Исаева Патимат  Гаджиевна

канд. эк. наук, доцент Дагестанского государственного университета, г. Махачкала

Экономическая сущность, структура и классификация активов и активных операций коммерческих банков

1. кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоцен­ными металлами и драгоценными камнями;

2. выдача банковских гарантий и поручительств за треть­их лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

3. приобретение права требования от третьих лиц испол­нения обязательств в денежной форме;

4. доверительное управление денежными средствами и дру­гим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтин­говые операции, вложения банка в ценные бумаги;

5. другие операции.

Экономическое содержание активных операций кредитных организаций проявляется в их классификации.

В зависимости от вида активные операции кредитных организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвести­ционные и фондовые, комиссионные, гарантийные.

Расчетные операции — это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции — это операции по выдаче наличных денег.

Инвестиционные операции — это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой дея­тельности.

Фондовые операции — это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и не­организованном рынках. К фондовым относятся операции:

· с векселями — по их покупке и опротестованию, инкас­сированию, домицилированию, акцепту, индоссированию, выдаче вексельных поручений, хранению векселей и т.д.;

· с фондовыми бумагами, котирующимися на фондовых биржах, — дилерские и брокерские;

Комиссионные  операции  осуществляются кредитными орга­низациями по поручению, от имени и за счет клиентов и приносят доход в виде комиссионного вознаграждения. К ним относятся операции по инкассированию дебиторской задолженности, пе­реводные, торгово-комиссионные, доверительные, по предо­ставлению клиентам юридических и иных услуг.

Гарантийные операции — это операции по выдаче кре­дитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в га­рантии условий, которые приносят комиссионный доход.

В зависимости от степени риска активные опера­ции делятся на (см. табл. 1.):

Таблица 1.

Классификация активных операций в зависимости от степени риска

В зависимости от характера размещения средств выде­ляют операции: первичные (прямое размещение средств,' например выдача межбанковского кредита), вторичные (свя­занные с отчислениями банков в специальные фонды), инвестиционные (вложение средств банка в основные фонды, в ин­вестиционный портфель ценных бумаг, участие в деятельности других организаций).

По уровню доходности операции подразделяют на прино­сящие доход (высокодоходные, низкодоходные, приносящие стабильный или нестабильный доход) и не приносящие дохода (беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, от­числения в обязательные резервы и пр.).

По уровню ликвидности активные операции подразделяются на операции, характеризующиеся мгновенной (кассовые операции), текущей (операции ссудные и расчетные сроком до 30 дней) и дол­госрочной ликвидностью, а также на неликвидные операции.

По виду валюты активные операции делятся на операции в рублях и в иностранной валюте.

По сроку выделяются краткосрочные (на 1, 7 и 30 дней; 3, 6, 9 и 12 месяцев), долгосрочные (свыше года, до 3 лет, свыше 3 лет) и бессрочные активные операции (до востребования).

По регулярности осуществления активные операции могут быть регулярные и иррегулярные.

В зависимости от движения денежных средств по сче­там активные операции подразделяются на связанные (балан­совые) и не связанные с движением денежных средств по сче­там (внебалансовые).

При осуществлении активных операций коммерческий банк руководствуется рядом принципов, основными из которых являются:

1. размещение ресурсов должно осуществляться в соответствии с законодательством;

2. при размещении средств банк должен решать проблему соотношения прибыльности, ликвидности и риска (они находятся в противоречии). Так, акционеры заинтересованы в максимизации прибыли, которая может быть получена за счет рискованных кредитов или выгодных вложений в долгосрочные инвестиции. С другой стороны, эти действия отрицательно сказываются на ликвидности банка. Следовательно, между степенью риска-ликвидности и нормой прибыли должен соблюдаться компромисс, т. е. необходимо найти соотношение между максимальной прибыльностью, минимальным риском и оптимальной ликвидностью. Оптимальное соотношение достигается через умелое конструирование структуры активов банка.

Уточнение понятий «управление активами коммерческих банков» и «концепция управления активами  коммерческих банков» позволит определить взаимосвязь микроэкономических задач отдельного коммерческого банка с макроэкономическими проблемами, общими для всей банковской системы в целом.

В момент теоретического определения данного вида банковской деятельности управление активами воспринималось как часть стратегического менеджмента и определялось как «инструмент стратегического менеджмента для управления процентным риском и риском ликвидности банков».

При этом,  определение управления активами как инструмент представляется, по меньшей мере, чрезвычайно узким, так как «инструмент», как будет определено в настоящем параграфе ниже, это «орудие» или «механизм», в то время как «управление» представляет собой осуществление действия, т.е. «процесс», использующий «орудие» или «механизм» для реализации определенных задач, достижения какого-либо результата.

Вероятно, в связи с этим, в дальнейшем понятие управления активами стало восприниматься в более широком смысле, тем не менее, принадлежность управления активами к стратегическому менеджменту сохранилась. Так, П. Роуз определяет управление активами как «формирование стратегий и осуществление мероприятий, которые приводят структуру баланса банка в соответствие с его стратегическими программами». Данное определение отражает сущность управления активами как процесса и, безусловно, вмещает в себя все действия управления активами в рамках достижения своих целей, однако, оно не ограничивает круг задач, которые решает управление активами.

В зарубежных нормативных источниках также представлено определение управления активами, конкретизирующее составные части процесса управления активами: формулирование, внедрение, контроль и пересмотр стратегий в отношении активов и пассивов с целью достижения финансовых задач организации, с учетом приемлемого для организации уровня риска и прочих ограничении.

Определения, представленные в российских исследованиях, так же, как и определения зарубежных авторов, характеризуют управление активами как скоординированный процесс, однако, если в зарубежных источниках определение управления активами с течением времени становилось более узким и конкретным, то российские исследователи, наоборот, расширяли круг задач и функций управления активами.

Так, если, согласно М.А. Помориной, управление активами определялось как «скоординированное управление банковским балансом, принимающее во внимание альтернативные сценарии изменения ставки процента и ликвидности», то есть в качестве критерия оптимальности выступали риски процентный и ликвидности, то И.В. Ларионова задачи управления активами дополнила управлением доходностью. При этом критерием оптимальности структуры активов банков Ларионова называет максимизацию процентной прибыли, О.И. Лаврушин объединяет определения его предшественниц, определяя понятие управления активами как «процесс формирования и последующего регулирования такой структуры активов и пассивов баланса банка, которые обеспечивают достижение определенных стратегий и целей финансового менеджмента».

В российских нормативных источниках пока не представлено определения понятия управления активами и пассивами коммерческих банков.

Итак, на основе проведенного анализа различных определений управления активами коммерческих банков можно выделить фундаментальные характеристики данного понятия. Прежде всего, управление активами - это процесс. Данный процесс заключается в изменении (регулировании) структуры баланса банка для достижения определенных целей. Цели различаются в зависимости от рыночных условий, регулятивных ограничений и политики банка. Однако их достижение является возможным лишь при соблюдении лимитов на процентный риск и риск ликвидности. Определение понятия должно отражать все перечисленные сущностные характеристики.

Таким образом,  под управлением активами коммерческого банка следует понимать процесс регулирования структуры баланса банка, обеспечивающий достижение целей финансового менеджмента при различных условиях на финансовом рынке относительно уровня процентных ставок ликвидности и досрочного погашения активов и обязательств коммерческого банка, а также в рамках существующих ограничений на риск.

При этом управление активами предопределяется объектом этого управления - структурой баланса коммерческих банков. Таким образом, можно говорить о взаимосвязи между концепциями управления активами и пассивами коммерческих банков и структурой активов и пассивов. Более полное обоснование данной взаимосвязи представлено ниже.

Очевидно, что под воздействием различных факторов структура активов и пассивов коммерческих банков может изменяться. Для сохранения целевой структуры баланса, заданной менеджментом банка, применяются методы и инструменты, которые направлены на регулирование структуры активов и пассивов. Как показано выше, одной из наиболее важных составляющих концепции управления активами и пассивами являются применяемые методы и инструменты. В случае, когда структура активов и пассивов перестает отвечать задачам менеджмента банка, а существующих методов и инструментов недостаточно для ее регулирования, методы модифицируются, разрабатываются новые инструменты, т.е. происходит переход к новой концепции. Таким образом, динамика структуры активов и пассивов является причиной смены концепций управления активами и пассивами коммерческих банков.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству и экономическому содержанию статей актива баланса кредитной организации к балансовому итогу. Эта структура позволяет судить о составе и характере активных операций, ликвидности, прибыльности, рисковости, а также о связи меж­ду пассивными и активными операциями банка.

Если воспользоваться группировкой состава активов по ос­новным видам банковской деятельности, то можно сделать следу­ющие выводы относительно их структуры:

1) первое место в активных операциях кредитных органи­заций занимают кредитные операции,  второе—инвестиции в цен­ные бумаги, третье — кассовые активы;

2) доля прочих активов обусловлена особенностями учета, они включают широкий спектр операций от вложений в основ­ные фонды (здания и сооружения) до расчетных операций;

3) различия в структуре активов кредитных организаций во многом определяются национальными особенностями, в том числе спецификой банковского законодательства и бухгалтер­ского учета, а также влиянием внешней среды.

В условиях быстро изменяющейся внешней среды и часто повторяющихся финансовых кризисов структура активов мно­гих кредитных организаций в России неустойчива.

Состав и структура активов отдельных коммерческих банков могут существенно различаться, т.к. их формирование обуславливается широким кругом факторов:

• особенностями национального законодательства, способного ограничить или стимулировать определённые виды деятельности кредитных учреждений;
• финансовым положением банка;
• продолжительностью деятельности КБ, от которой зависят его возможности получения различных видов лицензий на совершение определённых операций;
• составом и структурой сформированных банком пассивов;
• типом и специализацией коммерческого банка.

Основной задачей любого КБ является нахождение такой оптимальной структуры своего баланса, при которой максимизировалась бы прибыль банка и в то же время поддерживалась на должном уровне ликвидность. Важная роль  в решении этой задачи принадлежит управление активами банка, основной целью которого является формирование рациональной структуры банковских активов.

Структуру банковских активов можно представить по трем параметрам: ликвидность, прибыльность и риск.

Ликвидные активы – это активы, которые в минимальный срок и с минимальными потерями могут быть направлены на погашение обязательств. В составе ликвидных активов выделяют кассовую наличность и вторичные ресурсы. Банки избегают держать в больших объемах кассовую наличность, поскольку она не приносит доходов банку, а наличные деньги могут быть украдены. Тем не менее, коммерческие банки вынуждены иметь кассовую наличность в определенном объеме, который зависит от ряда факторов (к примеру, от норматива ЦБ, определяющегося классом банка, а следовательно, возможностью взять кредит на МБР, и структурой его вкладов – чем больше вкладов до востребования, тем больше норматив). Вторичные ресурсы – это краткосрочные вложения банка, т.е. высоко ликвидные доходные активы, которые можно быстро и с незначительным риском потерь превратить в наличные деньги (краткосрочные ценные бумаги, высоко ликвидные ссуды). Основное предназначение вторичных ресурсов – служить источником пополнения первичных ресурсов. Объем этой статьи зависит степень колебания депозитов и структура портфеля кредитов. Если вклады и спрос на кредиты подвергаются значительным колебаниям, то банку необходимо создавать вторичные ресурсы в большей сумме.

Портфель кредитов формируется исходя из заявок клиентов с учетом спроса и предложения на кредит. Это наиболее важная часть банковских активов, традиционный вид банковской деятельности, доходы по ссудам – наиболее крупная составляющая банковской прибыли.

Инвестиции – это размещение средств в ценные бумаги с целью получения дохода. Назначение инвестиций – приносить банку доход и по мере приближения срока погашения ценных бумаг – обеспечивать ликвидность. Банки отдают предпочтение государственным ценным бумагам, если главная цель банка – обеспечение ликвидности (т.к. ГЦБ менее доходны, но и менее рискованны). Вкладывая ресурсы в ценные бумаги муниципалитетов, банк надеется на получение прибыли, льготы по налогу и поддержку органов власти.

Материальные активы включают вложения в банковские помещения, мебель, оборудование.

С точки зрения доходности активы делятся на 3 группы:

1. доходные активы (вторичные резервы, кредиты, инвестиции);

2. условно доходные (материальные активы могут приносить реальный доход в виде арендной платы, а также содействовать успешной работе банка);

3. недоходные активы (первичные резервы).

Такой критерий качества, как рискованность означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. На степень риска банковских активов оказывает влияние множество факторов. В зависимости от степени риска активы банка подразделяются на несколько групп. Количество выделяемых групп, классификация активов по степени риска, уровень риска отдельных групп активов в различных странах может определяться по разному.

В Российской банковской практике выделяют 5 групп риска:

1 группа, К риска=0%.

• средства на корр. счёте, открытом в ЦБ РФ
• средства на резервном счёте в ЦБ РФ
• вложения в государственные долговые обязательства
• вложения в облигации внутреннего валютного займа
• средства, размещённые в Банке России на депозитном счёте
• касса и приравненные к ней средства.

2 группа К риска-10%.

• ссуды, гарантированные Правительством РФ.
• ссуды под залог гос. Ценных бумаг РФ.
• ссуды под залог драгметаллов в слитках.

3 группа, К риска 20%.

• вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти
• средства на корр. счетах у банков – нерезидентов
• ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти.

4 группа, К риска – 70%.

• средства на счетах у банков – резидентов РФ в иностранной валюте,
• средства на корр. счетах в рублях у банков – резидентов (ностро)
• собственные здания и сооружения за минусом, переданных в залог.
• ценные бумаги для перепродажи.

5 группа, К риска 100%

Все прочие активы кредитной организации (активные остатки по балансовым счетам)

Таким образом, структурный анализ активов дает специалистам довольно обширную информационную базу для оценки качества бан­ковских активов. Однако для получения полной картины о составе и структуре ссудной задолженности следует проана­лизировать информацию отчет­ного года на внутригодовые даты. Такой анализ следует про­изводить в динамике, чтобы установить характер и тенден­цию происходящих изменений. Правильно организованный процесс управления активами и пассивами позволяет банку добиться последовательного и стабильного роста. По мере раз­вития банковского дела управ­ление активами и пассивами во все большей мере превращается в один из основных факторов успеха не только отдельно взя­того банка, но и российской банковской системы в целом.