции, операции с валютой, винно-водочной продукцией, наличными деньгами, автомобилями, недвижимостью и т.д. Достаточно часто встречаются факты занижения выручки от реализации продукции, необложение налогом финансовой помощи, нарушения валютного законодательства и др.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

В качестве квалифицирующего признака данного состава преступления признается особо крупный размер неуплаченного налога и (или) сбора. Уклонение признается совершенным в особо крупном размере, если: 1) сумма неуплаченных налогов и (или) сборов за период в течение трех финансовых лет подряд превышает 10 млн руб. и 20% от подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов; 2) сумма неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 30 млн руб.

Федеральным законом от 29 декабря 2009 г. № 383-ФЗ ст. 199 УК РФ была дополнена новым примечанием, в котором закреплены условия освобождения от уголовной ответственности. Как указано в примечании 2, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, а также ст. 199.1 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Неисполнение обязанностей налогового агента (ст. 199.1 УК РФ). Непосредственным объектом данного преступления являются общественные отношения, обеспечивающие исполнение обязанностей по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов в бюджет, осуществляемые налоговыми агентами.

Объективная сторона выражается в бездействии, т.е. в неисполнении обязанностей по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд). Преступление является оконченным с момента неперечисления налоговым агентом сумм налогов и (или) сборов в порядке и сроки, установленные налоговым законодательством. Обязательным условием уголовной ответственности является крупный размер сумм налогов и (или) сборов, которые не перечислены в соответствующий бюджет или внебюджетный фонд. Крупный размер определяется в примечании 1 к ст. 199 УК РФ.

Субъект преступления – специальный, это налоговый агент. Понятие налогового агента дается в ст. 24 Налогового кодекса РФ. Под налоговыми агентами понимаются лица, на которых в соответствии с налоговым законодательством возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в налоговый бюджет (внебюджетный фонд) налогов и сборов. Налоговыми агентами могут быть физические лица, имеющие статус индивидуального предпринимателя, а также лица, на которых в соответствии с должностным или служебным положением возложена обязанность по исчислению, удержанию или перечислению налогов. Это, например, руководитель или главный (старший) бухгалтер организации, иной сотрудник организации, специально уполномоченный на совершение таких действий, или лицо, фактически выполняющее обязанность руководителя или главного (старшего) бухгалтера.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом и мотивом в виде личного интереса налогового агента. Личный интерес выражается в стремлении извлечь выгоду как имущественного, так и неимущественного характера, обусловленную такими побуждениями, как карьеризм, протекционизм, семейственность, желание приукрасить действительность, получить взаимную услугу, заручиться поддержкой в решении какого-либо вопроса и др.

Квалифицирующий признак – совершение указанного деяния в особо крупном размере.

Особо крупный размер определен в примечании 1 к ст. 199 УК РФ.

Возможна квалификация деяний, предусмотренных ст. 199.1 по совокупности преступлений, предусмотренных соответственно ст. 198 и ст. 199 УК РФ, если лицо в личных интересах не исполняет обязанности налогового агента и при этом уклоняется от уплаты налогов и (или) сборов. Если налоговый агент незаконно изымает денежные средства и другое имущество и обращает их в свою пользу или в пользу третьих лиц, то при наличии к тому основания содеянное следует дополнительно квалифицировать как хищение чужого имущества.

Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.1 УК РФ). Непосредственным объектом этого преступления являются общественные отношения, обеспечивающие своевременное поступление в бюджет налогов и (или) сборов, уплачиваемых организацией или индивидуальным предпринимателем.

Предметом преступления могут быть как денежные средства, так и иное имущество организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ, должно быть произведено взыскание налогов и (или) сборов.

Объективная сторона преступления выражается в сокрытии указанных денежных средств и имущества. Обязательным условием уголовной ответственности является крупный размер, который определяется в соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ и составляет сумму, превышающую 1 млн 500 тыс. руб. В эту сумму не включаются взысканные или подлежащее взысканию пени и штрафы.

Сокрытие представляет собой деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере. Понятие недоимки определяется в соответствии с п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ как сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок. Момент окончания преступления связывается с сокрытием, которое имеет место после истечения срока, установленного полученным требованием об уплате налога и (или) сбора. Сокрытие имущества может выражаться как в физическом (унос, перепрятывание имущества и т.д.), так и в юридическом (оформление имущества на третьих лиц) сокрытии. Возможно сокрытие имущества в пассиве, т.е. искусственное увеличение собственной задолженности, и в активе, т.е. уменьшение наличного имущества. О.А. Мясников выделяет на основе анализа практики несколько основных способов сокрытия: перечисление денежных средств кредиторам путем передачи руководителем организации финансовых поручений дебиторам, минуя расчетный счет организации в банке; использование наличных денежных средств, минуя расчетный счет; использование денежных средств с бюджетного счета, на которые возможно, например, приобретение векселей с целью использования их в дальнейшем для расчета с иными организациями; непредставление налогоплательщиком сведений обо всех открытых расчетных счетах в банках и др.

Субъект преступления – специальный. Это собственник или руководитель организации либо иное лицо, выполняющее управленческие функции в этой организации, или индивидуальный предприниматель.

Так как субъектами по российскому уголовному праву признаются только физические лица, то следует уточнить понятие собственника применительно к ст. 199.1 УК РФ. Согласно законодательству (например, ст. 125 ГК РФ), права собственника вправе осуществлять руководители органов государственной власти Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, органов местного самоуправления, юридические лица и граждане. Поэтому субъектом преступления, предусмотренного ст. 199.1 УК РФ, могут быть руководители организации – собственника либо лица, выполняющие в этой организации управленческие функции, связанные с распоряжением ее имуществом. Собственником имущества некоммерческой организации или образовательного учреждения могут быть физические лица, которые также выступают в качестве субъекта рассматриваемого преступления. Понятие лица, выполняющего управленческие функции, дается в примечании 1 к ст. 201 УК РФ, в котором подчеркивается, что это определение применимо в том числе и к ст. 199.1 УК РФ.

Субъективная сторона преступления характеризуется только прямым умыслом.

Кредитные преступления

В качестве объекта кредитных преступлений выступают не только отношения в сфере финансовой деятельности, но и отношения, обеспечивающие установленный порядок осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

В соответствии с гражданским законодательством РФ кредитование является одной из банковских операций, для осуществления которой требуется получение лицензии Центрального банка России. Коммерческие банки предоставляют кредиты в денежной форме с взиманием процентов. Особенностью кредитных договоров, заключаемых коммерческими банками с клиентурой, является их возмездный характер. Посредническая деятельность коммерческих банков на финансовых рынках заключается в выявлении временно свободных средств вкладчиков, в привлечении в банк и в предоставлении их в виде кредитов лицам, испытывающим потребность в заемных средствах. Банкиры сообразуются с общими условиями рыночной конъюнктуры и направляют поток денежных средств в русло инвестиций, в реальный капитал, который обеспечивает получение высокой отдачи.

Незаконное получение кредита (ст. 176 УК РФ). Эта норма направлена на защиту прав кредиторов от неправомерных действий должника.

В ст. 176 УК РФ, соответственно в ч. 1 и 2, содержатся два самостоятельных состава преступления.

Объектом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176 УК РФ, являются общественные отношения, обеспечивающие интересы кредиторов (государства, юридических и физических лиц), на которые посягают заемщики. Предметом преступления являются кредит и льготные условия кредитования. Предметом преступления могут выступать все виды кредита, вне зависимости от кредитора, которые предоставляются индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу. Кредит следует отличать от займа, который не может быть предметом анализируемого деяния.

Льготные условия кредитования как предмет преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 176, – это различные преимущества, которые получает заемщик от кредитора, например, уменьшение размеров процентов за пользование кредитом, предоставление кредита на больший, чем обычно, срок, изменение сроков возврата кредита и иные условия, дающие возможность конкретному заемщику иметь преимущества перед другими лицами, получающими кредит на общих основаниях. Под льготными условиями кредитования понимаются четко определяемые в пределах кредитного договора условия.

Объективная сторона деяния заключается в получении кредита либо льготных условий кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии. Обязательным условием наступления уголовной ответственности является причинение крупного ущерба (как реального ущерба, так и в виде упущенной выгоды) в сумме, превышающей 1 млн 500 тыс. руб.

Под хозяйственным положением следует понимать совокупность данных, характеризующих экономическое положение и характер деятельности организации или индивидуального предпринимателя. Хозяйственное положение определяет совокупность обстоятельств, характеризующих ведение экономического хозяйства. Финансовое состояние – это совокупность обстоятельств, определяющих движение и формирование денежных средств хозяйствующего объекта. К заведомо ложным сведениям о хозяйственном положении относятся, например, неверные данные об учредителях, руководителях, фиктивные гарантийные письма, поддельные договоры, неверные данные бухгалтерского учета.

Заведомо ложные сведения о финансовом состоянии – это ложные бухгалтерские документы, представляющие финансовое состояние в более выгодном свете, справка о полученных кредитах и займах, выписки из расчетных и текущих счетов и т.д.

Субъектом анализируемого преступления может быть индивидуальный предприниматель или руководитель организации независимо от формы собственности.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины, чаще косвенным умыслом в отношении причинения крупного ущерба.

Незаконное получение кредита следует отличать от мошенничества (ст. 159 УК РФ). Мошенничество – это форма хищения чужого имущества путем обмана или злоупотребления доверием, когда прямой умысел лица направлен на противоправное и безвозмездное с корыстной целью изъятие и обращение чужого имущества в свою пользу или в пользу других лиц. При незаконном получении кредита умысел преступника направлен на временное получение кредита с последующим, хотя и несвоевременным, возвращением денежных средств, взятых в кредит. Как мошенничество, указывается в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 27 декабря 2007 г. № 51 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате», квалифицируется безвозмездное обращение лицом в свою пользу или в пользу других лиц, денежных средств, находящихся на счетах в банках, совершенное с корыстной целью путем обмана или злоупотребления доверием (например, путем представления в банк поддельных платежных поручений, заключения кредитного договора под условием возврата кредита, которое лицо не намерено выполнять).

В ч. 2 ст. 176 УК РФ содержится другой состав незаконного получения кредита.

Объектом преступления выступают общественные отношения, обеспечивающие получение и использование государственного целевого кредита. Предметом преступления является государственный целевой кредит.

Объективная сторона может заключаться в совершении следующих альтернативных действий: незаконное получение государственного целевого кредита либо использование государственного целевого кредита не по прямому назначению.

Для наступления уголовной ответственности требуется, чтобы эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству, в сумме превышающей 1 млн 500 тыс. руб. Этот размер определен в примечании к ст. 169 УК РФ.

Государственный кредит предоставляется государством другому государству, а также отечественным и иностранным юридическим и физическим лицам.

Государственный кредит в Российской Федерации может предоставляться конкретному заемщику либо через банковскую систему, либо непосредственно соответствующим органом государственного управления.

В первом случае специально выделенные бюджетные средства передаются ЦБ РФ, который продает их коммерческим банкам в качестве кредитных ресурсов, имеющих целевое назначение, а последние предоставляют кредит тем лицам, которым были выделены бюджетные средства. В некоторых случаях государство обязывает банки предоставлять кредит под очень низкие проценты (льготное кредитование).

Государственный кредит может предоставляться заемщику соответствующими государственными органами непосредственно из государственного бюджета. Способы предоставления такого кредита могут быть различными.

Государственный целевой кредит представляет собой выдаваемую от имени государства Центральным банком РФ ссуду для осуществления конкретных целевых программ. Основания, порядок, условия возврата регулируются в соответствии с законодательством РФ. При незаконном получении кредита виновный может подделать документы и получить суммы, на которые он не имеет права, либо получить их в большем объеме, на льготных условиях и т.д. Использование государственного целевого кредита не по прямому назначению предполагает раздачу денежных сумм в виде коммерческих кредитов, раздачу сотрудникам в виде беспроцентных ссуд, использование, например, кредитов на строительство жилья для предпринимательской деятельности и т.д.

Субъект преступления в ч. 2 ст. 176 – общий, физическое вменяемое лицо, достигшее 16 лет.

Мотивы преступления значения для квалификации не имеют.

Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла.

Злостное уклонение от погашения кредитной задолженности (ст. 177 УК РФ). Основным объектом данного преступления являются общественные отношения, обеспечивающие интересы кредиторов, а дополнительным – отношения, обеспечивающие интересы правосудия в сфере исполнения судебных решений в области кредитных отношений.

Предметом преступления является кредиторская задолженность, возникающая на основании кредитного или иного гражданско-правового договора. Под кредиторской задолженностью понимается любое неисполняемое обязательство должника перед кредитором, в том числе за временно привлеченные денежные средства, товарно-материальные ценности, неоплаченные выполненные работы и оказанные услуги. Для наступления уголовной ответственности необходимо, чтобы кредиторская задолженность превышала 1 млн 500 тыс. руб. Предметом преступления также выступают ценные бумаги, понятие которых раскрывается в ст. 142 ГК РФ. Размер неоплаченных ценных бумаг значения не имеет.

Объективная сторона преступления заключается в злостном уклонении от: 1) погашения кредиторской задолженности в крупном размере или 2) от оплаты ценных бумаг после вступления в законную силу соответствующего судебного акта.

Злостность выражается, например, в сокрытии имеющихся у должника денежных средств, оказании воздействия на кредитора, неоднократной неявке должника, создании иных условий, затрудняющих взыскание кредиторской задолженности. В литературе злостность определяется как «зафиксированное надлежащим образом длительное, выраженное как в активной, так и в пассивной форме неисполнение приговора, решения суда или иного судебного акта лицом, надлежащим образом два и более раза уведомленным о необходимости такого исполнения, при наличии у него реальной возможности исполнения. Так как понятие «злостность» используется законодателем в сходном по конструкции преступном деянии, предусмотренном ст. 157 УК РФ, можно обратиться к постановлению Пленума Верховного Суда РСФСР от 19 марта 1969 г. «О судебной практике по делам о преступлениях, предусмотренных ст. 122 УК РСФСР». Вопрос о том, является ли уклонение злостным, указывает Верховный Суд, должен решаться судом в каждом конкретном случае с учетом продолжительности и причин неуплаты лицом алиментов и всех других обстоятельств дела. О злостном уклонении могут свидетельствовать, в частности, повторность совершения аналогичного преступления, уклонение, несмотря на соответствующие предупреждения, розыск лица, обязанного выплачивать алименты, ввиду сокрытия им своего местонахождения и т.д.

Поскольку уголовная ответственность может наступить после вступления в силу соответствующего решения суда, в литературе предлагается признать этот состав разновидностью преступлений против правосудия. Вряд ли следует считать обоснованным данное мнение, так как решение суда только закрепляет факт состоявшейся задолженности. Согласно ГК РФ (ст. 819) кредит предполагает обязанность возвратить его в размере и на условиях, предусмотренных договором. Если срок возврата не установлен, сумма кредита должна быть возвращена в течение 30 дней со дня предъявления кредитором требования об этом. Кредит считается возвращенным в момент передачи его кредитору или зачисления соответствующих средств на его банковский счет. Вступивший в законную силу соответствующий судебный акт обязывает должника возвратить кредит, т.е. обеспечивает стабильность кредитных отношений.

Преступление совершается путем бездействия после того, как вступил в законную силу судебный акт, признавший наличие кредиторской задолженности или обязательств по ценной бумаге и обязавший должника погасить задолженность или оплатить ценные бумаги.

Кредитный договор считается заключенным после получения клиентом денег. По кредитному договору клиент обязан вернуть в срок полученный кредит, уплатить банку проценты за пользование кредитом, не уклоняться от банковского контроля, не ухудшать свое хозяйственно-финансовое положение, соблюдать целевое назначение полученного кредита, предоставлять и гарантировать обеспечение по кредитному договору в течение всего срока кредитования, т.е. по день фактического возврата кредита.

Срок возврата полученного кредита определяется либо непосредственно в кредитном договоре, либо в срочном обязательстве – документе, которым оформляется получение клиентом каждой суммы в пределах общей суммы кредитного договора. Возврат выданного кредита может быть произведен заемщиком добровольно или принудительно – по решению суда, арбитражного суда либо на основании исполнительной надписи нотариуса. За нарушение сроков возврата полученного кредита клиент, как правило, обязан уплатить банку повышенные проценты.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления – общий, физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет. Им могут быть как руководитель организации или индивидуальный предприниматель, так и гражданин. Эта норма (ст. 177 УК РФ) обеспечивает уголовно-правовую охрану не только отношений, складывающихся между банком и хозяйствующим субъектом, но и отношений, возникающих между отдельными гражданами. Злостность уклонения означает умышленную форму вины при наличии у субъекта возможности погасить задолженность или оплатить ценную бумагу.

Преступления, связанные с банкротством

Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ). В ст. 195 УК РФ содержится три самостоятельных состава преступления. Объектом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195, являются общественные отношения, обеспечивающие имущественные права кредиторов на удовлетворение своих долгов из имущества должника. Вред при этом причиняется не вещным правам, а прочности гарантии, предоставляемой собственным имуществом виновного для удовлетворения долговых претензий кредиторов.

Понятие объекта «злостного» банкротства носит спорный характер.

Его понимают иногда достаточно широко – как общественные отношения, обеспечивающие интересы экономической деятельности в сфере предпринимательства1 или как имущественные интересы кредитов. Существуют и другие мнения. Объектом преступления, предусмотренного ст. 195 УК РФ, являются общественные отношения, обеспечивающие имущественные интересы должника и интересы иных лиц (например, работников предприятия), а также регулирующие порядок поступления в бюджет обязательных платежей. Непосредственным предметом банкротства является собственное имущество виновного, распоряжения которым не наказуемы лишь до тех пор, пока ими не сокращается объем возможности покрытия виновным долговых претензий третьих лиц. Причем не обязательно, чтобы эти претензии обеспечивались конкретным имуществом виновного: если существуют вещные обеспечения долга, то самовольное распоряжение имуществом, обеспечивающим долговые претензии, всегда должно быть противоправно и наказуемо, даже независимо от несостоятельности.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК РФ, выражается в следующих действиях:

1. сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях;
2. передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества;
3. сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Уголовная ответственность обусловливается наступлением двух условий: 1) наличием признаков банкротства; 2) причинением крупного ущерба на сумму, превышающую 1 млн 500 тыс. руб.

Сокрытие имущества подразумевает всякую деятельность, вызывающую сокращение объема удовлетворения кредиторов несостоятельного должника путем искусственного уменьшения этого имущества, которое выражается активом и пассивом. Поэтому различают сокрытие имущества в активе и в пассиве.

Сокрытие в активе может выражаться в утаивании от кредиторов имущественных ценностей путем их физического устранения или в фиктивности их отчуждения путем перевода на имя третьих лиц, чаще всего близких родственников, знакомых. Первый способ можно назвать сокрытием физическим, а второй – сокрытием юридическим.

Сокрытие в пассиве означает сокращение объема удовлетворения кредиторов посредством выдачи обязательств по несуществующим долгам или преувеличенных обязательств или же предоставление некоторым кредиторам таких прав по отношению к данному имуществу должника, которыми они не обладают.

Для квалификации данного преступления необходимо установление причинной связи между действиями должника и последствиями, выражающимися в ущербе для кредиторов на сумму более 250 тыс. руб.

Этот ущерб заключается в уменьшении объема имущества, нужного для удовлетворения долговых претензий. Важно определить, что виновный преследовал цель причинить кредиторам такой ущерб. Критерием дифференциации уголовной и иных видов ответственности за неправомерные действия при банкротстве является причинение крупного ущерба.

Этот ущерб может быть причинен гражданам, перед которыми должник несет ответственность за нанесенный вред их жизни или здоровью в связи с выполнением профессиональных обязанностей или имеет обязательства по оплате труда, выплате авторских вознаграждений и т.п.; государству – в связи с задолженностью по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды; другим хозяйствующим субъектам – своим деловым партнерам.

Для решения вопроса об уголовной ответственности принципиальное значение имеет также момент совершения неправомерных действий при банкротстве. Они должны быть совершены: 1) после объявления о несостоятельности; 2) во время самого производства о несостоятельности;

3) до объявления о несостоятельности, но в неизбежном предвидении такого состояния. Однако в последнем случае следует установить пределы привлечения действий этой последней группы к ответственности, потому что при неверной оценке положения распоряжения своим имуществом свобода каждого задолжавшего была бы неестественно сужена.

Субъектом преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 195 УК РФ, может быть руководитель или собственник организации-должника (независимо от формы собственности) либо индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в установленном законом порядке.

Субъектом данного преступления следует считать всякого должника, нарушившего имущественные претензии кредиторов неплатежом долгов в срок. Российские правоведы выделяли три системы в зависимости от субъекта этого преступления2: романскую, германскую и русскую. Система романская признавала субъектом банкротства только торговцев, выделяя его признаки либо по званию, либо по роду занятий (как старый Французский уголовный кодекс 1810 г.), т.е. подчеркивалась мысль о том, что преступление может быть совершено только специальным субъектом, обладающим торговыми обязанностями. Германская система считает возможным субъектом банкротства всякого несостоятельного должника. Российское дореволюционное законодательство принимало положения германской системы относительно злостного банкротства, но разделяло принципы романской системы относительно простого или неосторожного банкротства, признавая его субъектами только купцов.

УК РФ не содержит нормы о простом или неосторожном банкротстве, и вопрос о субъекте злостного банкротства решается только согласно положениям романской системы, т.е. более узко, чем в Уголовном уложении России 1903 г., где ответственности подлежал «объявленный судом несостоятельный должник».

В ч. 2 ст. 195 УК РФ предусмотрен другой состав: неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника – юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо индивидуальным предпринимателем заведомо в ущерб другим кредиторам.

Объектом этого деяния являются общественные отношения, обеспечивающие порядок удовлетворения требований кредиторов при банкротстве, установленный гражданским законодательством.

Уголовная ответственность наступает при наличии признаков банкротства и крупного ущерба в результате таких деяний (в сумме, превышающей 1 млн 500 тыс. руб.).

Признаки объективной стороны этого преступления во многом определяются нормами Гражданского кодекса РФ, в котором предусмотрен порядок удовлетворения требований кредиторов (ч. 3 ст. 25 и ч. 1 ст. 64 ГК РФ).

Требования каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди. При недостаточности имущества должника оно распределяется между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам требований, подлежащих удовлетворению, если иное не установлено законом.

Субъект этого преступления специальный. Это руководитель юридического лица или его учредитель (участник) либо индивидуальный предприниматель.

Федеральным законом от 19 декабря 2005 г. ст. 195 УК РФ была дополнена ч. 3, предусматривающей самостоятельный состав преступления. Объектом деяния, предусмотренного ч. 3 ст. 195 УК РФ, выступают общественные отношения, обеспечивающие порядок обеспечения таких процедур банкротства, как финансовое оздоровление, внешнее управление и наблюдение. Финансовое оздоровление – это процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности. В случае банкротства кредитной организации непосредственный объект несколько иной. Это общественные отношения, обеспечивающие реализацию мер по предупреждению банкротства кредитной организации в соответствии с назначением временной администрации по управлению кредитной организацией (см. ст. 3 Федерального закона от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций.

Объективная сторона деяния выражается в незаконном воспрепятствовании деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации, в том числе в уклонении или отказе от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу либо кредитной организации, в случае, когда функции руководителя юридического лица либо кредитной организации возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя кредитной организации. Состав преступления – материальный, обязательно причинение крупного ущерба на сумму более 1 млн 500 тыс. руб.

Арбитражный управляющий в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» – это гражданин Российской Федерации, утвержденный арбитражным судом для проведения процедур банкротства и осуществления иных установленных федеральным законом полномочий и являющийся членом одной из саморегулируемых организаций. Это может быть временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий или конкурсный управляющий, каждый из которых осуществляет конкретные функции при процедурах банкротства. Временный управляющий утверждается для проведения процедуры финансового оздоровления, внешний управляющий – для проведения внешнего управления, конкурсный управляющий – для проведения конкурсного производства и осуществления иных установленных настоящим Федеральным законом полномочий. В ст. 17 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций закреплены основания назначения временной администрации кредитной организации.

Субъект преступления – физическое, вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Субъектом преступления может быть как руководитель, работник организации, так и иное физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет, которое препятствует выполнению обязанностей арбитражного управляющего или временной администрации кредитной организации.

Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ). Объектом данного преступления выступают общественные отношения, обеспечивающие нормальное осуществление экономической деятельности.

Объективная сторона выражается в действиях (бездействии), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, причинившие крупный ущерб (в сумме, превышающей 1 млн 500 тыс. руб.). Методические рекомендации по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства, утвержденные распоряжением ФСДН РФ от 8 октября 1999 г. № 33, определяют, что признаки преднамеренного и фиктивного банкротства могут быть установлены как в течение периода перед возбуждением дел о банкротстве, так и во время процедур банкротства, кроме конкурсного производства. С целью выявления признаков преднамеренного банкротства проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности должника в два этапа.

На первом этапе рассчитываются показатели, характеризующие изменения в обеспеченности обязательств должника перед кредиторами.

На втором этапе анализируются сделки должника, повлекшие существенные изменения в показателях обеспеченности обязательств должника, и выделяются заведомо невыгодные условия сделок для должника.

В отличие от ст. 195 УК РФ субъект преступления, предусмотренного ст. 196 УК РФ, более конкретизирован – это руководитель или учредитель (участник) юридического лица или индивидуальный предприниматель.

Момент совершения этого преступления не связан с признанием хозяйствующего субъекта несостоятельным.

Необходимым признаком этого состава является причинение крупного ущерба (например, неудовлетворение кредиторов, нарушение очередности выплаты долгов, в первую очередь – ущерб интересам граждан, крах предприятий, которые выступали в качестве поставщиков или получателей и т.д.).

Деяние, например, может быть совершено двумя основными способами:

1. создание неплатежеспособности путем уменьшения актива и путем увеличения пассива;
2. увеличение неплатежеспособности.

Обязательно установление причинной связи между этими деяниями и причинением крупного ущерба.

Квалифицирующих признаков этот состав не содержит, на что обращается внимание в литературе. Так, А.В. Кузнецов предлагает предусмотреть в качестве таковых «совершение преступления группой лиц по предварительному сговору», «в особо крупном размере», в качестве особо квалифицирующего признака – «совершение преступления организованной группой.

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ). УК РФ выделяет еще одно преступление, связанное с банкротством, – фиктивное банкротство, под которым понимается заведомо ложное объявление о своей несостоятельности. Цели такого объявления могут быть следующие: 1) введение в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов; 2) неуплата долгов.

Объектом выступают общественные отношения, обеспечивающие нормальное функционирование экономической деятельности.

Фиктивное банкротство считается оконченным в случае наличия ложного заявления о банкротстве перед кредиторами и при условии причинения им крупного ущерба. Если же указанные в диспозиции последствия не наступили, то ответственность наступает за покушение на фиктивное банкротство. Решение об официальном объявлении о своем банкротстве принимается совместно с кредиторами на основе анализа экономического состояния с учетом трех критериев:

• текущей ликвидности, т.е. обеспеченности оборотными средствами;
• обеспеченности собственными средствами для финансовой устойчивости;
• восстановления платежеспособности в определенный период времени.

Состав преступления – материальный, его обязательным признаком является причинение крупного ущерба в сумме, превышающей 1 млн 500 тыс. руб.

Как показывает практика, третий критерий является решающим.

Следовательно, при фиктивном банкротстве объявление о несостоятельности в первую очередь основывается на признании своей неплатежеспособности.

В соответствии с Методическими рекомендациями по проведению экспертизы о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства признаком фиктивного банкротства является наличие у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме на дату обращения должника в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным. При этом определяется обеспеченность краткосрочных обязательств должника оборотными активами.

Субъект преступления – руководитель или учредитель (участник) юридического лица или индивидуальный предприниматель.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Виды таможенных преступлений

Контрабанда (ст. 188 УК РФ). К таможенным преступлениям относится контрабанда, ответственность за которую регламентируется ст. 188 УК РФ.

Эта статья объединяет два состава преступления, ранее регламентированных в разных статьях (ст. 78 и ст. 169.1 УК РСФСР). Способы совершения этих деяний одинаковы, однако существенно отличающиеся предметы контрабанды позволяют говорить о разных объектах посягательства преступлений, предусмотренных ч. 1 и 2 ст. 188 УК РФ.

Часть 1 ст. 188 устанавливает ответственность за перемещение в крупном размере через таможенную границу предметов, не указанных в ч. 2 ст. 188:

1. совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля;
2. совершенное с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации;
3. сопряженное с недекларированием или с недостоверным декларированием.

Контрабанда причиняет ущерб общественным отношениям в сфере торговой политики и государственного регулирования внутреннего рынка при его взаимодействии с мировым рынком или рынками других стран.

«Непосредственный объект контрабанды – это общественные отношения в сфере таможенного дела, обеспечивающие установленный порядок товарооборота через таможенную границу и внесение в бюджет таможенных платежей.

Предмет преступления – любое движимое имущество, не изъятое из гражданского оборота. Оно перечислено в Трудовом кодексе РФ: это любое движимое имущество, в том числе валюта, валютные ценности, тепловая или иные виды энергий, транспортные средства, за исключением таких, которые используются при международных перевозках пассажиров и товаров, включая контейнеры и другое транспортное оборудование, промышленные и продовольственные изделия, охотничье оружие, культурные ценности, медикаменты, сырьевые ресурсы нестратегического характера, машины, оборудование и др.

Объективная сторона выражается в одной из трех перечисленных форм преступного перемещения товаров. Эти незаконные способы перемещения детально раскрываются в Таможенном кодексе РФ (далее – ТК РФ). Кроме того, в ТК РФ даются понятия таможенной границы, таможенного контроля, декларирования товаров. Таможенная граница определяется не только пределами территории Российской Федерации, но и пределами свободных таможенных зон и свободных складов на территории Российской Федерации, как правило, исключенных из таможенной территории Российской Федерации, но входящих в государственную территорию Российской Федерации.

Объективная сторона контрабанды подробно раскрывается в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 27 мая 2008 г. № 6 «О судебной практике по делам о контрабанде. В Постановлении Пленума указано, что перемещение заключается в совершении действий по ввозу на таможенную территорию Российской Федерации или вывозу с этой территории товаров или иных предметов любым способом, включая перемещение товаров в международных почтовых отправлениях, трубопроводным транспортом и по линиям электропередачи. Момент окончания контрабанды зависит, во-первых, от формы и способа перемещения товаров, во-вторых, от способа совершения контрабанды, в-третьих, от этапов перемещения.

Формы и способы перемещения товаров – ввоз, вывоз, пересылка, перемещение трубопроводным транспортом и по линиям электропередачи.

Способы совершения контрабанды названы в ч. 1 ст. 188 УК РФ.

Этапы перемещения товаров установлены ТК РФ:

• получение разрешения на применение процедуры внутреннего таможенного транзита;
• получение разрешения на применение процедуры международного таможенного транзита;
• предварительное и периодическое временное декларирование.

Первый способ контрабанды, предусмотренной ч. 1 ст. 188 УК РФ, заключается в перемещении товаров через таможенную границу помимо или с сокрытием от таможенного контроля. ТК РФ определяет, что под перемещением через таможенную границу помимо таможенного контроля понимается такое перемещение, которое осуществляется «вне определенных таможенными органами мест или вне установленного времени производства таможенного оформления». Таможенный контроль может осуществляться путем проверки документов и сведений, необходимых для таможенных целей, таможенного досмотра товаров, транспортных средств и физических лиц; проверки системы учета и отчетности; в других формах, предусмотренных ТК РФ.

ТК РФ определяет сокрытие от таможенного контроля товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, как их перемещение «с использованием тайников либо другим способом, затрудняющим обнаружение товаров, либо придание одним товарам вида других».

Второй способ контрабанды – обманное использование таможенных документов или средств таможенной идентификации. Таможенные документы – это документы на товары, выдаваемые таможенными органами накладные, багажные списки, лицензии, вагонные листы и т.д.

Идентификация производится путем наложения пломб, печатей, нанесения маркировки, составления чертежей, фотографий и иллюстраций.

К средствам таможенной идентификации относятся также образцы и пробы товаров, сертификаты, удостоверяющие количество, качество, комплектность товаров, технические средства, используемые при осуществлении таможенного контроля.

Средства идентификации могут изменяться или уничтожаться только таможенными органами или с их разрешения, кроме случаев, когда существует реальная угроза уничтожения, существенной порчи товаров.

Об изменении или уничтожении идентификационного средства немедленно сообщается таможенному органу и представляются доказательства существования угрозы. Под обманным использованием документов или средств таможенной идентификации понимаются их полная подделка, прикрытие действительными документами или средствами идентификации других товаров, использование документов, полученных незаконным путем.

Третий способ контрабанды сопряжен с недекларированием или с недостоверным декларированием товаров. Декларирование – заявление в таможенный орган по установленной форме точных сведений о товарах и транспортных средствах, их таможенном режиме и других необходимых данных. Сроки и порядок представления декларации указаны ТК РФ. Недекларирование товаров, в определенном смысле, является специфичной пассивной формой сокрытия товаров от таможенного контроля, а недостоверное декларирование – это фактически обманное использование специального таможенного документа – декларации.

Обязательным признаком объективной стороны этого преступления является крупный размер стоимости перемещаемых товаров. Таковым считается стоимость товаров, превышающая 1 млн 500 тыс. руб.

Н.А. Ныркова поясняет, что необходимо опираться на рыночную, а не на таможенную стоимость незаконно перемещаемых через таможенную границу предметов, что вытекает из социально-правовой сущности данного преступления.

Субъект преступления – физическое, вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом. Мотивы и цели не влияют на квалификацию (как правило, это корыстные мотивы), но могут учитываться судом при назначении наказания.

В ч. 2 ст. 188 УК РФ установлена ответственность за контрабанду предметов, изъятых из гражданского оборота или ограниченных в обороте. Способы этой контрабанды аналогичны способам, указанным в ч. 1 ст. 188 УК РФ.

Основным объектом преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 188 УК РФ, являются общественные отношения, связанные с монополией внешней торговли на определенные виды имущества. Дополнительным объектом выступают отношения, обеспечивающие общественную безопасность, в том числе и здоровье населения.

Предметом этой контрабанды являются только предметы, прямо перечисленные в диспозиции ч. 2 ст. 188 УК РФ:

1) предметы, товары, представляющие повышенную общественную опасность (наркотические средства, психотропные вещества, инструменты и оборудование, находящиеся под специальным контролем и используемые для их производства и изготовления, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, взрывчатые, радиоактивные вещества, радиационные источники, ядерные материалы, взрывные устройства, огнестрельное оружие, боеприпасы к нему, оружие массового поражения, средства его доставки, иное вооружение, иная военная техника, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации;

2) стратегически важные сырьевые товары, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Российской Федерации. Эти правила были определены в различных нормативных правовых актах.

Установление принадлежности обнаруженных таможенными органами культурных ценностей к особо ценным объектам культурного наследия, не подлежащих вывозу, осуществляется органами Министерства культуры РФ на основании результатов проводимых экспертиз.

Контрабанда – формальный состав и признается оконченной с момента совершения действий, указанных в законе. Возможны стадии приготовления и покушения, когда не производится фактического перемещения предметов контрабанды через таможенную границу Российской Федерации. Контрабанда, предусмотренная ч. 1 ст. 188 УК РФ, относится к преступлениям средней тяжести. Контрабанда, предусмотренная ч. 2 ст. 188 УК РФ, – тяжкое преступление, приготовление к нему также является уголовно наказуемым.

Субъективная сторона преступления, предусмотренного в ч. 2 ст. 188 УК РФ, характеризуется прямым умыслом. Виновный сознает, что незаконно перемещает через таможенную границу Российской Федерации предметы, изъятые из гражданского оборота, и желает этого. Мотивы и цели не являются конструктивными признаками состава преступления и не влияют на квалификацию.

Квалифицирующими признаками являются совершение деяния лицом с использованием своего служебного положения, а также с применением насилия.

Должностные лица несут ответственность по п. «б» ч. 3 ст. 188 УК РФ при совокупности двух условий: должностное положение лица и использование им своих полномочий для незаконного перемещения товаров.

К ним относятся должностные лица таможенных органов РФ, специалисты по таможенному оформлению, являющиеся сотрудниками Федеральной государственной таможенной службы, должностные лица погранвойск, иных воинских формирований, дипломатических представительств, сотрудники органов внутренних дел, Федеральной службы контрразведки и др. Если представитель таможенных органов – должностное лицо оказывает содействие другому лицу в незаконном перемещении через таможенную границу Российской Федерации предметов контрабанды, то он подлежит ответственности за соучастие в контрабанде и за превышение должностных полномочий (ст. 286 УК РФ).

Как указывается в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 27 мая 2008 г. № 6, к таким лицам относятся должностные лица, обладающие правом находиться в зонах таможенного и пограничного контроля, осуществлять надзор за перемещением грузов, должностные лица, в соответствии с ТК РФ освобожденные от определенных форм таможенного контроля и использующие свое служебное положение для совершения контрабанды. Как было указано Верховным Судом РФ по конкретному уголовному делу, руководители негосударственных коммерческих и иных организаций, виновные в совершении контрабанды, при отсутствии квалифицирующих признаков подлежат ответственности по ч. 1 ст. 188 УК РФ; М.Г. иванов предлагает предусмотреть в качестве субъекта особо квалифицированной контрабанды специально уполномоченных лиц.

В статье не раскрывается характер насилия, которое охватывается диспозицией этой нормы. Согласно общим правилам квалификации преступлений, под таким насилием следует понимать причинение легкого и средней тяжести вреда здоровью. Причинение тяжкого вреда здоровью требует квалификации по совокупности со ст. 111 УК РФ.

Угроза применения насилия не образует оконченного состава преступления, предусмотренного п. «в» ч. 3 ст. 188 УК РФ.

Особо квалифицирующий признак – совершение деяний, предусмотренных ч. 1, 2 или 3 ст. 188 УК РФ, организованной группой. Члены организованной группы – это лица, которые непосредственно перемещают контрабандные товары через таможенную границу Российской Федерации, содействуют незаконному перемещению в пункте таможенного контроля или вне его, приобретают контрабандные товары с целью доставления за пределы таможенной территории страны или получают его после ввоза в страну.

Незаконный экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ).

Объектом данного преступления являются общественные отношения, обеспечивающие установленный порядок осуществления внешнеэкономической деятельности, обусловленной выполнением международных обязательств по нераспространению оружия массового поражения.

Обязательным условием уголовной ответственности является наличие специального экспортного контроля в отношении предмета рассматриваемого преступления. Такой контроль устанавливается Правительством РФ исходя из международных обязательств в соответствии с законодательством РФ и состоит в установлении запретов и ограничений на вывоз отдельных видов товаров за границу, специального лицензирования и разрешительного порядка вывоза.

Вывоз признается незаконным, если он осуществляется в обход установленного специального экспортного контроля, т.е. в нарушение законодательства РФ, нормативных актов Правительства РФ, разрешительного порядка вывоза. Среди нормативных актов основными являются Федеральный закон от 18 июля 1999 г. № 183-ФЗ «Об экспортном контроле, Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности, Федеральный закон от 19 июля 1998 г. № 114- ФЗ «О военнотехническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами. Кроме того, действует ряд постановлений Правительства РФ и распоряжений Президента РФ. Например, Постановлением Правительства РФ от 10 марта 1994 г. № 197 утверждено Положение о порядке контроля за экспортом из Российской Федерации отдельных видов сырья, материалов, оборудования, технологий и научнотехнической информации, которые могут быть применены при создании вооружения и военной техники. Распоряжением Президента РФ от 11 февраля 1994 г. № 74 утвержден Перечень отдельных видов сырья, материалов, оборудования, технологий и научно-технической информации, которые могут быть применены при создании вооружения и военной техники, экспорт которых контролируется и осуществляется по лицензиям, и др.

Под технологиями в данном случае понимается как техническая документация, так и оборудование, позволяющие воспроизвести технологический цикл. Под услугами имеется в виду предоставление зарубежным партнерам возможностей организационного, научно-технического, производственно-технологического и иного характера, например участие в подготовке зарубежных специалистов, их консультирование, наладка оборудования, проведение технологических экспертиз, предоставление средств доставки.

Объективная сторона преступления выражается в следующих действиях: 1) незаконный экспорт сырья, материалов, оборудования, технологий и научно-технической информации; 2) передача специальным субъектом вышеназванных предметов иностранной организации или ее представителям. Она возможна в любой форме, в том числе и на территории Российской Федерации. Возможен также временный вывоз соответствующего оборудования, материалов и др.; 3) незаконное выполнение лицом соответствующих работ для иностранной организации или ее представителя. Незаконность работ выражается в нарушении установленного законом порядка их совершения; 4) незаконное оказание соответствующих услуг иностранной организации или их представителю, которые заведомо для лица могут быть использованы при создании вооружения и военной техники. Это, например, услуги консультирования, обучения, маркетинговой деятельности, ремонта техники и т.д.

Состав преступления формальный, деяние признается оконченным с момента фактического перемещения через таможенную границу Российской Федерации вышеперечисленных предметов.

Говоря о возможной конкуренции ч. 2 ст. 188 УК РФ и ст. 189 УК РФ, следует иметь в виду, что объективная сторона преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 188 УК РФ, отличается от состава, предусмотренного ст. 189 УК РФ. Во-первых, предметом последнего являются неовеществленные научно-техническая информация, технологии, услуги, которые не отнесены к предметам контрабанды как движимым предметам материального мира. Во-вторых, для квалификации деяний по ст. 189 УК РФ в отличие от ст. 188 УК РФ не требуется установления специальных способов перемещения через таможенную границу (помимо или с сокрытием от таможенного контроля и т.д.).

Кроме того, при контрабанде предусматриваются действия как по ввозу, так и по вывозу, а в ст. 189 УК РФ речь идет только о вывозе.

Субъект преступления – специальный. Это лицо, наделенное правом осуществлять внешнюю экономическую деятельность, т.е. руководитель юридического лица, созданного в соответствии с законодательством РФ и имеющего постоянное место нахождения на территории Российской Федерации, и физическое лицо, имеющее постоянное место жительства на территории Российской Федерации и зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. Субъект раскрывается в примечании к ст. 189 УК РФ.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом, а цель этого деяния – совершить незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения. Мотивы на квалификацию не влияют.

Квалифицирующий признак – совершение деяния группой лиц по предварительному сговору.

Особо квалифицирующими признаками являются: 1) совершение деяния организованной группой; 2) а также в отношении особых указанных в ч. 3 ст. 188 УК РФ предметов. Это сырье, материалы, оборудование, технологии, научно-техническая информация, работы (услуги), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки и в отношении которых установлен экспортный контроль.

Невозвращение на территорию Р Ф предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ). Объектом данного преступления являются общественные отношения, обеспечивающие монополию государства на владение, пользование и распоряжение предметами художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран.

Предметом преступления являются ценности, перечисленные в ст. 7 рассматриваемого выше Закона РФ от 15 апреля 1993 г. «О вывозе и ввозе культурных ценностей». К ним относятся: 1) исторические ценности – это ценности, связанные с историческими событиями в жизни народов, развитием общества и государства, историей науки и техники, а также относящиеся к жизни и деятельности выдающихся личностей (государственных, политических, общественных деятелей, мыслителей, деятелей науки, литературы и искусства); 2) изделия традиционных народных художественных промыслов; 3) редкие рукописи и документальные памятники; архивы, включая фото-, фоно-, кино-, видеоархивы; уникальные и редкие музыкальные инструменты; почтовые марки, иные филателистические материалы, отдельно или в коллекциях; 4) редкие коллекции и образцы флоры и фауны, предметы, представляющие интерес для таких отраслей науки, как минералогия, анатомия и палеонтология; другие движимые предметы, в том числе копии, имеющие историческое, художественное, научное или иное культурное значение; 5) взятые государством под охрану как памятники истории и культуры, которые, согласно ст. 9 этого Закона, не подлежат вывозу из Российской Федерации.

Объективная сторона рассматриваемого преступления выражается в невозвращении на территорию Российской Федерации без уважительных причин, т.е. при реальной возможности их возврата, ранее вывезенных предметов культурного достояния, если их возвращение к установленному сроку являлось обязательным.

Таможенные органы при решении вопроса о возбуждении уголовного дела по ст. 190 УК РФ должны руководствоваться рядом нормативных актов, имеющих ведомственный характер (инструкциями ГТК РФ), справочными пособиями о порядке хранения, приобретения и обращения культурных ценностей.

Под уважительными причинами понимается наличие обстоятельств, не зависящих от воли лица, взявшего на себя обязательство об обратном ввозе в Россию в установленные сроки предметов культурного достояния, которые лишили данное лицо возможности его реально исполнить: заболевание или увечье, требующее оставления данного лица для госпитализации за пределами Российской Федерации; стихийное бедствие, катастрофа, уничтожившие предметы культурного достояния; похищение этих предметов; стихийное бедствие, катастрофа, военные действия, сделавшие невозможным своевременное возвращение в Российскую Федерацию культурных ценностей.

Субъектом преступления является физическое вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет, на котором лежит обязанность по возвращению предметов культурного достояния в Российскую Федерацию.

Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом, субъект преступления в определенном смысле специальный – это лицо, на котором в соответствии с законодательством лежит обязанность возвратить на территорию РФ культурные ценности.

Деяние признается оконченным с момента фактического невозвращения на территорию РФ культурных ценностей в установленный правовым актом срок.

Если будет установлено, что лицо, не вернувшее в указанный срок на территорию РФ предметы, перечисленные в ст. 190 УК РФ, в момент вывоза этих предметов уже имело умысел оставить их за рубежом, а обязательство об обратном ввозе таких предметов на территорию России им было представлено в таможенные органы без намерения его исполнить, то такие действия подлежат квалификации по ст. 188 УК РФ по признакам контрабанды, дополнительной квалификации по ст. 190 УК РФ не требуется.

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ). Объект этого преступления – общественные отношения в сфере финансовой деятельности государства, регулирующие порядок формирования и источники бюджетных поступлений.

Предмет преступления – таможенные платежи.

Объективная сторона выражается в уклонении от уплаты таможенных платежей. Диспозиция ст. 194 УК РФ носит бланкетный характер, поэтому для установления ее содержания необходимо обратиться к нормативным актам, определяющим виды таможенных платежей и порядок их уплаты при перемещении товара через таможенную границу РФ. Важнейшими из них являются: Таможенный кодекс РФ; Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-I «О таможенном тарифе; Закон РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей.

Понятие и виды таможенных пошлин определены в Таможенном кодексе РФ. К таможенным платежам отнесены: 1) ввозная таможенная пошлина; 2) вывозная таможенная пошлина; 3) таможенные сборы (ст. 318 ТК РФ).

В ст. 47, 48 Закона РФ «О вывозе и ввозе культурных ценностей» устанавливается специальный сбор за право вывоза культурных ценностей и порядок его взимания государственными органами, выдающими свидетельство на право вывоза культурных ценностей.

Основой для исчисления таможенных платежей является таможенная стоимость товаров и транспортных средств, определяемая в соответствии с разд. 3 Закона РФ «О таможенном тарифе».

Таможенные платежи уплачиваются непосредственно декларантом либо иным лицом в соответствии с ТК РФ. При этом любое заинтересованное лицо вправе уплатить таможенные платежи, если иное не предусмотрено ТК РФ.

Таможенные платежи уплачиваются до принятия или одновременно с принятием таможенной декларации. При перемещении через таможенную границу РФ товаров не для коммерческих целей таможенные платежи уплачиваются одновременно с принятием таможенной декларации. Если таможенная декларация не была подана в установленный срок, то сроки уплаты таможенных платежей исчисляются со дня исчисления срока подачи таможенной декларации.

Уголовная ответственность наступает, если уклонение от уплаты таможенных платежей совершено в крупном размере. Согласно примечанию к ст. 194 УК РФ под крупным размером понимается стоимость неуплаченных таможенных платежей, которая превышает 3 млн руб.

Объективная сторона преступления, предусмотренного ст. 194 УК РФ, может быть выражена:

• в действиях, направленных на неправомерное освобождение от таможенных платежей или уплаты;
• в действиях, направленных на возврат уплаченных таможенных платежей, получение выплат и иных возмещений либо их невозвращение без надлежащих оснований;
• в нарушении сроков уплаты таможенных платежей.

Она может также заключаться:

• в совершении действий, направленных на необоснованное освобождение от таможенных платежей или их занижение путем заявления в таможенной декларации и иных документах, необходимых для таможенных целей, недостоверных сведений о таможенном режиме, таможенной стоимости либо стране происхождения товаров, а также заявлении таможенным органом иных недостоверных сведений, дающих основание для освобождения от таможенных платежей или занижения их размера;
• в совершении действий, направленных на возврат уже уплаченных таможенных платежей, получение выплат и иных возмещений, невозвращение либо возвращение не в полном объеме без надлежащих оснований путем представления таможенному органу документов, содержащих недостоверные сведения;
• в неуплате таможенных платежей таможенному органу РФ в порядке, размерах и в сроки, определяемые законодательством РФ в пределах полномочий, предоставленных им законодательством, если такая неуплата произошла без уважительной причины, при реальной возможности их уплаты.

Неуплата выражается:

1. в заявлении таможенным органам ложных сведений, повлекших за собой неуплату таможенных платежей;
2. в представлении таможенным органам подложных финансовых документов, подтверждающих факт уплаты либо являющихся обеспечением уплаты таможенных платежей;
3. в отзыве плательщиком платежных документов при перечислении банком денежных средств на счета таможенных органов либо в нарушении сроков уплаты таможенных платежей.

Если крупный размер уклонения от уплаты таможенных платежей образовался в результате неуплаты нескольких видов таможенных платежей, для определения ответственности по ч. 1 ст. 194 УК РФ необходимо установить, что неуплата всех платежей была обусловлена (определялась) единым умыслом.

Субъектом преступления в данном случае, в соответствии с ТК РФ, выступают декларант и иные лица. Декларант (лицо, перемещающее товары) и таможенный брокер (посредник) – это лица, декларирующие, представляющие и предъявляющие товары и транспортные средства от собственного имени. Субъектом преступления могут быть специалисты по таможенному оформлению, действующие от имени таможенного брокера. Таможенный кодекс не дает понятия об иных лицах, обязанных уплачивать таможенные платежи. К ним могут быть отнесены владелец таможенного склада, владелец магазина беспошлинной торговли, руководители организаций, собственники товаров и иные лица.

Не может быть признан субъектом рассматриваемого преступления перевозчик – лицо, фактически перемещающее товары либо являющееся ответственным за использование транспортного средства, но не наделенное правом совершать от собственного имени юридические действия, предусмотренные ТК РФ. Если такое лицо знало о неуплате платежей и принимало участие в уклонении от уплаты таможенных платежей, оно может нести ответственность за соучастие в преступлении.

Должностные лица таможенных органов, умышленно способствовавшие своими действиями или бездействием уклонению от уплаты таможенных платежей, несут ответственность за соучастие в совершении этого преступления. В том случае, если эти работники таможенных органов совершили для этого должностное преступление, их действия следует квалифицировать по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 194 УК РФ и статьями гл. 30 УК РФ.

Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом.

Неуплата таможенных платежей в установленные сроки при отсутствии умысла на уклонение от их уплаты влечет за собой административную ответственность.

Квалифицирующими признаками состава данного преступления являются уклонение от уплаты таможенных платежей, совершенное: 1) группой лиц по предварительному сговору и 2) в особо крупном размере.

Особо крупный размер – сумма неуплаченных таможенных платежей, превышающая 36 млн руб. Он определен в примечании к ст. 194 УК РФ.