Исаева Патимат  Гаджиевна

канд. эк. наук, доцент Дагестанского государственного университета, г.Махачкала

Современные проблемы ценообразования в банковской сфере и пути их решения

Здесь речь идет о попытке найти адекватное современному развитию цивилизации решение следующих проблем:

1. должен ли быть гарантирован каждому взрослому члену общества доступ к хотя бы минимальному набору финансовых услуг банков, таких как ведение счетов и предоставление кредита?

2. может ли гражданин современного общества достичь хотя бы минимального стандарта благосостояния без использования подобного рода финансовых услуг?

Использования банковских услуг приравнивается к возможности доступа к таким благам цивилизации, как электричество, водо- и газоснабжение, телефон. Значение всех этих услуг в обеспечении здоровья и комфорта жителя современной развитой страны столь велико, что дало основание для рождения политической концепции, утверждающей, что доступ к таким благам (пусть даже по сниженным ценам) должен быть гарантирован и тем гражданам, которые не в состоянии оплачивать эти услуги по рыночным ценам. Эта проблемы обсуждается в США уже более 20 лет, так как исследования Федеральной резервной системы показали, что даже в этой, обладающей мощной банковской системой стране 15% семей не имеют чековых счетов, а 12% семей не имеют ни чековых, ни сберегательных счетов.[1]

Отсутствие депозитных счетов неизбежно порождает следующую проблему: такая семья практически не может получить кредит, поскольку банки предпочитают кредитовать тех клиентов, которые держат у них депозитные счета. Но в современном обществе без доступа к кредиту невозможно решить такие жизненно насущные проблемы, как приобретение жилья, обучение детей, медицинское обслуживание. Это хорошо видно на примере России, где слабо развитое ипотечное кредитование является основным барьером на пути к массовому жилищному строительству, способному обеспечить большинству россиян возможность перебраться в новое, более комфортабельное жилье. Аналогично отсутствие у огромной массы россиян постоянного контакта с банками затрудняет развитие потребительского кредитования в нашей стране, равно как тормозит и развитие системы операций с кредитными карточками.

Проблема еще более обостряется в связи с тем, что в современном мире все больше государственных платежей, в том числе социального характера, осуществляется путем электронных переводов. Это означает, что даже беднейшие граждане, являющиеся получателями таких пособий, должны иметь банковские счета, на которые будут поступать причитающиеся им средства. В Росси эту проблему решает один Сберегательный банк РФ, унаследовавший систему социальных обязательств перед гражданами. Остальные российские банки, будучи формально такими же коммерческими организациями, как и Сбербанк России, от подобных обязательств свободны и работают только с наиболее состоятельной и выгодной клиентурой.

Однозначного решения данной проблемы пока нет.

Окончательного решения этой проблемы нет, поскольку с точки зрения права банки являются частной организацией, а его менеджеры отвечают только перед собственниками и не несут никакой ответственности по социальным обязательствам государства. Поэтому можно ожидать, что в ближайшие годы острота дискуссии относительно ценообразования будет нарастать, и эта проблема будет, в конце концов, решена на основе компромисса между общественными интересами и частными интересами владельцев банков.

Следующая проблема, с которой приходится сталкиваться коммерческим банкам, это проблема ценообразования на дополнительные банковские услуги.

В меню современных банков большое число розничного рода услуг, из которых наиболее массовыми можно полагать:

• расчетно-кассовое обслуживание;
• открытие и ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;
• выдача гарантий и иных обязательств за третьих лиц;
• инкассирование выручки;
• осуществление расчетов по поручению клиентов и банков-корреспондентов;
• финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств;
• оказание брокерских и консультационных услуг и др.

Формой цены за эти банковские услуги является тариф. Величину тарифа определяют сами банки на основе анализа тех издержек, которые они несут по этим операциям, и той прибыли, или банковской маржи, которая обеспечивает им нормальное существование и расширение банковской деятельности. Банки выполняют собственные операции:

• операции с валютой - покупка и продажа иностранной валюты физическим и юридическим лицам. Ценой этой операции выступает курсовая маржа, т.е. разница продажи и покупки;
• информационное обеспечение клиентуры за определенную плату. Цена договорная;
• консультационные услуги по:
• Определению выгодности помещения капитала в те или иные финансовые активы - акции, облигации,
• Финансовому планированию (планирование денежных потоков предприятия, его доходов и прибылей).

Эти услуги оплачиваются в форме гонорара или комиссии, точно в такой же форме выступает и цена интеллектуального продукта, создаваемая специалистами банка (аналитические исследования, методики и др.). цены за эти услуги должны быть разумными, чтобы можно было расширять клиентуру.

Все чаще банки, в том числе и российские, выполняют посреднические операции для своих клиентов, организуя лизинг и трастовые операции.

Цена лизинговых операций - общая сумма затрат клиента на получение активов на условиях лизинга.

Для того,  чтобы провести такой анализ, надо иметь ввиду, что в норме налоговое законодательство создает определенные льготы для проведения лизинговых операций, признавая их особость. Это означает, что лизингодатель показывает получаемые им платежи как свою выручку от реализации, а амортизационные отчисления по сданному в лизинг оборудованию как свой расход и платит налог с разницы между ними. Соответственно арендатор показывает лизинговые платежи как свой расход и вычитает их из облагаемой налогом суммы дохода.

Расходы по договору лизинга представляют собой для арендатора ряд жестко фиксированных договором лизинговых платежей лизингодателю. Но если бы фирма получила арендуемое оборудование не по лизингу, а купила, то, скорее всего, такое приобретение также было бы сделано ею с рассрочкой платежа. И тогда расчет за купленное оборудование осуществлялся бы с помощью ряда платежей продавцу, жестко фиксированных договором о покупке. Следовательно, лизинговые платежи столь же детерминированы, как и платежи в погашение долга по договору продажи в рассрочку. И те, и другие платежи осуществлять необходимо - иначе последуют штрафные санкции различного рода.

Но погашение долга по договору покупки в рассрочку также имеет свои налоговые аспекты. Процентные выплаты - в норме - полностью относятся на расходы фирмы и тем самым сокращают налогооблагаемую сумму доходов. Следовательно, здесь мы имеем дело с налоговой экономией. Но, обращаясь к лизингу, с той же вероятностью можно ожидать возникновение и здесь налоговой экономии, природу которой мы объяснили выше.

Отсюда следует, что экономия налоговых платежей из-за включения процентных выплат в расходы фирмы, приобретшей имущество по договору купли в рассрочку. Здесь все альтернативно, и значит, чтобы добиться полной сопоставимости лизинговых операций с операциями купли с рассрочкой, мы должны в качестве коэффициента дисконтирования для лизинговых расчетов принимать стоимость для фирмы-покупателя обслуживания долга по договору купли в рассрочку, скорректированную на ставку налогообложения. Иными словами, банки ориентируются на чистую стоимость долга, оцененную через реальные денежные оттоки из фирмы из-за уплаты налогов.

Применительно к кругообороту финансовых ресурсов в коммерческом банке денежные средства имеют обезличенный характер, поскольку при поступлении в банк из различных источников финансовые ресурсы перераспределяются между подразделениями в соответствии с текущими потребностями банка. Но привлекаемые ресурсы имеют разную стоимость для банка, поэтому для оценки деятельности подразделений и прибыльности отдельных банковских продуктов необходимо идентифицировать финансовые средства и определить реальные цены, по которым подразделения получают ресурсы. Введение трансфертного ценообразования для ресурсов, перераспределяемых внутри банка, позволяет определить стоимость ресурсов для подразделений банка.[2]

Трансфертная цена ресурсов определяет направления движения средств в банке и способствует оптимальному переливу ресурсов между подразделениями, становясь инструментом управления ликвидностью в коммерческом банке. Одновременно с перераспределением ресурсов между подразделениями банка происходит перераспределение финансовых рисков посредством разделения коммерческой и финансовой маржи. В частности, разделяются кредитные риски размещающего подразделения и фундаментальные риски (процентный риск и риск ликвидности), контролируемые казначейством.

Реализация ресурсов по трансфертным ценам позволяет разделить маржинальный доход между центром-покупателем и центром-продавцом ресурсов и определить оптимальный объем перераспределяемого ресурса и объем предложения банковского продукта или услуги, поэтому внутренняя цена ресурсов служит основой для внешнего ценообразования на банковские продукты и услуги.

В мировой банковской практике применяются несколько групп методов трансфертного ценообразования на ресурсы: методы экспертной оценки, рыночные методы и методы определения затрат.

Метод экспертной оценки заключается в административном назначении трансфертной цены высшим руководящим органом или менеджментом банка, ответственным за управление банковскими ресурсами. Применение данного метода экономически обосновывается и реализуется с учетом целей подразделений, способствующих максимизации прибыли банка в целом. При принятии управленческих решений по вопросам материального стимулирования целесообразно опираться не только на показатели маржи, рассчитанной с помощью экономически обоснованных трансфертных цен, но и учитывать показатели, которые раскрывают положение банка на рынке соответствующих продуктов, а также цели развития и специфику банка.

Рыночные методы состоят в том, что в качестве трансфертных цен принимаются цены на соответствующие ресурсы на внешнем рынке. Применение рыночных методов возможно при существовании эффективного денежного рынка и при наличии возможности свободного осуществления трансакции соответствующими подразделениями на внешнем рынке. Несмотря на простоту в применении, западные банки отошли от использования рыночных методов в силу следующих причин: во-первых, на практике одновременное выполнение вышеперечисленных условий маловероятно; во-вторых, при использовании данного метода необходимо определить сектор финансового рынка, параметры которого принимаются в качестве трансфертной цены ресурсов. Даже если этот рынок является эффективным и проявляет признаки конкуренции, на нем возможны частые колебания процентных ставок, что усложняет процесс трансфертного ценообразования.[3]

Затратные методы в зависимости от вида затрат, используемых при определении трансфертной цены, разделяют на: метод средневзвешенной стоимости пассивов, метод общего фонда средств, метод разделения фондов средств, метод покрытия затрат, метод средневзвешенных предельных издержек. Использование средневзвешенной стоимости пассивов для определения трансфертной цены приводит к уравниванию всех внешних источников привлечения финансовых ресурсов. Но данный метод не позволяет управлять спрэдом и оценивать эффективность пассивов. Рекомендуется использовать его для анализа фактически заработанной банком прибыли. Принцип общего фонда средств предполагает единство трансфертной цены для привлекающих подразделений банка. Метод прост в применении, но не позволяет оценить эффективность деятельности подразделений, реализующих различные активные операции банка. Более эффективен метод трансфертного ценообразования, основанный на принципе разделения фондов средств. Этот подход предполагает дифференцирование трансфертной цены при финансировании различных видов активов за счет пассивов разной срочности. Использование данного подхода приближает банк к золотому правилу ликвидности, когда высокоподвижные пассивы вкладываются в высоколиквидные активы, а срочные активы финансируются за счет срочных обязательств. Этот метод сложнее в применении, поскольку требует увеличения аналитического аппарата банка, но он позволяет управлять не только рыночными рисками, но и обязательствами, а также проводить оценку деятельности подразделений. Метод покрытия затрат предполагает установление трансфертной цены ресурсов исходя из операционных затрат на привлечение ресурсов плюс минимально допустимая маржа. Данный способ образования трансфертной цены стимулирует любое привлечение ресурсов без учета потребностей банка в определенный момент времени.

Выбор варианта трансфертного ценообразования зависит от следующих факторов: степени самостоятельности подразделений, уровня рыночной конкуренции, степени соответствия целей и задач подразделений целям и задачам банка, взаимосвязи между спросом и предложением на ресурсы на ближайшую перспективу и оценки банком деятельности подразделений.[4]

В настоящее время в западных банках широко применяется метод средневзвешенных предельных издержек стоимости суммарных фондов финансирования банка. Специфика этого метода в том, что его применение позволяет оценить затраты как на привлеченные фонды, так и на собственные средства банка.

Все вышеперечисленные методы можно свести в таблицу (таблица 4).

Проблема трансфертного ценообразования на внутренние финансовые ресурсы решается с использованием приведенных методик ценообразования. Способствуя решению ряда ключевых задач, трансфертные цены берут на себя функции управленческого учета и позволяют оценить эффективность деятельности банка. В данной главе рассмотрены наиболее важные проблемы при ценообразовании. Одна из проблем существует со стороны банка, другая - со стороны заемщика. Решение проблемы со стороны банка, трудность ценообразования на дополнительные банковские услуги, берет на себя трансфертное ценообразование, так как оно позволяет оценить ресурсы, которые используются для реализации услуги. И на основе таких оценок банку легче определять цены на услуги. Из всех рассмотренных методик, по моему мнению, более подходит банку методика разделения фондов средств, так как у этой методики меньше всего недостатков и наиболее существенные преимущества (например, приближение к золотому правилу ликвидности и возможность управления рыночными рисками и обязательствами).

Применение этого метода позволит банку увеличить его доходы и оптимизировать работу подразделений. Хотя метод требует увеличения аналитического аппарата банка, но по сравнению с недостатками других методов, этот несет наименьшие потери.

Таблица 1.

Преимущества и недостатки методов трансфертного ценообразования

Проблему базового (социально значимого) банковского обслуживания: по нашему  мнению, можно решить следующим образом. Для каждого банка должно быть обязательным предоставление минимума банковских услуг (например, открытие и ведение счетов клиента) и выдача кредита нуждающимся гражданам. Если банк не выдает кредит из-за риска невозврата, в таком случае он должен выдавать кредиты нуждающемуся населению по сниженным ставкам. В таком случае выше вероятность того, что клиент сможет вернуть кредит В этом случае банк не останется без прибыли и клиент сможет удовлетворить свои социальные потребности. То есть банк должен применять диверсифицированные ставки для каждой категории клиентов.

Такие пути помогут банку увеличить доходы банка, повысить эффективность его деятельности и конкурентоспособность, а также «приблизить» банк к клиенту, что приведет к развитию банковской системы в целом.

Из таблицы 1 видно, что наиболее привлекательным для банков методом является метод разделения фондов средств, так как обладает большим количеством преимуществ.

Проведенное исследование, в основе которого лежит анализ отечественного и зарубежного опыта банковского ценообразования, позволяет сформулировать следующие выводы и предложения:

1. В условиях рынка, равно как и на этапе перехода к нему, необходимость ценообразования приобрела зримые черты. Практика показывает, что рыночная экономика в процессе совершенствования создает предпосылки для развития форм и методов ценообразования.

За последние 10 лет российская экономика апробировала несколько моделей ценообразования, каждая из которых была оправдана с точки зрения очередного этапа переходного периода. И это, в конечном итоге, способствовало созданию системы цен, механизма, координирующего деятельность различных сегментов рынка. Таким образом, в рамках российской модели перехода от плановой экономики к рынку был дан наглядный пример трансформации общественного мнения о роли ценообразования.

Оценивая ценообразование как общеэкономический процесс, характерный для любой отрасли, мы, тем не менее, признаем наличие специфики процесса установления цен в коммерческих банках. Эта специфика обусловлена, в первую очередь, уникальностью предлагаемого на рынке продукта - банковской услуги.

2. Большинство коммерческих банков рассматривает цену на свои услуги как важнейшую категорию, а к её установлению подходят достаточно гибко.

Основываясь на собственную ценовую политику, принимая в расчет состояние рынка, спроса и предложения, банковские риски, конкурентное окружение, производственные издержки, другие параметры, коммерческие банки, тем самым, при формировании цен, принимают во внимание множество факторов.

Под ценообразующими факторами понимаются объективно существующие закономерности, обстоятельства или условия, оказывающие существенное, либо менее существенное влияние на уровень, динамику и соотношение цен.

3. Анализ существующих факторов ценообразования позволяет утверждать, что, помимо прочего, факторы отличаются как по возможности, так и по степени управляемости. Внутренние факторы, в отличие от внешних, поддаются управлению. В различной мере они могут быть скорректированы и восприняты в цене. Внешние факторы, напротив, отличаются тем, что управление со стороны коммерческого банка практически невозможно.

4. Практическое ценообразование в коммерческих банках нередко воспринимает влияние внешних факторов на цену собственных услуг как малозначительное. В первую очередь это относится к банкам, ориентированным на затратный метод ценообразования. Анализ воздействия внешних факторов позволяет утверждать, что отдельные из них не только оказывают существенное влияние на цены, но и во многих случаях представляются практически единственным сколько-нибудь значимым для уровня цены параметром.

Среди прочих внешних факторов, влияние состояния денежной сферы страны оказывается наиболее существенным. Воздействие данного фактора на ценообразование в коммерческих банках оценивается через изучение степени влияния соответствующих элементов денежной сферы на процентные ставки.

Денежная масса и её состояние оказывают непосредственное воздействие на уровень процентных ставок, которые в свою очередь воздействуют на потребительские и производственные расходы и совокупный спрос.

Состояние денежного механизма и степень его влияния на ценообразование в коммерческих банках в значительной степени определяет спрос на деньги, где важную роль играют процентные ставки, уровень цен и реальные денежные доходы. Среди наиболее значимых составляющих денежной сферы - инфляция, роль которой в процессе ценообразования переоценить крайне сложно.

В российской экономике, зависимой от соотношения национальной и иностранной валют, банковское ценообразование на ряд услуг строится на основе валютного курса, установленного Банком России.

Воздействие прочих внешних факторов ценообразования, таких как конкуренция, соотношение спроса и предложения, монополистическое регулирование и государственное установление цен, в силу ряда причин и условий не так значительно, как состояние денежной сферы. Однако, каждый из них в той или иной мере формирует цену определенной банковской услуги.

В настоящее время по целому ряду вопросов банковского ценообразования отсутствуют научно обоснованные и апробированные на практике подходы и рекомендации по количественной оценке внутренних и внешних факторов. Экономическая литература не располагает не только общей, но даже разобщенной методологией количественных оценок ценообразующих факторов, не сформулирована общая концепция системы оценок.

В качестве метода, позволяющего в известном смысле оценить факторы ценообразования, проранжировать их по степени влияния на цену, предложен метод экспертных оценок. Использование эвристического метода познания обусловлено тем, что применительно к изучаемой проблеме он наиболее приемлем, позволяет с высокой степенью точности оценить значимость каждого из факторов.

Тенденции в банковских отраслях наиболее развитых стран позволяют сделать вывод о качественных изменениях в подходах к формированию портфеля банковских услуг: ссудные и приравненные к ним операции теряют позиции преимущественного источника доходов; темпы прироста непроцентных доходов выше темпов прироста процентных доходов. Потеря темпов прироста доходов, сформированных за счет ссудных и приравненных к ним операций, компенсируется умелой организацией продуктового ряда, расширения его состава и объективный рост качества.

[1] В.П. Поляков, А.Л. Московкина. Структура и функции коммерческих банков. Зарубежный опыт: Учебное пособие - М.: Инфра-М, 2010.

[2] Г.А. Тосунян. Банковское дело в России: опыт, проблемы, перспективы. М.: Наука, 2010.

[3] Г.А. Тосунян. Банковское дело в России: опыт, проблемы, перспективы. М.: Наука, 2010.

[4] В. Молчанов. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 2012