Роль пассивных операций в формировании ресурсной базы банков второго уровня Республики Казахстан

Сущность деятельности банков второго уровня (БВУ) состоит в привлечении средств клиентов на платной основе, и размещение их под более высокий процент. Пассивы БВУ представляют собой совокупность обязательств перед клиентами по поводу образования фонда денежных средств. Наряду с обязательствами перед клиентами в состав структуры пассивов включаются и собственные средства БВУ, в частности уставный капитал и нераспределенная прибыль.

Пассивы БВУ, являющиеся элементом управления активами и пассивами (УАП), представляют наибольший интерес с позиции их стоимости и соответствия критериям ликвидности. Как известно, руководство БВУ заинтересовано приобрести как можно более стабильный и дешевый источник средств. Масштабы деятельности БВУ, обусловливаемые объектом его активных операций, находятся в прямой зависимости от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Как известно, пассивные операции имеют первостепенную роль по отношению к активным (т.е. сначала БВУ должен привлечь ресурсы и уже затем их разместить).

Управление пассивами БВУ отражаются в двух важных моментах, в сроке привлечения и стоимости. В частности, срок привлечения ресурсов определяет возможность функционирования БВУ в целом, и как отмечает В.И. Колесников: «Золотое банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств» [1, с.139].

Собственные и привлеченные средства представляют собой основные составляющие в структуре пассивов БВУ. Привлеченные средства при этом являются основным источником ресурсов БВУ, доля которых значительно преобладает и находится в пределах от 75% до 88%.

Привлеченные средства в своем составе имеют депозитные и недепозитные источники. Недепозитные привлеченные источники БВУ приобретают в виде займов или при продаже собственных долговых обязательств на денежном рынке. Главное отличие недепозитных ресурсов БВУ состоит в том, что в отличие от депозитов они имеют неперсональный характер, т.е. не имеют связи с клиентами БВУ, а приобретаются на конкурентной основе на рынке.

Подавляющий объем привлеченных средств БВУ составляют депозитные ресурсы, в частности денежные средства, внесенные клиентами – юридическими и физическими лицами на установленные счета и применяемые в соответствии с банковским законодательством. Повышение объема депозитов в структуре пассивов можно рассматривать как положительный момент. Классифицируя депозиты по экономическому содержанию, можно выделить следующие группы:

срочные депозиты;
сберегательные вклады;
депозиты до востребования;
ценные бумаги (сберегательные и депозитные сертификаты).

В рассмотренной структуре обязательств БВУ наименее затратными и наиболее привлекательными являются остатки на расчетных и текущих счетах. Данные счета являются основными, поскольку через них проходит весь оборот клиента по притоку и оттоку средств. В случае если БВУ имеет довольно значительную клиентскую базу, т.е. имеет солидный объем расчетных и текущих счетов, то при всей неопределенности, варьируемости остатков на данных счетах можно определить постоянный их уровень. Устойчиво неснижаемый объем остатков на расчетных и текущих счетах определяет структуру ресурсов БВУ. На структуру обязательств БВУ влияет объем депозитов до востребования. При этом, необходимо учесть, что их качество несколько ниже, чем остатки на расчетных и текущих счетах. Это обусловлено тем, что депозиты до востребования являются некоторой свободной суммой средств клиентов, которая размещена ими под более высокий процент, по сравнению с остатками на расчетном счете.

Как известно, срочные депозиты, наоборот, являются более дорогостоящими по сравнению с рассмотренными видами обязательств. В целом же, срочные депозиты наиболее положительно сказываются на ликвидности БВУ, это связано с тем, что данные источники привлечены на определенный фиксированный срок. Данный факт представляется весьма важным, тем не менее, не означает, что клиент не сможет потребовать свои средства ранее установленного договором срока. В этих ситуациях срочные депозиты могут нести наибольшую опасность по сравнению с депозитами до востребования, а также могут нанести значительный ущерб ликвидности, а также довольно резко увеличить расходы БВУ.

С учетом изложенного предлагается разделить срочные депозиты на «крупные» и «мелкие» [3, с. 26]. К крупным депозитам следует отнести остатки сверх определенной БВУ суммой. Данную сумму возможно установить на основе определенного БВУ лимита ликвидной позиции. Рассматриваемая категория срочных депозитов входит в зону повышенного риска, т.к. внезапное изъятие большого объема средств клиентами может привести к негативным последствиям, в частности, убыткам и даже банкротству. Главным направлением оптимизации структуры пассивов в казахстанских условиях является увеличение объема дешевых ресурсов, главном образом за счет средств юридических лиц на расчетных и текущих счетах. Данный подход в целом отвечающий точке зрения оптимальной структуры активов и пассивов, все же не имеет в виду применения структуры пассивов как объекта оперативного регулирования.

Анализируя структуру пассивных операции, многие исследователи предлагают акцентировать внимание на следующих аспектах:

соотношение собственных и привлеченных средств БВУ;
степень зависимости от межбанковского рынка;
доля неизменных остатков на счетах до востребования и на счетах населения, которая должна образовывать 70-75% привлеченных ресурсов;
продолжительность использования привлеченных ресурсов;
структура средств в разрезе филиалов [4, с. 21].

Этот перечень можно дополнить показателем доли средств физических лиц в общем остатке ресурсов и изменить приоритеты, в частности поставив на второе место показатели доли стабильных остатков на счетах до востребования и на счетах физических лиц.

Особенностью управления структурой пассивов в казахстанской практике заключается в отсутствии подхода, при котором пассивы подстраиваются под активные операции в процессе функционирования БВУ, все еще продолжает доминировать первичный характер формирования ресурсной базы. Согласно Гражданскому кодексу РК от 01.07.1999 N 409-I (Особенная часть), по договору банковского вклада одна сторона (БВУ) обязуется принять от другой стороны (вкладчика) деньги (вклад), выплачивать по ним вознаграждение в размере и порядке, предусмотренных договором банковского вклада, и возвратить вклад на условиях и в порядке, предусмотренных для вклада данного вида законодательными актами и договором. Следовательно, любой вклад независимо от срока можно определить как вклад до востребования, что требует с определенной долей осторожности подходить к формированию ресурсной базы, и во многом, делает применение зарубежных методик в части оценки длительности привлеченных средств некорректной, и иногда невозможной.

Несмотря на то, что пассивы в силу своего первичного характера являются базовым элементом управления структурой активов и пассивов, вопросы управления ими являются менее проработанными, чем управление активами.

Управление пассивными операциями представляет собой определенный набор процедур, имеющий задачу удовлетворения конкретных целей БВУ по привлечению ресурсов. При управлении пассивными операциями нужно учесть соотношение между расходами на привлечения ресурсов и доходами, которые можно получить от вклада данных средств в ссуды, ценные бумаги и прочие активы. Таким образом, управление пассивными операциями имеет ключевой смысл для минимизации расходов БВУ по привлечению средств.

Литература:

1. Банковское дело: Учебник/Под ред. В.И. Колесникова. – М.: финансы и статистика, 1999. – 429 с.

2. Гражданский кодекс РК (Особенная часть). Статья 757, п. 1

3. Ларионова И.В. Анализ деятельности кредитной организации на основе финансовой отчетности // Бухгалтерия и банки. – 2001. - №1. –46 с.

4. Ильясов С.М. Управление активами и пассивами банков //Деньги и кредит. – 2000. - №5. – 49 с.