Ковач И.В., Семерунь Л.В.
Специфика бюджетирования ПАТ «Укртелеком»
Донецкий национальный университет экономики и торговли
им. М. Туган-Барановского
Специфика бюджетирования ПАТ «Укртелеком»
Бюджетирование — это технология финансового планирования, учета и контроля доходов и расходов, получаемых от бизнеса на всех уровнях управления, которая позволяет анализировать прогнозируемые и полученные финансовые показатели. [1]
На современном предприятии задача бюджетирования состоит в повышении эффективности работы предприятия посредством:
целевой ориентации и координации всех событий на предприятии;
выявления рисков и снижения их уровня;
ПАТ «Укртелеком» выстраивает бюджетную политику, основываясь на планах по внедрению и развитию новейших услуг для клиентов компании и требованиях рыночной конъюнктуры. Гибкость в планировании и выполнении бюджета позволяет оперативно отвечать на изменения рынка. Если, например, обостряется конкурентная ситуация, то предприятие имеет возможность оперативно поменять, скорректировать планы по маркетинговым расходам и расходам, связанным с удержанием абонентов. Уровень общих затрат бюджета определяется с учетом ожидаемых темпов роста и целевой рентабельности, учитывающих выполнение стратегических задач компании.
ПАТ «Укртелеком» отслеживает макроэкономические тенденции и проводит мониторинг изменений валютных курсов. Это делается для того, чтобы предположения, используемые при бюджетировании, максимально объективно отображали внешние риски, в т.ч. и валютные.
После 2010 г. рынок мобильной связи развивался не так стремительно, как еще несколько лет назад. В Украине показатель MOU (среднее количество минут голосового трафика на 1 абонента) уже достиг своей верхней границы и является одним из самых высоких в Европе.
Следуя мировым тенденциям – развитие услуг в смежных областях – ПАТ «Укртелеком» планирует активно развивать услугу беспроводного доступа в интернет («ОГО») и конвергентные услуги на базе сочетания проводных и беспроводных технологий. При условии получения соответствующих лицензий предприятие будет инвестировать в развитие новых технологий. Инвестирование также будет продолжаться в существующую сеть для поддержания высокого качества услуг на уровне мировых стандартов.
Бюджетирование расходов на рекламу и маркетинг происходит в соответствии с планируемой доходной частью бюджета. Прежде всего, компания ориентируется на эффективность и окупаемость той или иной кампании. После проведения активности в обязательном порядке проводится план-факт анализ и делаются выводы относительно достижения целевого эффекта. Полученные выводы используются менеджерами при подготовке бюджета.
При подготовке ежегодного бюджета решение о включении той или иной активности в финальный план принимается на основании установленных показателей эффективности проекта. Существует подразделение функционального контроллинга, основная задача которого – оптимизация расходования бюджетных средств и повышение эффективности использования ресурсов.
Для контроля эффективности знаний, полученных в процессе работы и обучения, все сотрудники проходят ежегодную аттестацию. По результатам аттестации сотруднику выставляется оценка и формируется бюджетная программа необходимого обучения на следующий год.
На результат работы компании во многом влияет уровень профессионализма сотрудников и их удовлетворенность. Также действует эффективная и существенная по объемам система бонусов, которая работала даже во время кризиса. При достижении компанией целевых результатов сотрудники получают премию.
Поскольку рынок телекоммуникаций в Украине регулируется государством, изменение многих видов расходов зависит от принятых законодательных актов и налоговой политики. Так, например, в апреле 2010 г. сбор за использование радиочастотного ресурса был увеличен в 5 раз. Как следствие, расходы в этой области стремительно выросли.
Основным бюджетным риском являются возможные негативные последствия принятия Налогового Кодекса в его новой редакции, в соответствии с которым придется кардинально перестроить организацию работы по налоговому администрированию. Потребуются дополнительные расходы, связанные с доработками учетной системы. Ожидается также увеличение расходов, связанных с использованием радиочастотного ресурса.
Можно отметить, что предприятие разрабатывает собственные методики бюджетирования, наиболее полно учитывающие отраслевые и специфические особенности, использует и совершенствует современные информационные технологии поддержки управленческих решений в этой области.
В настоящее время именно эти направления признаны приоритетными и реализуются специалистами ПАТ «Укртелеком».
Литература:
1. http://www.cfin.ru/management/practice/alt2002/upr-16.shtml
2. http://www.e-college.ru/xbooks/xbook108/book/index/index.html?go=part-017*page.htm
3. http://www.ukrtelecom.ua/about/