Роль Центрального банка РФ и кредитных организаций в валютном регулировании и валютном контроле

Правовые основы валютного регулирования
Валютные операции коммерческих банков
Основные направления валютного контроля в Российской Федерации

Правовые основы валютного регулирования

Валютное регулирование - одна из форм государственного воздействия на участников экономической деятельности в целях охраны публичных интересов государства.

Основополагающий законодательный акт в сфере валютного регулирования - Закон о валютном регулировании. В ст. 1 Закона даны основные понятия валютных отношений: валюта РФ, иностранная валюта, резиденты, нерезиденты, валютный контроль, валютный рынок и т.д.

Резидентами являются:

физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;
находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в п. 3;

Нерезидентами являются:

физические лица, не являющиеся резидентами;
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в п. 2,3;
иные лица, не указанные в резидентах.

Валюта Российской Федерации:

денежные знаки в виде банкнот и монеты ЦБ РФ, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Иностранная валюта:

денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
средства на банковских счетах и в банковских вкладах денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Под валютными операциями понимаются:

приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
операции между нерезидентами и резидентами по приобретению, отчуждению валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;
перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;
перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.
В целях соблюдения валютного законодательства создана система органов валютного контроля. В соответствии с Законом о валютном регулировании к органам валютного контроля отнесены ЦБ РФ, а также федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники исполнительной власти по рынку ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Принципами валютного регулирования и валютного контроля являются:

приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
единство внешней и внутренней валютной политики РФ;
единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Сфера валютных отношений регулируется Законом о валютном регулировании. Законом определены такие основные понятия, как валюта РФ, иностранная валюта, валютные ценности, резиденты, нерезиденты.

В Законе о ЦБ РФ указана функция валютного регулирования и валютного контроля в качестве одной из функций ЦБ РФ. В данном случае стоит отметить осуществление контроля оборота иностранной валюты, установление правил осуществления расчетов с иностранными государствами, организацию и осуществление валютного контроля как непосредственно, так и через уполномоченные банки согласно российскому законодательству.

В соответствии с Законом о валютном регулировании ЦБ РФ является органом валютного регулирования. В частности, ЦБ РФ:

определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;
издает нормативные акты, обязательные к исполнению в Российской Федерации резидентами и нерезидентами;
осуществляет контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, валютными биржами, резидентами, нерезидентами;
устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в Российской Федерации операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;
устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ;
устанавливает общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;
устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;
готовит и публикует статистику валютных операций РФ по принятым международным стандартам;
выполняет другие функции, предусмотренные Законом.

Валютные операции коммерческих банков

Валютные операции движения капитала между резидентами и нерезидентами регулируются ЦБ РФ, который может устанавливать только требование об использовании специального счета и требование о резервировании.

Требование об использовании специального счета резидентом может быть установлено ЦБ РФ при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:

расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам;
расчетов и переводов при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов;
операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);
исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;
операций кредитных организаций, за исключением банковских операций.

Требование об использовании специального счета нерезидентом может быть установлено ЦБ РФ при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:

расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в валюте РФ резидентами нерезидентам;
расчетов и переводов при получении кредитов и займов в валюте РФ резидентами от нерезидентов;
операций с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами);
исполнения резидентами обязательств по внешним ценным бумагам;
операций, связанных с приобретением нерезидентами у резидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами);
операций, связанных с приобретением резидентами у нерезидентов прав на внутренние ценные бумаги, включая расчеты и переводы, связанные с передачей внутренних ценных бумаг (прав, удостоверенных внутренними ценными бумагами), а также исполнением резидентами обязательств по внутренним ценным бумагам.

Следует отметить, что в случаях, предусмотренных в законе, ЦБ РФ может устанавливать требование о резервировании суммы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более 60 календарных дней, а также суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы осуществляемой валютной операции, на срок не более года.

Денежные расчеты между резидентами и нерезидентами по операциям с:

внутренними ценными бумагами осуществляются в валюте РФ, если иное не установлено ЦБ РФ в целом или применительно к отдельным видам внутренних ценных бумаг;
внешними ценными бумагами могут осуществляться в валюте РФ и иностранной валюте, если иное не установлено ЦБ РФ в целом или применительно к отдельным видам внешних ценных бумаг.

Валютные операции между физическими лицами - резидентами и нерезидентами с внешними ценными бумагами, включая расчеты и переводы, связанные с приобретением и отчуждением внешних ценных бумаг (прав, удостоверенных внешними ценными бумагами), на сумму до 150 тыс. долл. США в течение календарного года осуществляются без ограничений.

Купля-продажа иностранной валюты в Российской Федерации производится через уполномоченные банки в порядке, установленном ЦБ РФ.

Порядок совершения операций с иностранной валютой определяется ЦБ РФ. В данном случае можно выделить: информационное письмо ЦБ РФ от 29.12.2003 № 26 «Вопросы по применению валютного законодательства»; информационное сообщение ЦБ РФ от 11.02.1998 «О валютном регулировании и контроле за операциями банков»; Инструкция о порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банком документов.

Валютные счета в Российской Федерации могут открывать как резиденты, так и нерезиденты. Операции резидентов и нерезидентов, связанные с открытием валютных счетов, регулируются Законом о валютном регулировании, а также ведомственными актами ЦБ РФ: инструкцией о порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченных банком документов; инструкцией ЦБР от 07.06.2004 № 116-И «О видах специальных счетов резидентов и нерезидентов».

Порядок открытия валютных счетов резидентам. В соответствии с п. 1 ст. 14 Закона о валютном регулировании резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте, если иное не установлено Законом.

Для открытия валютного счета резидент представляет в банк следующие документы:

заявление по установленной форме;
заверенные нотариально или государственным регистрирующим органом: копия свидетельства о государственной регистрации и копии учредительных документов (устав либо учредительный договор и устав, либо только учредительный договор, либо общее положение об организациях данного вида), содержащие сведения, предусмотренные п. 2 ст. 52 ГК;
для филиалов, представительств - заверенные нотариально или государственным регистрирующим органом: копия свидетельства о государственной регистрации и копии учредительных документов головной организации, положение о филиале, представительстве, а также доверенность на директора филиала, представительства, предусматривающая его право открытия и распоряжения валютным счетом (при наличии генеральной доверенности, в которой специально не оговорено право директора филиала, представительства открывать и распоряжаться валютным счетом, уполномоченному банку целесообразно затребовать соответствующее ходатайство у юридического лица, чей филиал, представительство намереваются открыть у него валютный счет);
нотариально заверенная карточка владельца счета с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и образцом оттиска печати резидента, если таковая имеется, с приложением документов, подтверждающих полномочия указанных лиц (решение учредителя (ей), приказ о назначении соответствующего должностного лица);
справка (подлинник) налогового органа РФ с уведомлением его о намерении налогоплательщика открыть в банке или ином кредитном учреждении валютный счет.

Порядок открытия валютных счетов нерезидентов. В соответствии с п. 1 ст. 13 Закона о валютном регулировании нерезиденты на территории РФ вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках.

Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории РФ, в том числе специальных счетов, устанавливает ЦБ РФ, если иное не предусмотрено Законом.

Для открытия валютного счета нерезидент представляет в уполномоченный российский банк следующие документы:

заявление по установленной форме;
легализованную в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в Российской Федерации копию разрешения национального (центрального) банка иностранного государства, если наличие такого документа требуется для открытия валютного счета нерезидента в Российской Федерации в соответствии с международными договорами с участием Российской Федерации (с заверенным переводом на русский язык, если разрешение составлено на иностранном языке);
легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей (с заверенным переводом на русский язык) копии учредительных документов, выписку (копию выписки) из торгового реестра, для банка - выписку (копию выписки) из банковского реестра (лицензию);
удостоверенную нотариально либо посольством (консульством) иностранного государства в Российской Федерации либо посольством (консульством) Российской Федерации за границей (с заверенным переводом на русский язык) доверенность на директора представительства, филиала, доверенное лицо нерезидента (распорядителя), открывающего счет, предусматривающую право соответствующего лица открывать валютные счета в банках РФ и распоряжаться ими (доверенность, присланная (ввезенная) из-за границы, должна быть легализована либо удостоверена в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей и представлена в уполномоченный банк с заверенным переводом на русский язык);
для представительств и филиалов - нотариально заверенную копию документа, свидетельствующего о согласовании вопроса о размещении представительства, филиала нерезидента с соответствующими местными государственными органами, а также для представительств нерезидентов - нотариально заверенную копию разрешения на открытие представительства нерезидента либо иных документов, свидетельствующих об аккредитации представительства нерезидента на территории РФ (разрешение ЦБ РФ на открытие представительства иностранного банка; разрешение Минэкономразвития на открытие иных представительств);
нотариально заверенную карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, с приложением документов, подтверждающих их полномочия, а также оттиски печати нерезидента, если таковая имеется;
справку (подлинник или нотариально заверенную копию) из налогового органа РФ, подтверждающую постановку будущего владельца счета на налоговый учет (банкам-нерезидентам открываются валютные корреспондентские счета без предъявления справки налогового органа о постановке на учет в качестве налогоплательщика);
справку (подлинник) налогового органа РФ об уведомлении налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке или ином кредитном учреждении валютный счет.

Уполномоченные банки и кредитные учреждения в течение пяти рабочих дней после дня открытия валютного счета направляют налоговому органу, выдавшему справку об уведомлении налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке валютный счет, извещение об открытии валютного счета. При этом днем открытия счета является день оформления открытия счета и занесения банком его номера в книгу регистрации счетов.

Центральным элементом валютного регулирования в последнее десятилетие в Российской Федерации стала обязательная продажа валютной выручки, порядок осуществления которой установлен валютным законодательством.

В Российской Федерации обязательной продаже подлежит через уполномоченные банки 25% валютной выручки резидентов от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности). При этом под уполномоченными понимаются банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций. Такая продажа производится по рыночному курсу иностранных валют к валюте РФ на внутреннем валютном рынке не позднее чем через семь календарных дней со дня поступления указанной валютной выручки в соответствии с порядком, устанавливаемым ЦБ РФ.

Объектом обязательной продажи является валютная выручка резидентов (физических лиц - индивидуальных предпринимателей и юридических лиц), включающая в себя поступления иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным резидентами или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов, за исключением:

сумм в иностранной валюте, получаемых Правительством РФ, уполномоченными им федеральными органами исполнительной власти, ЦБ РФ от операций и сделок, осуществляемых ими (или от их имени и (или) за их счет) в пределах их компетенции;
сумм в иностранной валюте, получаемых уполномоченными банками от осуществляемых ими банковских операций и иных сделок, в соответствии с Законом о банках;
валютной выручки резидентов в пределах суммы, необходимой для исполнения обязательств резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;
сумм в иностранной валюте, поступающих по сделкам, предусматривающим передачу внешних эмиссионных ценных бумаг (прав на внешние эмиссионные ценные бумаги).

Обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется по курсу иностранных валют к валюте РФ, складывающемуся на внутреннем валютном рынке на день продажи. Льготы по обязательной продаже части валютной выручки резидентов, а также освобождение резидентов от обязательной продажи части валютной выручки устанавливаются актами валютного законодательства РФ.

Обязательная продажа части валютной выручки резидентов (физических лиц - индивидуальных предпринимателей и юридических лиц) на внутреннем валютном рынке РФ осуществляется в размере 30% суммы валютной выручки, если иной размер не установлен ЦБ РФ. ЦБ РФ вправе устанавливать иной размер обязательной продажи части валютной выручки указанных резидентов, но не свыше 30% ее суммы.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.

Агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством РФ имеют право:

проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции. Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля.

Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции, а также в открытии счета в случае непредставления лицом требуемых документов либо представления недостоверных документов.

Органы валютного контроля, налоговые органы, осуществляющие в соответствии с Законом о валютном регулировании предварительную регистрацию, в пределах своей компетенции обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации, требуемой в соответствии с Законом, и принимать решение о предварительной регистрации либо об отказе в предварительной регистрации.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства РФ и актами органов валютного регулирования.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством РФ коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

Агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством РФ иным органом валютного контроля, обязаны передать органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:

в отношении юридического лица - наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;
в отношении физического лица - фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.

Резиденты и нерезиденты вправе проводить различные валютные операции в соответствии с действующим законодательством о валютном регулировании и валютном контроле.

Валютные операции осуществляются между резидентами, между нерезидентами, между резидентами и нерезидентами.

1. Валютные операции между резидентами. По общему правилу валютные операции между резидентами запрещены. Однако законодательством предусмотрены исключения из этого правила. Например, такие операции допускаются в рамках сделок, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках; операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам, за исключением векселей, операций по отдельным видам сделок (по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) и т.д.). Кроме того, свободно осуществляется широкий круг валютных операций между резидентами и уполномоченными банками.

2. Валютные операции между нерезидентами. Нерезиденты осуществляют валютные операции между собой без ограничений. Так, свободно осуществляются: переводы иностранной валюты со счетов в банках за пределами территории РФ на банковские счета в уполномоченных банках или банковских счетов в уполномоченных банках на счета в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках; переводы иностранной валюты с вкладов в банках за пределами территории РФ в банковские вклады в уполномоченных банках или банковских вкладов в уполномоченных банках во вклады в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках; операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ.

3. Валютные операции между резидентами и нерезидентами. Согласно общему правилу валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений. Исключение составляют:

валютные операции движения капитала, регулирование которых осуществляется Правительством РФ и ЦБ РФ;
купля-продажа иностранной валюты, которая может осуществляться только через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке РФ.

Данные ограничения носят недискриминационный характер и связаны с необходимостью предотвратить существенное сокращение золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса страны.

Все текущие валютные операции, а также валютные операции движения капитала осуществляются без ограничений, за исключением прямо предусмотренных в законе случаев. К таким исключениям, например, относятся: осуществление расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам; исполнение резидентами обязательств по внешним ценным бумагам и т.д. При этом полномочия по регулированию операций движения капитала разграничены между Правительством РФ и ЦБ РФ.

Основные направления валютного контроля в Российской Федерации

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля и агентами валютного контроля в соответствии с законодательством РФ.

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются ЦБ РФ, федеральные органы исполнительной власти в пределах компетенции, установленной федеральными законами, а также федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ.

Агенты валютного контроля - уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, а также организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти.

Контроль за совершением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами осуществляет ЦБ РФ.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется по следующим направлениям:

определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;
проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;
проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

В пределах своей компетенции органы и агенты валютного контроля:

осуществляют контроль за валютными операциями резидентов и нерезидентов, валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;
проводят проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
проводят проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
запрашивают и получают документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса;
выдают предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
применяют установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.

Должностные лица органов и агентов валютного контроля в пределах компетенции этих органов, в частности, имеют право:

проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере валютного законодательства;
приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае непредставления упомянутых документов и информации;
приостанавливать действие или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий (разрешений) на право осуществления валютных операций;
совершать иные действия, предусмотренные законодательством РФ.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять коммерческую тайну резидентов и нерезидентов, ставшую им известной при выполнении своих функций.

В свою очередь, агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Резиденты и нерезиденты обязаны:

представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций;
представлять органам и агентам валютного контроля объяснения в ходе проведения проверок, а также по их результатам;
в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта;
вести учет и составлять отчетность по проводимым валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет;
выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений.

В то же время в случае проверки органами и агентами валютного контроля резиденты и нерезиденты вправе:

знакомиться с актами проверок;
обжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органам валютного контроля;
обжаловать действия органов валютного контроля.

Функции Правительства РФ по валютному контролю распределены между Минэкономразвития и Минфином России.

Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с ЦБ РФ, обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг и таможенных органов как агентов валютного контроля с ЦБ РФ.

Помимо двух названных органов органом валютного контроля в Российской Федерации также является ФТС России, которая осуществляет валютный контроль за перемещением лицами через таможенную границу России валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ, валютных ценностей, а также за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.