Методика расследования злоупотребления должностными полномочиями

Криминалистическая характеристика злоупотребления должностными полномочиями

В условиях масштабного противодействия коррупции, развернувшегося после принятия Федерального закона от 25.12.2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции», особую актуальность приобретают меры уголовно-правового и уголовно-процессуального воздействия на это негативное социально-правовое явление. Только эффективные способы выявления, полного, объективного, всестороннего исследования всех обстоятельств совершения коррупционного преступления, выявления виновных лиц и назначения неотвратимого и справедливого наказания могут не только привести к снижению уровня коррупции, но и стать мощной профилактической мерой в системе ее превенции.

Решение указанных задач невозможно без научно обоснованной стратегии уголовного преследования, без использования эффективной криминалистической методики и тактики расследования коррупционных преступлений.

В основе коррупции лежат злоупотребления должностными полномочиями публичных должностных лиц. Разнообразие способов совершения злоупотреблений обусловлено множеством сфер деятельности должностных лиц. Тем не менее возможно сформулировать общие рекомендации по методике расследования указанных преступлений.

Поскольку основным элементом криминалистической структуры коррупционных преступлений является специальный субъект, основное внимание в доказывании должно быть уделено именно ему, причем уже на стадии возбуждения уголовного дела в ходе доследственной проверки должны быть установлены не только личные данные субъекта преступления, но и его правовой статус, характер и объем должностных полномочий.

Субъектом злоупотребления должностными полномочиями всегда является должностное лицо — представитель власти или лицо, выполняющее организационно-распорядительные либо административно-хозяйственные функции в государственных органах, органах местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждениях, государственных корпорациях, а также в Вооруженных Силах Российской Федерации, других войсках и воинских формированиях Российской Федерации. Определяя таким образом понятие должностного лица в примечании к ст. 285 УК РФ, законодатель исходил одновременно из двух критериев: из характера выполняемых функций и вида органа, в котором лицо несет государственную, муниципальную или военную службу.

Представителями власти являются лица, осуществляющие законодательную, исполнительную или судебную власть, а также работники правоохранительных, надзорных или контролирующих органов. Эти лица наделены правом в пределах своей компетенции предъявлять требования и принимать решения, обязательные для исполнения любыми гражданами и организациями, т. е. обладают властными полномочиями в отношении самого неограниченного круга физических и юридических лиц независимо от их служебной подчиненности или ведомственной принадлежности. Неисполнение распоряжений должностного лица влечет для виновных правовые последствия.

Выполнение организационно-распорядительных функций предполагает наличие у должностного лица совокупности прав и обязанностей пo управлению органом, организацией, учреждением или их структурным подразделением и состоит в руководстве трудовым коллективом (принятие решений, дача указаний, обязательных для исполнения подчиненными), в руководстве участком работы, служебной или иной деятельностью (подбор и расстановка кадров, планирование, организация труда, поддержание дисциплины и пр.).

Административно-хозяйственные функции заключаются в управлении и распоряжении имуществом и денежными средствами органов, организаций и учреждений, воинских частей и подразделений. Реализация таких полномочий предполагает принятие решений о начислении заработной платы, премий, осуществление контроля за движением товарно-материальных ценностей, определение порядка их хранения и тому подобные действия.

Понятие «государственные органы» распространяется на органы государственной власти (законодательной, исполнительной и судебной), а также правоохранительные, надзорные и контролирующие органы.

Государственные должности Российской Федерации и государственные должности субъектов Российской Федерации устанавливаются соответственно Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами и конституциями или уставами субъектов Российской Федерации для непосредственного исполнения полномочий государственных органов.

Органами местного самоуправления являются выборные и иные органы, не входящие в систему органов государственной власти, наделенные полномочиями решать вопросы местного значения. В их функции входят управление муниципальной собственностью, формирование, утверждение и исполнение местного бюджета, установление местных налогов и сборов, осуществление охраны общественного порядка, а также решение иных вопросов местного значения.

Субъектами злоупотреблений могут являться должностные лица, находящиеся на службе в государственном или муниципальном учреждении. В соответствии со ст. 9.1 Федерального закона от 12.01.1996 г. № 7-ФЗ1 «О некоммерческих организациях» таковыми являются учреждения, созданные Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации и муниципальным образованием. Они могут быть автономными, бюджетными и казенными. Бюджетным учреждением признается некоммерческая организация, созданная Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий соответственно органов государственной власти (государственных органов) или органов местного самоуправления в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах (ст. 9.2 Закона).

Критерием для отнесения работников государственных и муниципальных учреждений к категории должностных лиц как субъектов злоупотреблений должностными полномочиями является обладание правом совершать по службе юридически значимые действия, способные порождать, изменять или прекращать правовые отношения, т. е. действия организационно-распорядительного характера.

Государственной корпорацией признается не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная Российской Федерацией на основе имущественного взноса и созданная для осуществления социальных, управленческих или иных общественно полезных функций. Государственная корпорация создается на основании федерального закона. В состав высшего органа управления государственной корпорации могут входить члены, не являющиеся государственными гражданскими служащими. Правительство Российской Федерации устанавливает порядок участия членов Правительства Российской Федерации и государственных гражданских служащих в высших органах управления государственных корпораций.

Субъектом злоупотребления должностными полномочиями может быть также иностранное должностное лицо и должностное лицо публичной международной организации. Иностранное должностное лицо — это назначаемое или избираемое лицо, занимающее какую-либо должность в законодательном, исполнительном, административном или судебном органе иностранного государства, а также любое лицо, выполняющее какую-либо публичную функцию для иностранного государства, в том числе для публичного ведомства или публичного предприятия. Под должностным лицом публичной международной организации понимается международный гражданский служащий или любое лицо, которое уполномочено такой организацией действовать от ее имени.

Должностные лица могут выполнять свои функции как постоянно, так и временно либо по специальному полномочию. Однако в любом случае возложение обязанностей по государственной должности обязательно должно быть оформлено в соответствии с требованиями закона указом, приказом, решением или иным актом. К лицам, наделяемым специальными полномочиями законом, приказом или распоряжением вышестоящего должностного лица либо должностного лица иного правомочного органа, можно отнести присяжных заседателей; представителей общественности, привлекаемых к осуществлению властных полномочий по борьбе с преступностью или выполнению различных надзорных функций; стажеров органов милиции, прокуратуры. Из перечня видно, что такие лица могут выполнять функции должностного лица в течение определенного времени или одноразово, совмещая с основной работой.

Анализ обстоятельств, связанных с субъективными качествами должностного лица, должен быть направлен на выявление данных, указывающих на его профессионализм, организованность, мотивированность при исполнении служебных обязанностей, отношение к службе, а также на становление отрицательных черт характера, которые могли повлиять на совершение криминального деяния. Среди качеств личности, связанных с противоправным поведением, могут быть такие, как профессиональная неподготовленность, отсутствие опыта работы и руководства коллективом, карьеризм, безответственность, стяжательство.

Физическая деятельность субъекта злоупотреблений исследуется на предмет установления способа преступного посягательства, сокрытия его следов, посткриминального поведения.

Криминалистически значимы следующие виды деятельности субъекта преступления:

• деятельность по выполнению служебных полномочий;
• деятельность, сопутствующая выполнению служебных полномочий;
• деятельность, направленная на использование полномочий в корыстных целях или из иной личной заинтересованности;
• получение выгоды материального или (и) нематериального характера в результате злоупотребления;
• деятельность, направленная на сокрытие последствий, обусловленных ненадлежащим исполнением служебных обязанностей или использованием должностных полномочий.

Деятельность, связанная с неисполнением служебных обязанностей:

— активные действия, к которым можно отнести: издание неправомерных приказов и распоряжений; внесение заведомо искаженных данных и неверных сведений в официальные документы (например, в документы статистической отчетности, в документацию по регистрации и учету преступлений и происшествий, балансовый отчет и т. д.); временное заимствование и использование в личных целях или в интересах других лиц имущества организации; применение угроз и насилия в отношении подчиненных или лиц, зависимых от субъекта злоупотреблений в силу служебного или должностного положения; понуждение подчиненных или зависимых лиц к совершению действий, противоречащих их интересам; присвоение должностным лицом полномочий, составляющих исключительную компетенцию коллегиального органа, и др.;

— бездействие в виде небрежного отношения к вверенному имуществу, к исполнению служебных обязанностей, должностных инструкций, решений коллегиального органа, например создание обстановки бесконтрольности и вседозволенности в результате неэффективной организации соответствующих служб, нереагирования на факты допускаемых подчиненными нарушений с тем, чтобы скрыть другое посягательство, в котором он лично заинтересован, и т. д.

Наиболее распространены следующие способы совершения преступления:

• принятие необоснованных решений, издание незаконных актов, применение необоснованных мер дисциплинарного воздействия, мер материальной или административной ответственности к гражданам и юридическим лицам;
• необоснованное использование преимуществ занимаемой должности для себя и своих близких;
• расходование государственных, муниципальных или общественных денежных средств не по назначению;
• временное заимствование или использование государственных, муниципальных или общественных средств для личных нужд;
• использование труда подчиненных в личных интересах;
• необоснованное списание материальных ценностей, занижение их стоимости при отчуждении;
• предоставление необоснованных льгот и преимуществ материального характера (премий, надбавок, повышенных ставок оплаты труда и пр.) отдельным сотрудникам или лицам, в чьем материальном благополучии заинтересовано должностное лицо;
• присвоение результатов труда подчиненных;
• непринятие мер к нарушителям и др.

Выбор субъектом конкретной схемы преступного поведения зависит от объективных и субъективных условий: от обстановки, в которой действует должностное лицо, от его личных качеств, связей с другими должностными лицами, мотивов, навыков поведения и пр.

Под психической деятельностью субъекта понимаются психофизиологические процессы, явления сознания, которые управляют поведением субъекта в процессе осуществления служебных полномочий.

Для установления виновности должностного лица необходимо проанализировать: в силу объективно сложившихся условий или корыстных, властных и иных личных устремлений им совершено преступление. При анализе объективных условий требуется выяснить особенности структуры организации или органа на предмет установления возможных недостатков, которые могли создавать трудности должностному лицу действовать правомерно и надлежащим образом исполнять свои служебные обязанности.

Для установления цели и мотива криминальных действий субъекта необходимо составить его психологическую характеристику. Для этого выяснению подлежат:

• целенаправленность и нравственная сторона действий по осуществлению должностных полномочий;
• мотивация принимаемых решений и поведения на службе;
• контроль за действиями и их результатами, реагирование на недочеты и нарушения как свои, так и подчиненных сотрудников;
• отношение к исполнению служебной деятельности и ее результатам;
• осознанность служебных действий;
• самооценка субъектом своей деятельности;
• отношение к другим лицам, причастным к его служебной деятельности.

Противоправная деятельность субъекта обусловлена реализацией специфических потребностей. Корыстная заинтересованность при совершении рассматриваемого преступления заключается в стремлении должностного лица путем совершения неправомерных действий получить для себя или других лиц, в чьем материальном благополучии оно заинтересовано, выгоду имущественного характера, не связанную с незаконным безвозмездным обращением имущества в свою пользу.

Примером могут служить незаконное получение льгот, кредитов, освобождение от имущественных затрат, возврата имущества, погашения долга, оплаты услуг, уплаты налогов и т. п. Субъект при совершении преступления может реализовывать, кроме корыстной, и иную личную заинтересованность, т. е. стремиться извлечь выгоду неимущественного характера. В таком случае его действия (бездействие) будут обусловлены такими побуждениями, как карьеризм, семейственность, желание приукрасить действительное положение, получить взаимную услугу, заручиться поддержкой в решении какого-либо вопроса, скрыть свою некомпетентность и т. п. Как использование должностным лицом своих служебных полномочий вопреки интересам службы следует рассматривать протекционизм, под которым понимается незаконное оказание содействия в трудоустройстве, продвижении по службе, поощрении подчиненного, а также иное покровительство по службе, совершенное из корыстной или иной личной заинтересованности.

В связи с этим в ходе расследования необходимо выяснить:

• в чем проявилась корыстная или иная личная заинтересованность субъекта;
• в каких действиях она нашла выражение;
• какие цели при этом преследовались;
• в какой период времени, каким способом, в отношении какого имущества реализованы эти цели (вид, стоимость, источник происхождения имущества и т. д.).

Исследование указанных вопросов позволяет выяснить мотив (причины и повод) деяния с целью как изобличения лица, так и установления обстоятельств, исключающих его ответственность (например, должностное лицо выполняло распоряжение вышестоящего руководителя или приказ командира, действовало в состоянии крайней необходимости и т. п.).

Факты-последствия злоупотребления должностными полномочиями — это, прежде всего, существенное нарушение прав и охраняемых законом интересов граждан, организаций, общества и государства.

Как существенное нарушение прав граждан или организаций в результате злоупотребления должностными полномочиями можно оценивать нарушение прав и свобод физических и юридических лиц, гарантированных общепризнанными принципами и нормами международного права, Конституцией Российской Федерации. Чаще всего при злоупотреблении должностными лицами своими полномочиями нарушаются права на уважение чести и достоинства личности, личной и семейной жизни граждан, права на неприкосновенность жилища и тайну переписки, телефонных переговоров, почтовых, телеграфных и иных сообщений, а также права на судебную защиту и доступ к правосудию, в том числе права на эффективное средство правовой защиты в государственном органе и компенсацию ущерба, причиненного преступлением. При оценке существенности вреда необходимо учитывать степень отрицательного влияния противоправного деяния на нормальную работу организации, характер и размер понесенного ею материального ущерба, число потерпевших граждан, тяжесть причиненного им физического, морального или имущественного вреда.

Нарушения законных интересов граждан или организаций в результате злоупотребления должностными полномочиями могут проявляться в создании препятствий в удовлетворении гражданами или организациями своих потребностей, не противоречащих нормам права и общественной нравственности.

В ходе расследования должна быть дана характеристика вредных последствий, обусловленных посягательством: вид и характер причиненного вреда, место и время наступления, размер ущерба, причинно-следственная связь между действиями (бездействием) должностного лица и наступившими последствиями. При этом как тяжкие должны быть оценены последствия совершения преступления в виде крупных аварий, длительной остановки транспорта или производственного процесса, серьезные нарушения деятельности организации, причинение значительного материального ущерба, причинение смерти по неосторожности, самоубийство или покушение на самоубийство потерпевшего и т. п.

Существенное криминалистическое значение имеет правильное установление места и времени совершения преступления. Для обеспечения полноты, всесторонности и объективности доказывания должны быть установлены:

• место осуществления служебной деятельности должностного лица;
• место наступления вредных последствий;
• место сокрытия последствий;
• иное место, так или иначе связанное с неправомерной деятельностью субъекта;
• время совершения конкретных действий (бездействия), выразившихся в неисполнении служебных обязанностей;
• время развития события, обусловленного действиями вопреки интересам службы;
• время наступления вредных последствий.

Обстоятельства, способствовавшие совершению преступления, как правило, однотипны и сводятся к следующему:

• отсутствие четкой регламентации процедур принятия решений и осуществления полномочий должностными лицами в законах и иных нормативных актах;
• недостатки в организации деятельности органа или учреждения;
• недостатки кадровой работы, подбор кадров на основе личной преданности, пренебрежение условиями конкурсного отбора кадров;
• отсутствие контроля, гласности и прозрачности в деятельности должностных лиц;
• преступные традиции.

Установление обстановки совершения преступления проводится по нескольким направлениям: получение показаний от лиц, работающих в данной организации. Допросы целесообразно проводить, начиная с лиц, уже не работающих в организации, особенно с тех, кто уволился при конфликтных обстоятельствах и критически относится к руководству. Допрашиваются как должностные лица, так и вспомогательный персонал. Значительной информацией, как правило, обладают водители, охранники, секретари и другие лица, работающие с должностным лицом в непосредственном контакте. Именно им известны времяпрепровождение, связи заподозренных лиц, их отношения в семье, контакты с руководством, наиболее посещаемые места и другие данные, характеризующие и конкретное должностное лицо, и работу организации в целом. Следует допрашивать и руководителей должностного лица, которые могут высказать суждения о правильности организации работы, имеющихся претензиях к деятельности подозреваемого, допускаемых им нарушениях и т. п.;

— исследование нормативных документов, регулирующих деятельность организации;

— изъятие и изучение документов, отражающих функционирование организации и процедуру принятия решений их должностными лицами.

Анализ обстановки позволяет определить те отклонения от установленных правил осуществления деятельности государственного органа в целом и должностного лица в частности, которые могут указывать на превышение субъектом своих полномочий или использование их вопреки интересам службы. Такие отклонения определяются как криминалистические признаки посягательства. К ним относятся:

• нарушение действующего порядка поступления и прохождения документов;
• несоблюдение очередности разрешения вопросов или принятия решений;
• нарушение существующих правил оформления документов;
• нарушение порядка подготовки материалов и их рассмотрения;
• нарушение или упрощение порядка принятия решений;
• несоблюдение требований о полноте представляемых материалов, необходимых для принятия решения;
• волокита в различных формах проявления;
• принятие незаконных или необоснованных решений должностным лицом;
• подбор и расстановка кадров по принципу личных связей;
• назначение материально ответственными лиц, ранее судимых за корыстные преступления или скомпрометировавших себя либо явно не пригодных для работы, при имеющемся выборе кандидатур;
• поверхностное проведение проверок, инвентаризаций, иных контрольных действий, нарушение сроков их проведения или непроведение вообще;
• проведение инвентаризаций, проверок одними и теми же лицами;
• предварительное оповещение подконтрольных лиц о предстоящих проверках, утечка служебной информации;
• зажим критики в коллективе;
• незаконное увольнение или увольнение по малозначительным поводам лиц, вскрывающих недостатки, или нарушение их прав и интересов и др.

Безусловно, сами по себе перечисленные признаки в отрыве от других фактов и обстоятельств не могут иметь доказательственное значение, поскольку каждый из них может свидетельствовать о поведении, не связанном с преступной деятельностью. Однако в случае установления виновности субъекта перечисленные факты должны быть оценены следствием как доказательства и приведены в обвинительном заключении.

Обстоятельства, подлежащие исследованию и установлению

В ходе расследования должны быть установлены следующие обстоятельства.

1. Должностное положение субъекта злоупотреблений должностными полномочиями, его правовой статус, объем и характер полномочий, а также характеристика его личности.

2. Событие преступления: факт совершения противоправного деяния вопреки интересам службы; место и время выполнения субъектом конкретных действий (или бездействия), направленных на достижение преступного результата; способ совершения преступления.

3. Последствия деяния: нарушение прав и законных интересов граждан, организаций, общества или государства; характер причиненного вреда, в том числе наступление тяжких последствий; субъекты, которым причинен вред.

4. Причинная связь между преступным деянием и наступившими последствиями.

5. Вина субъекта преступления, цели и мотивы совершения преступления, наличие корыстной заинтересованности, в чем выразилась личная заинтересованность субъекта преступления.

6. Смягчающие и отягчающие ответственность виновных лиц обстоятельства, предусмотренные ст. 61, 63 УК РФ.

7. Обстоятельства, исключающие преступность и наказуемость деяния, или их отсутствие.

8. Причины и условия, способствовавшие преступному посягательству. Характеристика обстановки совершения преступления.

Типичные ситуации первоначального этапа расследования

Источниками информации о совершенном преступлении против интересов государственной службы обычно служат:

• материалы прокурорской проверки, проведенной по заявлениям или жалобам граждан, представителей юридических лиц или запросу депутата;
• материалы проверок контролирующих и государственных надзорных органов;
• результаты оперативно-розыскной деятельности.

Поводом к возбуждению уголовного дела также могут послужить заявления граждан и сообщения в средствах массовой информации.

Уголовные дела о преступлениях против интересов службы возбуждаются чаще всего по материалам служебных (непроцессуальных) расследований. Эти материалы, как правило, состоят из актов служебных проверок, ревизий, заключений соответствующих комиссий, к которым прилагаются выписки из правил осуществления исследуемой деятельности, сметы, договоры, бухгалтерская и (или) банковская документация, объяснения работников и другие документы.

Данные материалы, содержащие сведения о месте, времени, причинах события, лицах, ответственных за допущенные нарушения, и других обстоятельствах, могут оказать следователю существенную помощь в оценке следственной ситуации, в выдвижении версий, организации и планировании расследования.

Типичными ситуациями первоначального этапа расследования являются следующие:

1) имеется заявление гражданина или организации о должностном правонарушении конкретного должностного лица. Известны субъект и способ совершения преступления;

2) правонарушение выявлено при проведении проверки контролирующими или надзорными органами, что отмечено в соответствующем акте, получены объяснения заинтересованных лиц;

3) правонарушение выявлено оперативным путем. Субъект преступления выявлен, но не оповещен о результатах оперативно-розыскной деятельности;

4) правонарушения установлены в ходе расследования иных уголовных дел (о хищениях, налоговых и экологических преступлениях, взяточничестве и др.).

Для каждой из этих ситуаций характерны наличие достоверной информации и осведомленность субъекта преступления о начавшейся проверке материала. Эти обстоятельства и определяют тактику производства неотложных следственных действий и особенности организации начального этапа расследования.

Особенности производства отдельных следственных действий

На стадии возбуждения уголовного дела и начальном этапе расследования перед следствием стоит триединая задача:

1. установить, как в определенной ситуации должно было поступать лицо, выполняя свои служебные обязанности;
2. как фактически в данной ситуации субъектом были выполнены служебные обязанности;
3. какие конкретные нарушения были допущены субъектом.

При анализе исходных материалов дела и планировании расследования необходимо:

— выяснить характер деятельности организации, условия и режим работы интересующего подразделения, правовой статус конкретного должностного лица;

— установить порядок деятельности конкретного подразделения организации, служебной деятельности заподозренного лица;

— выяснить ориентирующие данные о предполагаемом нарушении, нарушителе, его связях и поведении;

— тактически обосновать и организовать проведение неотложных следственных действий по обнаружению, закреплению и сохранению следов посягательства (осмотр места происшествия, изъятие документов, исследование компьютерной информации и др., наложение ареста на счета и имущество, допросы очевидцев действий и (или) их последствий и др.).

Осмотр места происшествия. При его проведении решаются следующие задачи: фиксация обстановки, поиск и изъятие документов, касающихся деятельности должностного лица, других предметов и документов, имеющих значение для дела. Осмотр проводится в тех случаях, когда есть основания полагать, что действия должностного лица могли повлечь какие-то материальные последствия (результаты выполнения работ, состояние продукции, материалов, оборудования и т. п.).

Выемка документов и носителей цифровой информации. Преступления против интересов государственной и муниципальной службы оставляют достаточное количество следов, в частности, следы в документах на бумажных (приказах, распоряжениях, финансовых, бухгалтерских, банковских документах и др.) и электронных носителях цифровой информации. Исследование данных следов позволяет составить определенное представление об обстановке совершения преступления, месте, времени совершения преступления и других обстоятельствах, имеющих значение для установления истины.

При изучении документов должно быть установлено:

• соблюдался ли установленный в организации документооборот, если нет, кто за это ответствен;
• соблюдены ли правила оформления документов;
• какие имеются подписи, резолюции, пометки, кем они учинены;
• когда и кем составлен документ на электронном носителе, вносились ли в него изменения, сколько раз и кем он редактировался, когда и кем был распечатан, кто имеет доступ к компьютеру или иному носителю электронной информации;
• кому было поручено подготовить вопрос, вовремя и качественно ли проведена подготовка;
• не нарушена ли очередность прохождения документов, если да, то по чьей инициативе;
• не нарушен ли порядок рассмотрения вопроса по существу;
• все ли документы имелись для правильного решения вопроса и как они оформлены;
• соблюдены ли сроки принятия решения;
• компетентно ли было лицо выполнить конкретные служебные действия;
• соответствуют ли записи в документе действиям должностного лица.

При доказывании правового статуса субъекта и возможности выполнения им того или иного служебного действия (бездействия) следователь изымает, изучает и приобщает к материалам уголовного дела следующие документы:

• приказ о приеме на работу;
• приказ или указ о назначении на должность или решение о наделении полномочиями;
• должностной регламент;
• копию трудовой книжки или послужной список;
• документ, которым определены должностные полномочия (должностную инструкцию, регламент, положение о должности или положение об органе, контракт, законодательные акты и другие нормативные материалы, регулирующие деятельность и поведение должностного лица);
• лицевой счет, в котором содержатся сведения о начислении всех денежных сумм за период работы;
• карточку вещевого и денежного довольствия (для военнослужащих и сотрудников некоторых правоохранительных органов);
• табель учета рабочего времени;
• справку о заработной плате за интересующий следствие период;
• декларацию (сведения) о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, которую должностное лицо обязано представлять при поступлении на должность, а затем — ежегодно, в соответствии со ст. 8 Федерального закона от 25.12.2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции».

В декларации отражаются сведения: о счетах (вкладах) и наличных денежных средствах в иностранных банках, расположенных за пределами территории РФ; о государственных ценных бумагах иностранных государств, облигациях и акциях иных иностранных эмитентов; о недвижимом имуществе, находящемся за пределами территории РФ; об обязательствах имущественного характера за пределами территории РФ; сведения о расходах должностного лица, представляемые им в соответствии с Федеральным законом от 03.12.2012 г. № 230-ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам». В документе должна содержаться информация о расходах самого должностного лица, а также о расходах его супруги (супруга) и несовершеннолетних детей по каждой сделке по приобретению земельного участка, другого объекта недвижимости, транспортного средства, ценных бумаг, акций (долей участия, паев в уставных (складочных) капиталах организаций), если сумма сделки превышает общий доход лица и его супруги (супруга) за три последних года, предшествующих совершению сделки, а также об источниках получения средств, за счет которых совершена сделка.

В некоторых случаях могут быть изъяты и проанализированы материалы проверок деклараций о доходах и расходах должностного лица, которые проводятся работодателем или уполномоченным им контролирующим или правоохранительным органом, в соответствии с Указами Президента РФ от 21.09.2009 г. № 1065 «О проверке достоверности и полноты сведений, представляемых гражданами, претендующими на замещение должностей федеральной государственной службы, и федеральными государственными служащими, и соблюдения федеральными государственными служащими требований к служебному поведению» и от 21.09.2009 г. № 1066 «О проверке достоверности и полноты сведений, представляемых гражданами, претендующими на замещение государственных должностей Российской Федерации, и лицами, замещающими государственные должности Российской Федерации, и соблюдения ограничений лицами, замещающими государственные должности Российской Федерации».

Если полномочия должностного лица предусмотрены нормативным актом общего действия, к делу приобщается выписка из такого акта, в которой должны содержаться сведения о правах и обязанностях, ответственности должностного лица, а также о том, что лицо, занимающее данную должность, является представителем власти или выполняет административно-хозяйственные или организационно-распорядительные функции.

Необходимость производства обыска возникает довольно часто при расследовании должностных преступлений. Обыски проводятся как по месту работы, так и по месту жительства или пребывания должностных лиц. При наличии оснований обыски могут проводиться у родственников, друзей, близких знакомых и др. Обыски проводятся с целью обнаружения служебных или иных документов, имеющих отношение к расследуемому преступлению, черновых записей, имущества, нажитого преступным путем или полученного от потерпевших, электронных носителей информации, имеющей значение для дела, и т. п.

Целый ряд важных обстоятельств, касающихся правового статуса должностного лица, совершения им действий (бездействия) вопреки интересам службы, устанавливается показаниями свидетелей, подозреваемых, обвиняемых. В протоколах допросов необходимо отражать факты, свидетельствующие об объеме полномочий должностного лица и фактически выполняемых служебных действиях, а также о его взаимоотношениях с другими должностными лицами, на которых субъект мог оказать влияние для побуждения к определенному поведению.

Допрос подозреваемого (обвиняемого). К допросу должностного лица, подозреваемого в совершении преступного деяния, следователь должен подготовиться заранее: определить время и место проведения допроса, составить план допроса, подобрать документы или иные доказательства, предъявление которых планируется при допросе. При допросе должностного лица важно выяснить его отношение к обстоятельствам события и его оценку совершенного им деяния и его последствий. Для лиц, совершающих злоупотребления, характерны демонстрация уверенности в собственной невиновности, пренебрежительное отношение к следователю, знание своих прав. Но в то же время у них может присутствовать страх, тревога относительно неопределенности своего положения, в том числе страх перед возможной мерой пресечения, невозможности правильного предвидения сложившейся ситуации и управления ею, неизвестности в доказательствах, имеющихся в распоряжении следователя, и т. п. Оценка следователем психологического состояния допрашиваемого играет важную роль, так как позволяет оптимально применить тактико-психологические приемы, основанные на методике рефлексивных рассуждений, а также использовать существующие противоречия между субъектами преступления и внутренние противоречия в показаниях подозреваемого (обвиняемого).

Допрос свидетелей. По делам рассматриваемой категории свидетели допрашиваются по вопросам, касающимся служебной деятельности подозреваемого должностного лица. У них выясняются отношение должностного лица к своим обязанностям, законность его действий, порядок оформления документов и их содержание и др. При выборе тактики допроса необходимо учитывать, что большинство таких свидетелей в той или иной степени связаны с подозреваемым (обвиняемым), поэтому допросы их желательно проводить оперативно и организованно, чтобы не дать возможности должностному лицу на них повлиять.

Целесообразны одновременные допросы ряда свидетелей, проводимые группой следователей.

Особенности использования специальных знаний

Уголовные дела о злоупотреблениях зачастую возбуждаются по материалам проверок контролирующих органов. Однако акт проверки еще не является доказательством виновности должностного лица.

На начальном этапе расследования важно провести криминалистическое исследование документов, содержащихся в материалах ревизии, служебного расследования и полученных следственным путем. В документах факт посягательства может быть отражен в виде:

• противоречий в содержании одного и того же документа;
• противоречия между содержанием нескольких взаимосвязанных документов (либо различных экземпляров одного документа);
• противоречия между содержанием документа и фактическим положением дел.

Разработаны и широко применяются на практике следующие методы криминалистического анализа документов:

— проверка документов по форме (все ли необходимые реквизиты имеются и нет ли среди них таких, которые вызывают сомнения);

— арифметическая проверка (определение правильности итоговых показателей, подсчитанных по вертикали и по горизонтали);

— сопоставление различных экземпляров одного и того же документа, различных частей одного и того же документа, данных первичных документов с результатами их бухгалтерской обработки, а также сопоставление различных по характеру документов, отражающих движение того или иного имущества или распоряжение имущественным правом;

— встречная проверка документов (сличение имеющихся в одной организации документов с документами, оформленными по взаимосвязанным операциям в других организациях);

— сопоставление официальных документов с черновыми записями, проверка соответствия сведений, содержащихся в документе, фактическому характеру и объему финансово-хозяйственной операции или исполненных договорных обязательств, а также фактическому наличию имущества по качеству, количеству, весу, стоимости и т. д.;

— выяснение, выполнялась ли в действительности операция, указанная в документе (путем сопоставления данных, отраженных в первичных и отчетных документах организации, со сведениями, полученными в результате проведенных следственных действий, а также документальных сведений с теми данными, которые зафиксированы с помощью технических средств).

Результаты криминалистического исследования документов и других данных, полученных в ходе проведения процессуальных действий, для закрепления их доказательственного значения часто нуждаются в проверке их обоснованности и объективности с использованием специальных знаний.

На стадиях предварительной проверки или предварительного расследования может возникнуть потребность в проведении ревизии, в этом случае важно продумать круг вопросов, подлежащих выяснению.

Следователю, принявшему решение о производстве документальной ревизии, следует ознакомиться с деятельностью организации и документооборотом. Это способствует уяснению и конкретизации поставленных перед ревизорами вопросов.

При расследовании для установления и исследования обстоятельств события, как правило, возникает необходимость привлечения специалистов и экспертов, обладающих специальными знаниями.

С этой целью получают заключения специалистов, обладающих знаниями в бухгалтерском учете и экономическом анализе, а также назначают судебные экспертизы: бухгалтерскую, экономическую, финансово-аналитическую и др.

Судебная экспертиза — это одна из наиболее существенных и важных форм использования научно-технических достижений и специальных знаний для решения криминалистических задач на стадиях досудебного и судебного производства.

При расследовании отдельных должностных преступлений для выявления наличия или отсутствия существенного вреда, причиненного государственным или общественным интересам или интересам граждан, проводится судебно-бухгалтерская экспертиза. Ее цель — выявить нарушения учетной, финансовой дисциплины (обоснованность списаний материальных ценностей, размер материального ущерба и т. п.).

К предмету судебно-бухгалтерской экспертизы относятся финансово-хозяйственные операции учреждений и организаций, отраженные в документах и регистрах бухгалтерского учета и отчетности. Одна из главных криминалистических задач, решаемых судебно-бухгалтерской экспертизой, — выявление недостатков в организации и ведении бухгалтерского учета и контроля. Поэтому материалы, направляемые следователем на экспертизу, должны быть отобраны так, чтобы дать комплексное представление о балансовых взаимосвязях оборотов по счетам, что позволит экспертам проверить полноту и своевременность отражения финансово-хозяйственных операций в организации, а также соответствие ведения бухгалтерского учета (составление отчетности) требованиям законодательства по бухгалтерскому учету (отчетности).

Экономическая экспертиза проводится для выяснения обоснованности принятых должностным лицом организационных решений (выделение бюджетных денежных средств, отпуск и расходование материальных ценностей, определение экономических показателей с целью установления целевого и оптимального их использования и т. п.).

Судебная финансово-аналитическая экспертиза позволяет выяснить динамику изменений финансового состояния организации и провести оценку влияния на эти изменения конкретных финансово-хозяйственных операций. На основе информации, содержащейся в формах бухгалтерской отчетности, эксперты рассчитывают систему коэффициентов, характеризующих финансовое состояние субъекта, определяют влияние экономических факторов на финансовое состояние хозяйствующего субъекта.

Иногда имеется потребность в проведении технической экспертизы для определения размера ущерба от материально-технических последствий, наступивших вследствие допущенных злоупотреблений (например, для выяснения состояния разукомплектованности или пригодности техники для эксплуатации, нарушения производственного процесса и т. п.). Судебно-техническая экспертиза документов в основном проводится с целью установления их подлинности, а иногда и для решения других вопросов, требующих специальных знаний.

Предмет судебно-технической экспертизы документов составляют факты, связанные с изготовлением документов, отождествлением материалов документов и средства их изготовления. Нередко назначается судебно-почерковедческая экспертиза, предметом которой является установление (исключение) исполнителей различных рукописных записей, подписей и т. д.